增值税征管仿真模拟摸底密卷含完整答案

增值税征管仿真模拟摸底密卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机配件B.销售图书C.销售天然气D.销售自来水3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.销售货物支付运费计算的进项税额D.购进货物所支付的进项税额4.某商场采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价为3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价200元，该业务应纳增值税为（）元。A.65384.62B.61025.64C.73500D.765005.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6.增值税小规模纳税人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该包装物押金单独核算且未逾期，该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15D.1610.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，错误的是（）。A.采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银的业务2.下列项目中，属于增值税价外费用的有（）。A.违约金B.包装费C.运输装卸费D.代收款项3.一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于免征增值税项目D.将购进的货物用于对外投资4.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税5.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油等货物，税率为9%C.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%D.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外7.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物无偿赠送他人8.下列关于增值税专用发票的使用规定，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具专用发票C.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外D.小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开9.下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款10.下列关于增值税销售额的确定，正确的有（）。A.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额B.采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格D.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）2.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）3.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）4.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或者收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）6.采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（）7.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）8.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）9.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）10.进口货物的增值税由海关代征。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些。2.简述不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。3.简述增值税纳税义务发生时间的规定。4.简述增值税专用发票的使用规定。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税对企业经营的影响。2.分析增值税税收优惠政策对经济发展的作用。3.探讨如何加强增值税征管以防止税收流失。4.谈谈增值税改革对企业财务管理的挑战与机遇。答案一、单项选择题1.A2.A3.B4.A5.C6.A7.D8.D9.A10.D二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.不得抵扣进项税额的情形有：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；国务院规定的其他项目。3.纳税义务发生时间规定：采取直接收款，为收销售款或取得凭据当天；托收承付和委托收款，为发出货物并办妥手续当天；赊销和分期收款，按合同约定收款日，无约定为货物发出当天；委托代销，为收到清单或货款当天，未收到为发出满180天当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得凭据当天；进口货物，为报关进口当天。4.一般纳税人销售货物等应开专用发票；商业企业零售部分消费品不得开；销售免税货物一般不开，另有规定除外；小规模纳税人可申请代开；专用发票应按规定开具，字迹清楚、项目齐全等，不得压线、错格。五、讨论题1.增值税影响企业成本，税率高低影响利润。可通过进项抵扣降低税负，但管理不善会增加