2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试竞赛挑战题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）。Ⅰ．非上市公众公司的董事长Ⅱ．上市公司的控股股东Ⅲ．上市公司的财务总监Ⅳ．为上市公司提供审计服务的签字注册会计师A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

2、某公司首次发行股票并在主板上市，该公司的实际控制人为自然人李某，根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列有关同业竞争认定的说法中，正确的有（）。Ⅰ．如果发行人控股股东或实际控制人是自然人，其夫妻双方直系亲属（包括配偶、父母、子女）控制的企业与发行人处于同一行业且存在竞争关系，应认定为构成同业竞争Ⅱ．发行人控股股东（或实际控制人）及其近亲属全资或控股的企业与发行人存在竞争关系的，应当认定为构成同业竞争Ⅲ．发行人控股股东、实际控制人的其他近亲属及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，原则上认定为同业竞争Ⅳ．发行人控股股东、实际控制人的其他亲属及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，一般不认定为构成同业竞争Ⅴ．对于利用其他亲属关系，或通过解除婚姻关系规避同业竞争认定的，以及在资产、人员、业务、技术、财务等方面有较强的关联，且报告期内有较多交易或资金往来的，中介机构在核查时应审慎判断A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、在上市公司要约收购过程中，下列与财务顾问相关的说法，错误的是（）。A.被收购公司董事会无需聘请独立财务顾问B.在收购人公告要约收购报告书后20日内，收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见C.收购人在作出要约收购提示性公告的同时，可提供财务顾问出具承担连带保证责任的书面承诺证明其具备履约能力D.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查E.收购人应当聘请财务顾问

4、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化Ⅱ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅲ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％Ⅳ．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

5、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万股和800万股购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元C.扣除非经常性损益后的每股收益为2.28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元

6、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司应当在首次披露重组事项时填报内幕信息知情人名单，首次披露重组事项是指（）。A.首次披露筹划重组时点B.首次披露重组预案时点C.首次披露重组报告书时点D.首次披露筹划重组、披露重组预案或披露重组报告书孰早时点

7、A公司为增值税一般纳税人，下列关于A公司相关固定资产说法正确的有（）A.购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应于资本化支出为50万元

8、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。Ⅰ场外挂牌分销Ⅱ场内挂牌分销Ⅲ场外签订分销合同Ⅳ境外分销Ⅴ试点商业银行柜台销售A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

9、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》《证券法》《首发管理办法》……”C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所

10、下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（）。Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商Ⅱ同次发行的证券保荐机构必须是主承销商Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担Ⅴ证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司应当在规定的期限内编制并披露定期报告，在每个会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报告，在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并披露中期报告；在每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制并披露季度报告Ⅱ．上市公司不得随意变更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议Ⅲ．董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露具体原因和存在的风险，并披露独立董事意见Ⅳ．上市公司监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见Ⅴ．上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，董事、监事、高级管理人员可以拒绝对定期报告签署书面意见A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。Ⅰ发行人Ⅱ发行人股东Ⅲ地方政府相关部门Ⅳ投资者Ⅴ中介机构A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

13、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AA－B.AAC.AA＋D.AE.AAA

14、下列财产可以用来出资的是()。Ⅰ.质押的存单Ⅱ.抵押的房产Ⅲ.有限责任公司的股权Ⅳ.水面养殖权Ⅴ.近海海域使用权A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

15、关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有（）。Ⅰ．挂牌公司自愿选择终止重组，应承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组Ⅱ．独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止重大资产重组，应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组Ⅲ．中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组Ⅳ．中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之日起至少12个月内不再筹划重大资产重组A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

16、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列说法正确的有（）。Ⅰ全国股转公司于每年4月30日启动挂牌公司所属层级的调整工作Ⅱ基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层；不符合创新层维持条件的挂牌公司，调整进入基础层Ⅲ挂牌公司可以自愿放弃进入创新层Ⅳ层级调整期间，挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施，不得调整进入创新层Ⅴ创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个月以上的，自该情形认定之日起20个转让日内直接调整至基础层A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、根据国家发改委《战略性新兴产业专项债券发布指引》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．宽带中国工程、生物育种工程以及高性能集成电路工程等领域符合条件的企业，可以发行战略性新兴产业专项债券Ⅱ．发行战略性新兴产业专项债的企业在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率Ⅲ．支持发债企业利用债券资金优化债务结构，在偿债保障措施较为完善的情况下，允许企业使用不超过60%的募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金Ⅳ．积极探索知识产权质押担保方式Ⅴ．允许发债募集资金用于战略性新兴产业领域兼并重组，购买知识产权等A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18、根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整B.证券公司减少注册资本C.证券公司设立分支机构D.证券公司变更业务范围

19、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。A.调增100000元B.调减500000元C.调增600000元D.调减600000元

20、甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1.2元，A市场销售价格为每件0.90元，预计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为（）A.100B.50C.0D.200

21、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）。Ⅰ发行人的监事Ⅱ发行人的实际控制人Ⅲ发行人的董事Ⅳ发行人实际控制人的法定代表人Ⅴ持有发行人3%股份的股东A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ.控股股东参与增发锁定12个月Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定36个月Ⅴ.上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股份，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。Ⅰ收购公司股权需要重组委进行审核Ⅱ重组委会议表决结果当场公布，次日对外公告Ⅲ接收申报材料，中介机构可以与审核人员沟通Ⅳ上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露直通车范围Ⅴ涉及重大无先例事项的，上市公司或中介机构可与交易所沟通，沟通应在停牌后进行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ

24、下列关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法，正确的有（）。Ⅰ．在偿债保险措施完善的情况下，允许企业使用不超过60%的债券募集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外）Ⅱ．鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券Ⅲ．PPP项目专项债券发行人可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，债券存续期可以超过PPP项目合作期限Ⅳ．PPP项目专项债券批复文件有效期不超过2年Ⅴ．主体信用等级达到AA＋及以上且动营情况较好的发行主体申请发行PPP项目专项债券，核定发债规模时不考察非金融企业债务融资工具的规模A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

25、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：{图}则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊

26、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）年。A.6B.8C.2D.7

27、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。[2015年5月真题]Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元Ⅱ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定Ⅲ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

28、下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80％的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司100％股权，最近1年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60％，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25％，不构成重大资产重组

29、外国投资者以股权并购境内公司，下列说法正确的有（）。Ⅰ．并购后所设外商投资企业注册资本为150万美元的，投资总额不得超过250万美元Ⅱ．并购后所设外商投资企业注册资本为300万美元的，投资总额不得超过600万美元Ⅲ．并购后所设外商投资企业注册资本为1000万美元的，投资总额不得超过2500万美元Ⅳ．并购后所设外商投资企业注册资本为3000万美元的，投资总额不得超过1.2亿美元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

30、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）。Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元Ⅱ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人Ⅲ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人Ⅳ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

31、根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》，上市公司设置表决权差异安排的，应在公司章程中规定（）。Ⅰ．表决权股份的持有人资格Ⅱ．特别表决权股份拥有的表决权数量与普通股份拥有的表决权数量的比例安排Ⅲ．特别表决权股份锁定安排及转让限制Ⅳ．特别表决权股份与普通股份的转换情形Ⅴ．持有人所持特别表决权股份能够参与表决的股东大会事项范围A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32、某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。Ⅰ．向持有公司6%股份的股东提供的担保Ⅱ．向监事提供某地的销售代理权Ⅲ．向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备Ⅳ．对外担保金额800万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、下列属于深圳证券交易所公司债券暂停上市的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、以下哪些属于证监会的监管措施（）．Ⅰ监管谈话Ⅱ出具警示函Ⅲ重点关注Ⅳ责令公开说明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、甲企业持有乙企业40％的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）A.8000B.5000C.7000D.6000

36、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，下列关于退市的说法，正确的是（）。Ⅰ．退市整理期的交易期限为15个交易日Ⅱ．本所作出强制终止上市决定后，上市公司未提出复核申请的，公司股票自申请复核期限届满后的第6个交易日起复牌Ⅲ．股票在退市整理期，上市公司应当于每个交易日开盘前披露一次股票将被终止上市的风险提示公告Ⅳ．上市公司股票终止上市后，转入全国股转公司代为管理的退市公司板块Ⅴ．上市公司退市后转入全国股转公司代为管理的退市公司板块，无需聘请证券公司担任其主办券商A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

37、某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近()年无重大违法违规记录。A.3B.4C.5D.6

38、发行公司债券的承销机构应当从以下（）平台或系统调查发行人的控股股东及实际控制人的诚信状况。Ⅰ．中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台Ⅱ．中国人民银行征信系统Ⅲ．全国企业信用信息公示系统Ⅳ．国家税务总局重大税收违法案件信息公布栏Ⅴ．最高人民法院失信被执行人信息查询平台A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。Ⅰ．某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“经营所得”征税Ⅱ．某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税Ⅲ．个人独资企业为投资者的家人购买的住房，应按“经营所得”征税Ⅳ．个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

40、某企业2月1日以400万元从外部购买了一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发生150万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万元。A.150B.550C.0D.600

41、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。[2016年9月真题]Ⅰ．变更募集资金Ⅱ．发生关联交易Ⅲ．向中国证监会、证券交易所报告有关事项Ⅳ．发生违法违规行为Ⅴ．发生较大规模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

42、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果甲公司拟协议收购乙公司20％的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书B.如果甲公司拟协议收购乙公司30％的股份，则应当以要约方式进行C.如果甲公司拟协议收购乙公司30％以上的股份，则超过30％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购D.如果甲公司拟协议收购乙公司20％以上的股份，则超过20％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

43、以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除B.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除C.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%，票面股息率为7%

44、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）Ⅰ．上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金Ⅱ．发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入Ⅲ．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入Ⅳ．证券投资者保护基金对外举债资金A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

45、某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工一一A工程”账户的实际发生额为680万元。其中：人工费150万元，材料费380万元，机械使用费100万元，其他直接费和工程间接费50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽己运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为（）。A.61.22％B.68％C.60％D.69.39％

46、()应关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。A.监事B.高级管理人员C.独立董事D.董事

47、甲上市公司监事李某，2017年5月买了甲公司300万股票，2017年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。Ⅰ．收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ．公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ．股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ．证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

48、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。A.证券上市当年及其以后的1个会计年度B.证券上市当年及其以后的2个会计年度C.证券上市当年及其以后的3个会计年度D.证券上市当年及其以后的4个会计年度

49、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。Ⅰ上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌Ⅱ公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌Ⅲ上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌Ⅳ上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌Ⅴ上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。Ⅰ开出承兑汇票，年利率6％Ⅱ采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款Ⅲ计提了与资产支出相关的职工薪酬Ⅳ以现金采购了用于构建固定资产的物资A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

51、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》规定，下列可将公开发行公司债券初步列为关注类债券的情形包括（）。Ⅰ．发行人未按规定或约定履行信息披露义务Ⅱ．担保方在其他债务中拒绝承担代偿责任Ⅲ．发行人主体下调至AA-（含）以下，但债项评级未发生变化Ⅳ．最近一年EBITDA利息保障倍数小于1，且最近3年经营活动现金流量净额持续为负A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

52、下列备项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。Ⅰ．处置固定资产净收益Ⅱ．出租投资性房地产Ⅲ．出售无形资产的净损失Ⅳ．计提存货跌价准备A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ

53、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）Ⅰ同种存货存放在不同地点，注册会计师可以在不预先通知的情况下，对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘Ⅱ采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围Ⅲ已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围Ⅳ注册会计师应当对企业所有存货进行监盘A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

54、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.按销售额一定比例支付的销售代理费D.直接人工成本

55、关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。Ⅰ资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字Ⅱ对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目Ⅲ资产负债表日后发生巨额亏损，属于非调整事项Ⅳ资产负债表日后事项中的调整事项，无论是有利事项还是不利事项，均应当调整报告年度财务报表相关项目数字Ⅴ资产负债表日后资本公积转增资本，应该在附注中披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》，“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由（）签名，加盖公章。A.发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人D.经办律师及所在律师事务所负责人E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人

57、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。Ⅰ甲的员工李某的弟弟Ⅱ持有甲30%股份的某自然人Ⅲ为甲提供融资安排的某信托公司Ⅳ与甲公司联营的乙公司A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145

59、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。Ⅰ．募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用Ⅱ．募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设Ⅲ．募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金Ⅳ．募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ．与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金Ⅱ．可转债转换成普通股Ⅲ．股份支付行权Ⅳ．自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

61、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人应当披露已经取得的专利、非专利技术Ⅱ.实际控制人应披露至最终的国有控股主体、集体组织、自然人Ⅲ.发行人应当披露财务报告审计基准日至招股说明书签署日之间的相关财务信息Ⅳ.发行人应披露董事、监事、高级管理人员最近2年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重Ⅴ.发行人最近1年内收购兼并其他企业资产（或股权）且被收购企业资产总额超过收购前发行人相应项目20％（含）的，应披露被收购企业收购前1年资产负债表、利润表的主要数据A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40

63、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。Ⅰ．公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出Ⅱ．公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用Ⅲ．擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股Ⅳ．改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

64、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》，下列说法正确的是（）。A.连续2个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起1个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满2年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试

65、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有（）。A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位

66、根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。Ⅰ．财产租赁所得Ⅱ．特许权使用费所得Ⅲ．利息、股息、红利所得Ⅳ．承包经营所得A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

67、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）。Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为一100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

68、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。[2016年5月真题]A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入40％，利润占28％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入35％，利润占32％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入40％，利润占55％，体育业务收入占总收入60％，利润占45％，该公司归属于综合行业

69、A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数据见表4。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有（）。[2015年9月真题]表4亿元Ⅰ．对甲的收购Ⅱ．对乙的收购Ⅲ．对丙的收购Ⅳ．对丁的收购A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

70、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。Ⅰ甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告Ⅱ乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告Ⅲ丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告Ⅳ丁公司，经审计的期末净资产为负值Ⅴ戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

71、上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。Ⅰ．发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让Ⅲ．上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让Ⅳ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

72、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。Ⅰ.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作Ⅱ.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月Ⅲ.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择Ⅳ.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，深交所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规则及本所相关规则采取的自律监管措施有（）。Ⅰ．书面警示Ⅱ．通报批评Ⅲ．约见谈话Ⅳ．公开谴责Ⅴ．要求限期改正A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

74、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元D.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元

75、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司均为创业板上市公司，拟非公开发行股票，情况见表2，则适用简易程序的有（）。Ⅰ．甲公司Ⅱ．乙公司Ⅲ．丙公司Ⅳ．丁公司Ⅴ．戊公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、下列属于非货币性资产交换的有（）。Ⅰ以其他应收款换人投资性房地产Ⅱ以持有至到期债券投资换入固定资产Ⅲ以交易性金融资产换入长期股权投资Ⅳ以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换人一批存货A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

77、某企业去年的税后经营净利率为5.73％，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88％，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5％，今年的税后利息率为7％。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定

78、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币三亿元且不超过最近一年末资产百分之二十的股票Ⅱ．上市公司提交的注册申请文件受理后，未经中国证监会和交易所同意，不得改动Ⅲ．交易所主要通过向上市公司提出审核问询、上市公司回答问题方式开展审核工作，判断上市公司发行申请是否符合发行条件和信息披露要求Ⅳ．上市公司应当向交易所报送审核问询回复的相关文件，并以临时公告的形式披露交易所审核问询回复意见Ⅴ．除有另外规定，交易所应当自受理注册申请文件之日起二个月内形成审核意见A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

79、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。Ⅰ．固定资产改良支出Ⅱ．租入固定资产的改建支出Ⅲ．已足额提取折旧的固定资产的改建支出Ⅳ．固定资产的日常修理支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

80、公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，()应就公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。Ⅰ.主承销商Ⅱ.主要控股人Ⅲ.财务顾问Ⅳ.会计师Ⅴ.发行人律师A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ二、多选题

81、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》，下列关于不同转让方式的说法，正确的有（）。Ⅰ．采取集合竞价转让方式的股票，申报有效价格范围为前收盘价的50%至200%Ⅱ．做市商每个转让日提供双向报价的时间应不少于做市转让撮合时间的75%Ⅲ．采取集合竞价转让方式的创新层股票，交易主机于每个转让日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，对接受的买卖申报进行集中撮合Ⅳ．采取连续竞价转让方式的股票，开盘集合竞价的申报有效价格范围为前收盘价的上下20%以内Ⅴ．做市商每次提交做市申报应当同时包含买入价格与卖出价格，且相对买卖价差不得超过10%A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

82、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地

83、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。Ⅰ．公开发行后总股本不超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80%Ⅱ．公开发行后总股本超过4亿股或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80%Ⅲ．应当安排不低于本次网下发行股票数量的30%优先向公募产品、社保基金、养老金、根据《企业年金基金管理办法》设立的企业年金基金和符合《保险资金运用管理办法》等相关规定的保险资金配售Ⅳ．发行人和主承销商不得向其他符合条件的网下投资者配售公募产品、社保基金、养老金、企业年金基金和保险资金的申购Ⅴ．对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例可以不同。公募产品、社保基金、养老金、企业年金基金和保险资金的配售比例应当不低于其他投资者A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根据《上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南》，原始权益人及资产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集周期可以适当延长，但最长不得超过（）。A.2个月B.3个月C.1个月D.6个月

85、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。Ⅰ发现报告年度财务报表存在严重舞弊Ⅱ发现报告年度会计处理存在重大差错Ⅲ国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策Ⅳ发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

86、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．对已公开发行的公司债券有违约事实的，不得发行可转换为股票的公司债券Ⅱ．违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金用途的，不得发行可转换为股票的公司债券Ⅲ．上市公司及其控股股东、实际控制人、主要股东不得向发行对象做出保底保收益承诺Ⅳ．上市公司最近一期末存在持有金额较大的财务性投资的，保荐人应当对上市公司本次募集资金的必要性和合理性审慎发表核查意见Ⅴ．监事会应当就证券发行事项的必要性、合理性、可行性、公平性发表专项意见A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

87、A公司是深圳证券交易所创业板的上市公司，根据规定，A公司监事离任并委托上市公司申报个人信息后，中国结算深圳分公司自其申报离任日起()个月内将其持有及新增的本公司股份予以全部锁定。A.3B.4C.5D.6

88、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付Ⅱ．最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告Ⅲ．地方融资平台公司Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司Ⅴ．成立时间未满2年的小贷公司A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。[2016年5月真题]A.162.5万股B.137.5万股C.237.5万股D.0股

90、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．证券公司次级债券只能以非公开方式发行Ⅱ．长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本Ⅲ．长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的100%Ⅳ．短期次级债原则上按照30%的比例计入净资本Ⅴ．证券公司借入或发行次级债，应当自完成之日起（分期发行的，于每期发行完成之日起）5个工作日内，向公司住所地证监会派出机构提交备案文件A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（）。Ⅰ.利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅱ.经股东大会同意，对外投资新项目Ⅲ.建议股东不接受收购方的要约Ⅳ.聘请财务顾问提出专业意见Ⅴ.经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是（）。[2015年5月真题]A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

93、重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，以下说法正确的有（）。A.公众公司董事长应该在股东大会上向投资者作出道歉B.公众公司的财务负责人在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉C.中国证监会对上市公司财务监管谈话D.中国证监会对财务顾问财务监管谈话

94、投资者参与上交所科创板股票交易，应当遵守以下（）规定。Ⅰ．投资者参与科创板股票交易，应当使用沪市A股证券账户Ⅱ．投资者参与科创板股票交易方式包括竞价交易、盘后固定价格交易以及大宗交易Ⅲ．科创板股票自上市首日不得作为融资融券标的Ⅳ．科创板股票交易实行竞价交易，不得实行做市商机制Ⅴ．科创板存托凭证在上交所上市交易，以份为单位，以人民币为计价货币，计价单位为每份存托凭证价格A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司与B公司进行了一次关联交易，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。Ⅰ．此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况Ⅱ．此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅲ．此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅳ．此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议Ⅴ．该交易给B公司带来的收益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

96、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．三分之一以上监事Ⅳ．十分之一以上表决权的股东A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

97、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化Ⅱ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的20%Ⅲ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅳ．经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺2年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约Ⅴ．因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

98、可以认定非公开发行违规担保已经解除的情形有（）。A.没有过股东大会，已经补充程序并公告B.法院判定担保合同无效C.总经理自己决定担保，已经立案并公告D.对方提供了反担保，对方偿债能力强

99、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ.控股股东参与增发锁定12个月Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定36个月Ⅴ.上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股份，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、下列有关市场预期理论的说法，不正确的是()。A.市场预期理论又称无偏预期理论，利率期限结果完全取决于对未来利率的市场预期B.预期未来利率上升，利率期限结构呈下降趋势；预期未来利率下降，利率期限结构会呈上升趋势C.在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的即期利率不同，特定时期，市场上预计所有债券都取得相同的收益率，不管其期限的长短D.长期债券是短期债券的理想替代物，长、短期债券取得相同的收益率，市场是均衡的

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：《证券市场禁入规定》第四条：“被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，在禁入期间内．，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

2、答案：D本题解析：《首发业务若干问题解答（一）》第15问规定，首发办法对同业竞争行为作出了限制性规定，发行人及中介机构在核查判断同业竞争事项时，应当主要关注：①核查范围。中介机构应当针对发行人控股股东（或实际控制人）及其近亲属全资或控股的企业进行核查。②判断原则。同业竞争的“同业”是指竞争方从事与发行人主营业务相同或相似业务。核查认定“竞争”时，应结合相关企业历史沿革、资产、人员、主营业务（包括但不限于产品服务的具体特点、技术、商标商号、客户、供应商等）等方面与发行人的关系，以及业务是否有替代性、竞争性、是否有利益冲突等，判断是否对发行人构成竞争。发行人不能简单以产品销售地域不同、产品的档次不同等认定不构成“同业竞争”。③亲属控制的企业应如何核查认定。如果发行人控股股东或实际控制人是自然人，其夫妻双方直系亲属（包括配偶、父母、子女）控制的企业与发行人存在竞争关系的，应认定为构成同业竞争。发行人控股股东、实际控制人的其他近亲属（即兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女）及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，原则上认定为构成同业竞争，但发行人能够充分证明与前述相关企业在历史沿革、资产、人员、业务、技术、财务等方面基本独立且报告期内较少交易或资金往来，销售渠道、主要客户及供应商较少重叠的除外。发行人控股股东、实际控制人的其他亲属及其控制的企业与发行人存在竞争关系的，一般不认定为构成同业竞争。但对于利用其他亲属关系，或通过解除婚姻关系规避同业竞争认定的，以及在资产、人员、业务、技术、财务等方面有较强的关联，且报告期内有较多交易或资金往来，或者销售渠道、主要客户及供应商有较多重叠的，中介机构在核查时应审慎判断。

3、答案：A本题解析：ABD三项，《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第32条第1款规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后20日内，被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见。C项，第36条第2款规定，收购人聘请的财务顾问应当对收购人支付收购价款的能力和资金来源进行充分的尽职调查，详细披露核查的过程和依据，说明收购人是否具备要约收购的能力。收购人应当在作出要约收购提示性公告的同时，提供以下至少一项安排保证其具备履约能力：财务顾问出具承担连带保证责任的书面承诺，明确如要约期满收购人不支付收购价款，财务顾问进行支付。E项，第28条第1款规定，以要约方式收购上市公司股份的，收购人应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告。

4、答案：A本题解析：根据《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第63条第1款、第2款，Ⅲ项属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形；Ⅳ项属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户的情形。

5、答案：A本题解析：根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定，同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益属于非经常性损益；按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》第8条的规定，报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理，计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新股份从合并日起次月进行加权。计算如下：扣非前基本每股收益＝[6000＋1800×0.8＋（2300－1200）×0.8]/（3000＋500＋800/2）＝2.13（元）；扣非后基本每股收益＝[6000＋900×0.8＋（2300－1200）×0.8]/（3000＋1300/2）＝2.08（元）。

6、答案：D本题解析：根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》第12条第1款规定，上市公司应当在首次披露重组事项时填报内幕信息知情人名单，并通过内幕信息知情人报备系统或本所规定的其他方式提交相关内幕信息知情人登记表。前述首次披露重组事项是指首次披露筹划重组、披露重组预案或披露重组报告书孰早时点。

7、答案：B本题解析：A，运费1000元可进行进项税抵扣，不能全部计入固定资产初始成本；C，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计入销售费用：D，应扣除被替换部分账面价值。

8、答案：C本题解析：记账式国债分销是指在规定的分销期内，国债承销团成员将中标的全部或部分国债债权额度销售给非国债承销团成员的行为。记账式国债采取场内挂牌、场外签订分销合同和试点商业银行柜台销售的方式分销。

9、答案：C本题解析：根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》具体分析如下：AB两项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除×××以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。C项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。D项，第9条规定，提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。E项，第11条规定，发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。

10、答案：B本题解析：Ⅰ项说法正确，发行人发行证券时，可以聘任两个或两个以上主承销商。Ⅱ项说法正确，同次发行的证券保荐机构一定是主承销商（可能是主承销商之一，但必须是主承销商）。Ⅲ项说法错误，应为证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。Ⅳ项说法正确，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。Ⅴ项说法正确，证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任。

11、答案：E本题解析：Ⅰ项，根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》第6.1.3条第1款规定，上市公司应当在规定的期限内编制并披露定期报告，在每个会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报告，在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并披露中期报告；在每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制并披露季度报告。第一季度报告的披露时间不得早于上一年的年度报告。Ⅱ项，第6.1.5条规定，上市公司年度报告的财务报告应当经符合《证券法》规定的会计师事务所审计。上市公司不得随意变更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议。上市公司拟实施送股或者以资本公积转增股本的，所依据的中期报告或者季度报告的财务报告应当经符合《证券法》规定的会计师事务所审计。仅实施现金分红的，可免于审计。Ⅲ项，第6.1.6条规定，上市公司董事会应当编制和审议定期报告，确保公司定期报告按时披露。董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露具体原因和存在的风险，并披露独立董事意见。上市公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告，董事会已经审议通过的，不得以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议为由不按时披露定期报告。Ⅳ项，第6.1.7条规定，上市公司监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见，说明董事会对定期报告的编制和审核程序是否符合法律法规、证监会和本所的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。Ⅴ项，第6.1.8条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。董事、监事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见。

12、答案：E本题解析：《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号）第1条规定，债券募集说明书规定了发行人及其股东或地方政府相关部门、投资者、中介机构的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。相关企业和地方政府有关部门必须按照国家有关债券市场法律法规，切实树立责任意识、合规意识、履约意识。

13、答案：B本题解析：《项目收益债券管理暂行办法》第5条规定，发行项目收益债券，需符合《公司法》《证券法》《企业债券管理条例》和本办法对公开发行和非公开发行债券的要求。非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到AA及以上。

14、答案：C本题解析：C《公司法》第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。ⅠⅡ两项属于设定担保的财产。

15、答案：D本题解析：《挂牌公司并购重组业务问答（二）》规定，挂牌公司披露重大资产重组预案或重大资产重组报告书后，因自愿选择终止重组、独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止本次重大资产重组的，应当及时披露关于终止重大资产重组的临时公告，并同时在公告中承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组。中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第28条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应当及时披露关于重大资产重组被要求终止的临时公告，并同时在公告中承诺自公告之日起至少12个月内不再筹划重大资产重组。

16、答案：C本题解析：Ⅰ、Ⅱ两项正确，《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》第10条规定，全国股转公司根据分层标准及维持标准，于每年4月30日启动挂牌公司所属层级的调整工作。基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层；不符合创新层维持条件的挂牌公司，调整进入基础层。全国股转公司可以根据分层管理的需要，适当提高或降低挂牌公司层级调整的频率。Ⅲ项正确，第11条第1款规定，全国股转公司正式调整挂牌公司层级前，在全国股转系统官网公示进入基础层和创新层的挂牌公司名单。挂牌公司对分层结果有异议或者自愿放弃进入创新层的，应当在3个转让日内提出。全国股转公司可视异议核实情况调整分层结果。Ⅳ项正确，是属于第7条第2项禁止情形，挂牌公司或其控股股东、实际控制人，现任董事、监事和高级管理人员因信息披露违规、公司治理违规、交易违规等行为被中国证监会及其派出机构采取行政监管措施或者被采取行政处罚，或者正在接受立案调查，尚未有明确结论意见，不得调整进入创新层；Ⅴ项错误，第12条第3项规定，挂牌公司不符合创新层公司治理要求且“持续时间”达到3个月以上的，自该情形认定之日起20个转让日内直接调整至基础层。故Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项正确，选C。

17、答案：B本题解析：根据《战略性新兴产业专项债券发行指引》具体分析如下：Ⅰ项，鼓励节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等领域符合条件的企业发行战略性新兴产业专项债券融资，重点支持《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》（国发〔2012〕28号）中明确的重大节能技术与装备产业化工程、重大环保技术装备及产品产业化示范工程、重要资源循环利用工程、宽带中国工程、高性能集成电路工程、新型平板显示工程、物联网和云计算工程、信息惠民工程、蛋白类等生物药物和疫苗工程、高性能医学诊疗设备工程、生物育种工程、生物基材料工程、航空装备工程、空间基础设施工程、先进轨道交通装备及关键部件工程、海洋工程装备工程、智能制造装备工程、新能源集成应用工程、关键材料升级换代工程以及新能源汽车工程等二十大产业创新发展工程项目。Ⅱ项，对于专项用于战略性新兴产业项目的发债申请，在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，优化战略性新兴产业专项债券品种方案设计。一是可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式。二是支持发债企业利用债券资金优化债务结构，在偿债保障措施较为完善的情况下，允许企业使用不超过50%的募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。三是积极探索知识