税收会计基础知识模拟题与答案

税收会计基础知识模拟题与答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、2019年月张某将其白有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为

1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税

费为800元。则张英应缴纳个人所得税（）元。

A、40

B、160

C、320

D、80

正确答案：A

2、（）是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象

行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起

到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。

A、惩戒职能

B、教育职能

C、监控职能

D、收入职能

正确答案：A

3、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账

能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的

征收方式是（）

A、定期定额征收

B、查定征收

C、查验征收

D、代收代缴

正确答案：A

4、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是（）。

A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人

B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予

受理决定的，视为受理

C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查，决定是否受理

D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理

正确答案：D

5、根据税收征税管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖表述

正确的是（）。

A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，纳税人可以向省级税务

局申请行政复议

B、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复

议

C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D、对县税务局的具体行政行为不服的，纳税人可以向省级税务局申请行

政复议

正确答案：B

6、下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）

A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税

率征收消费税

C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的

平均销售价格作为计税依据计算纳税

D、消费税的计税销售额不含增值税和消费税

正确答案：A

7、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及

附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开

发60万元、广告费支山200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）

万元。

A、32

B、24

C、46.8

D、98.75

正确答案：D

8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机

关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到（）

A、5年

B、15年

C、10年

D、3年

正确答案：A

9、境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额

为200万元，全年己经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100

万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）

的税款为（）万元。

A、30

B、29

C、25

D、27.5

正确答案：C

10、一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产.采用的增值税政策是

（）

A、可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，

按照5%的征收率计算应纳税额

B、应适用一般计税方法，以取得的仝部价款和价外费用减去成本后的余

额为销售额计算应纳税额

C、应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应

纳税额

D、可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得

成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

正确答案：A

11、节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（）个月内，完成项

目享受优惠备案。

A、4

B、5

C、2

D、3

正确答案：A

12、关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具

备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可

的内容，下列说法中正确的是（）。

A、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩，行政机关强制所有

报考人员参加考前培训

B、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.

C、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施

D、赋予建筑业企业资质证书的，行政机关应当根据申请人的专业人员构

成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。

但是,法律、行政法规另有规定的，依照其规定

正确答案：D

13、《税收征收管理法》在税法不同类型中（）0

A、既是实体法，又是程序法

B、既是实体法，又是基本法

C、既是实体法，又是普通法

D、既是程序法，又是普通法

正确答案：D

14、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应

当在（）工作日内提出审理意见。

A、15个

B、3个

C、5个

D、10个

正确答案：A

15、根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关采取的下列措施中，属

于税收保全措施的是（）。

A、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

B、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

正确答案：B

16、假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取

得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有

两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年

满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）o

A、8040元

B、6600元

C、8600元

D、9600元

正确答案：A

17、某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，

2018年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北

京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入

200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。

2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A、150

B、1000

C、1200

D、500

正确答案：C

18、税务稽查建议是实现税务稽查（）重要形式。

A、以查促管、以查促查

B、职能作用发挥

C、工作质量提高

D、以查促收

正确答案：A

19、以下对税务检查证核发的说法不正确的是（）。

A、省税务稽查局对曰报材料进行审核，审核没有问题的，提请审批

B、省税务局稽查局检查证管理审核（审批）岗对申请进行审批

C、省税务稽查局对日报材料进行审核，审核有问题的，予以退回

D、省税务稽查局对日报材料进行审核，审核有问题的，提请上级意见

正确答案：D

20、关于契税，下面说法不正确的是（）。

A、承受国有土地使月权，减免土地出让金相应减免契税

B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房

的.退还已纳契税

C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

D、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

正确答案：A

21、税务机关作出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可

以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、罚款

B、确认征税范围

C、确认抵扣税款

D、加收滞纳金

正确答案：A

22、依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是

（）o

A、因搬迁安置而给予的补偿收入

B、由于搬迁处置存货而取得的收入

C、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

D、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

正确答案：B

23、2018年甲企业生产经营用地分布于某市的A.B两个区域，A区域土

地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地

2000平方米.厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲

企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。

已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业

仝年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、75000

B、100000

C、90000

D、60000

正确答案：D

24、税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体

现了税收的（）。

A、及时性

B、强制性

C、公平性

D、普遍性

正确答案：B

25、按反馈对象的不同，《案源处理结果反馈单》的审批要求，反馈税务

局其他

A、税务局负责人，稽查局负责人

B、稽查局负责人.

C、稽查局负责人.

D、税务局负责人，税务局负责人

正确答案：C

26、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）o

A、《税务协助执行通知书》

B、《税收保全措施通知书》

C、《税收保全措施决定书》

D、《冻结存款通知书》

正确答案：C

27、根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额

的是（）0

A、销售部门临时工的工资

B、职工食堂临时工的工资

C、生产车间季节工的工资

D、科研部门返聘退休员工的工资

正确答案：B

28、不予加收滞纳金的情形不包括（）。

A、纳税人有意逃避缴纳税款的

B、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的

C、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的

D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的

正确答案：A

29、下列房产需要缴纳土地增值税的是（）。

A、改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）

B、相互交换的办公楼

C、尚在抵押期间的房地产

D、代建完成的厂房

正确答案：B

30、2018年12月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得

税的是（）0

A、在报刊上发表文宣取得报酬1000元

B、商场有奖销售中奖210元

C、退休工资5000元

D、其原任职单位重阳节发放补贴800元

正确答案：C

31、（）是指审理部门或者集体审理委员会在审理案件过程中，发现案件

需要补正或者补充调查,将案件退回到检查部门进行补正或者补充调查的

业务处理过程。

A、听证

B、行政复议

C、案件退回

D、行政处罚

正确答案：C

32、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万

元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,

该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳

相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地

增值税（）万元。

A、140

B、57.64

C、160

D、136.45

正确答案：B

33、在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征纳的税

率形式是（）。

A、定额税率

B、零税率

C、比例税率

D、累进税率

正确答案：C

34、分工配合与相互制约的原则体现在：（）是提高行政效率的有效途径;

（）是提高行政效率的基本要求；（）是依法行政的基本保障。

A、制约分工配合

B、分工制约配合

C、分工配合制约

D、配合分工制约

正确答案：C

35、某企业为增值税一般纳税人,2018年11月进行设备的更新换代，洛一

台旧设备出售，收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为

小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A、0.40

B、0.38

C、0.41

D、0.39

正确答案：D

36、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年5月乙外

贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。

A、10.00

B、3.40

C、6.00

D、0

正确答案：D

37、酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工

福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂

上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500

克）

A、10000

B、11000

C、8700

D、7700

正确答案：B

38、企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）。

A、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规

定在税前扣除

B、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣

除

C、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

D、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企

业之间扣除

正确答案：A

39、我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚

简易程序的处罚标准分别为（）。

A、1000元以下，10000元以下

B、50元以下，1000元以下

C、100元以下,5000元以卜

D、50元以下,2000元以下

正确答案：B

40、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）o

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程〃科目中记载

的房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

正确答案：A

41、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是

（）。

A、海关代征增值税

B、教育费附加

C、房产税

D、关税

正确答案：C

42、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）

A、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增

值税（金银首饰除外）

B、还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

正确答案：B

43、甲企业属于创'业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型

企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机

构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为

450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、112.5

B、275

C、86

D、68.75

正确答案：C

44、某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动

机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨

4元。该船舶公司当年应缴纳车船税（）元。

A、32000

B、26680

C、27000

D、28020

正确答案：D

45、某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节

增值税15万元，进口环节消费26.47万元；本月向税务机关实际缴纳

增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属

宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。该

企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）

万元。

A、12.45

B、17.10

C、13.65

D、14.26

正确答案：D

46、根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列税务行政机关的做法中

正确的是（）。

A、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权

B、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作出不予处罚的决定

C、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件，税务机关应当报上一级机

关审议决定

D、在没有特别规定的情况下，税务行政机关责令当事人60口内改正自己

的违法行为

正确答案：A

47、某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品，关

税完税价格为80000元，缴纳关税40000元取得海关进口增值税专用缴

款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增

值税为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A、29142.86

B、18071.56

C、18352.94

D、23071.43

正确答案：C

48、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计

20%扣除范围的是（）o

A、支付建筑人员的工资福利费

B、安置动迁用房支吕

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

正确答案：D

49、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的

纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴

税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A、5万元以上

B、2万元以上

C、3万元以上

D、4万元以上

正确答案：A

50、甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得

乙公司40%的股权。2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，

共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600

万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资时应确认的投资资产转

让所得为（）万元。

A、0

B、1200

C、1600

I）、400

正确答案：B

二、多选题（共20题，每题1分，共20分）

1、在我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、企业所得税

正确答案：BC

2、根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。

A、享受免税的纳税人

B、代扣代缴义务人

C、享受减税的纳税人

D、纳税期内没有应纳税款的纳税人

正确答案：ABCD

3、下列关于行政复议的说法,表述正确的有（）。

A、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查，决定是否受理

B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予

受理决定的，视为受理..

C、对不属于本机关受理的行政复议申请,应当告知申请人向有关行政笈

议机关提出

D、因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请

期限的计算应当扣除被耽误时间

正确答案：ABCD

4、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

A、职工因公外地就医费用

B、离退休人员工资

C、集体福利部门工作人员的住房公积金

D、自办职工食堂经费补贴

正确答案：ACD

5、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述

正确的有（）。

A、个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算

应纳税额

B、其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额

C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方

法计税

D、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用

简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

正确答案：ACD

6、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳

税款.数额在（）万元以上并且占各税种应纳税总额（）以上，经税务机关

依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处

罚的.应予以移送。

A、10%

B、5%

C、5

D、10

正确答案：AC

7、税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容。

A、税务稽查案例分析

B、税务稽查报表分析

C、税务稽查方法分析

D、专项整治成果分析

正确答案：ABD

8、下列（）属于税收专项检查的形式。

A、某县税务局对辖区内虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进

行专项整理

B、某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业

进行检查

C、某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查

D、某县税务局对辖区内偷逃税款等行为进行检查

正确答案：ACD

9、应诉工作涉及下列（）事项的，应当提交稽查局所属税务局税务行政应

诉工作领导小组集体研究确定。

A、涉及个人利益的

B、社会关注度高的

C、可能引发群体性事件的

D、涉及重大公共利益的

正确答案：BCD

10、影响税收负担的因素包括（）o

A、税收征收管理能力

B、国家的宏观经济政策

C、社会经济发展水平

D、人们的主观愿望

正确答案：ABC

11、下列关于耕地占用税的表述，正确的有：）o

A、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条

件的.全额退还已经缴纳的耕地占用税

B、占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收

C、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适

用税额一次性征收

D、农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用税

正确答案：ABC

12、某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,

拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的

有（）。

A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚

决定的税务机关申请行政复议

正确答案：BD

13、税收保全措施终止的情况有（）。

A、纳税人提请税务行政诉讼的

B、纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局（分局）局长批准,终止税收保

全措施,转入强制执行措施

C、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

D、纳税人提请税务行政复议的

正确答案：BC

14、下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（）

A、纳税人销售货物,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售

款凭据的当天

B、进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

C、委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天

D、提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的

当天

正确答案：ABD

15、税务机关可以对（）等税收违法案件进行公告。

A、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件

B、骗取出口退税案件

C、未按规定使用税务登记证件

D、私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件

正确答案：ABCD

16、根据企业所得税法律制度的规定，房地产开发企业缴纳的下列税金

中，准予在计算企、也所得税应纳税所得额时扣除的有（）o

A、印花税一

B、消费税

C、资源税

D、土地增值税

正确答案：ABCD

17、比例税率的具体形式包括（）。

A、定额比例税率

B、差别比例税率

C、幅度比例税率

D、单一比例税率

正确答案：BCD

18、下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）.

A、税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议

B、税务机关不出具完税凭证引起的税务争议

C、税务机关确认纳税地点引起的争议

D、税务机关停止发售发票引起的税务争议

正确答案：AC

19、根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年

一次性奖金的表述中，正确的有（）o

A、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计

税办法只允许采用一次

B、半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税

C、如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定

税率和速算扣除数

D、居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，

也可以选择单独计税

正确答案：ACD

20、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）o

A、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税

率

B、滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定

C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

D、进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照

适用的税率征税

正确答案：ABCD

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）

1、一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收

方式。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、纳税人和负税人都是税收的实际负担