税务师税法一仿真模拟摸底题库卷含完整答案

税务师税法一仿真模拟摸底题库卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一台生产用已使用过的设备，取得含税收入56500元。该设备于2008年1月购入，购入时未抵扣进项税额。该企业销售此设备应缴纳增值税（）元。A.1000B.1050C.5500D.11003.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率一律为7%C.进口货物也需要缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税不同5.某油田2023年10月开采原油10万吨，销售6万吨，取得不含税收入3000万元，另外将2万吨原油用于加工成品油，其余2万吨待售。该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。A.180B.240C.300D.3606.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.旧房及建筑物的评估价格由当地税务机关根据实际情况确定7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.挂车8.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价3390元，每部旧手机作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41600C.44200D.468009.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费和出口关税税额C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格审查确定完税价格10.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税的征税范围包括所有的自然资源B.资源税实行从价计征C.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.进口货物E.提供交通运输服务2.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的征税环节具有单一性C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种E.消费税的纳税期限与增值税相同3.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税E.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税4.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐B.资源税实行从价计征和从量计征两种方式C.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品或者自用应税产品的当天D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地E.资源税的扣缴义务人是收购未税矿产品的单位5.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和其他扣除项目E.土地增值税的纳税申报期限为自转让房地产合同签订之日起7日内6.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车E.农用运输车7.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税B.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格E.关税的纳税期限为自海关填发税款缴款书之日起15日内8.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.年应税销售额超过500万元的企业，应当登记为一般纳税人C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人销售应税消费品，采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天E.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天10.下列关于税收优惠的说法中，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）2.消费税的征税环节具有单一性，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）3.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）4.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）5.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）6.车辆购置税的纳税期限为自购买、进口、取得之日起60日内申报纳税。（）7.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格，包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）8.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）9.消费税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）10.税收优惠是国家为了实现一定的政治、经济和社会目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为的类型。答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税范围具有选择性，只对特定消费品和消费行为征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口环节；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性，有从价、从量和复合计税；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。3.简述城市维护建设税的计税依据和税率。答：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括滞纳金和罚款。税率根据纳税人所在地不同分为三档：市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城或镇的1%。4.简述资源税的纳税义务发生时间。答：销售应税产品，采取分期收款、预收货款、其他结算方式的，分别为合同约定收款日、发出应税产品日、收讫销售款或取得索取销售款凭据日；自产自用应税产品，为移送使用当日；代扣代缴税款，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税转型对企业的影响。答：增值税转型允许企业抵扣购进设备等固定资产的进项税，降低企业税负，减少现金流支出。能刺激企业投资，促进技术升级和设备更新，提高生产效率。还可增强企业竞争力，推动产业结构优化升级，尤其利好资本密集型和技术密集型企业。2.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税对特定消费品征税，提高其价格。对高档奢侈品征高税，抑制过度消费，引导理性消费。对危害健康、污染环境产品征税，减少消费，如烟酒、高污染汽车。能促使消费者选择更环保、健康产品，推动绿色消费。3.讨论城市维护建设税在城市建设中的作用。答：城市维护建设税为城市建设和维护提供稳定资金来源。用于城市基础设施建设，如道路、桥梁、水电等，改善城市面貌。提升城市公共服务水平，吸引投资和人才。促进区域经济协调发展，增强城市综合承载能力和竞争力。4.讨论资源税改革对资源节约和环境保护的意义。答：资源税改革从价计征，使税负与资源价格挂钩，价格上涨时增加企业税负，促使企业提高资源利用率，避