审计服务方案

服务期限：31（公司总经理（公司技术负责人校土暖机造招内核建通电价标勤审注注注…员及管核册册册合理人造造造同人员工程员师1审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。4在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询6 第二 审计部工程审计工作范第三 工程审计人员职 3、421（一1、用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。23、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作（二12345、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制参加合同的商务谈判；81012（一1,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。4（二1234、满足委托者对审计工作的要求123、评审的主要委托内容（以合同约定为准（一（一1④对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重23③对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；4（二（二3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。41设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影响设计，以保证有效审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额设（1（2（3（4（1（2（3（4（5（6（7（二）（二）B1.2．按项目规模和业主能力选择合适的招标范围：3B2.(1)封面；B3.审核合同条款位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和2定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且设计细该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不同方法商定的酬金，确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在设计工作及说明234费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价信息，对变12．涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定：(9（10）（三）（三）C1.编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情C2.2度及已完工作量报表（附已完工程的计算底稿及预算书，监理工程师(或4工程款支付额度，从而有效控制工程进度款的支付，提高建设资金的使用效益。56审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。6位审核后提交当月付款建议书，监理单位签署工程款支付令，最后请建设C3.行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任14市场调研等多渠道收集市场信息，进行筛选整理后报给甲方，作为核定材⑸、关于材料核价的审核程序：施工方上报甲控材料审批单，由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后，审计单位出具审计意见（知单C4.其一、论证施工单位提出变更的合理性。现行招标投标过程中，一般采用经评审的合理最低价法，投标人为了中标，均不惜大幅度让利，甚至可能低于企业的正常成本。施工单位低价中标后，往往会在施工过程中寻⑴、要求被审计单位严格按规定流程进行变更申请，书面说明变更原因，提交施工方案和预算报价，并经监理、审计审核，建设方认可后，确⑵、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，对影响造价较大的设计变更，以降低成本、提高使用功能为宗旨，运用价值工程进行分析，提⑶、关于工程变更合理性的审核程序：施工方提出工程变更、签证的申请，由监理方进行审查并签署意见后，再提交评审确认，审核并签署意投标等有关文件和合同规定，对出入较大的工程量、单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价项目，及时会同建设方、施工方、监理方共⑷、关于工程变更价款确定的审核程序：施工方根据已经得到甲方认可的工程变更编制工程变更价款的申请，由监理方进行初审，形成初审意⑸、关于工程签证的审核程序：施工方提出有关工程签证的申请，同时提交相应的工程预算，由监理方现场计量并签署审核意见，审计单位依C5.只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比3程4有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整和修改，使索赔额的计算0．75)②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动、追加工程（额外工程）、追加工程（额外工程）C9对于施工单位提出的施工方案变更、工程变更及材料代换中，可能引起定额子目、技术措施费、材料单价等费用的调整。审计单位以其丰富的D1.以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，包括项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补充，如有重复计证引起的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应的单位工程结算书。D2.价格的审查、各项费率及计取的审查、相关合同条款的审查、隐蔽工程验收记录的审查、设计变更及洽商记录等签证的审查、各种计算误差的审查等方面。15对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行⑴、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控⑶、对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程⑷、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别⑴、咨询单位按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规3⑵、审核工作完成后,由专业审核人员将档案资料进行收集、整理，3甲供材料清单、甲控乙供材料核价单（品种、规格、数量、价格；3.3结算编制依据是否与合同条款规定的一致、各项费用的取费是否正确、计算方法是否符合规定；审核结算工程量的计算方法和计量程序是否与合同和计量程序是否与合同条款一致；审查工程实施过程中发生的签证记录的3.444审核方法是采用顺查法，对结算书的审核不跳不漏不选重点，不分项目资金大小，按顺序进行，有一项审一项，确保不漏，通过审计确保审核、审核直接费是否按合同要求进行调整，注意变更部分的调整范围及限额是否符合规定，注意纠正变更调整中多调增、少调减或只调增(4按实际竣工量结算的工程，按“审工程量、审定额套用及清单单价运用、审直接费计算、审材料分析、审材差、审取费、审应扣项目”的方法进行。审核人员对有争议的项目应由建设方参加，会同施工单位现场勘查核实，必要时要丈量和点数，现场勘查核实结果需经三方签字确认。对工程在工程量审核确定的基础上，检查定额套用及清单单价运用情况，注意是否适用，有无高套、重套定额现象，以及用错清单单价的现象。对定额的换算应注意其准确性，防止换错或只换直接费不换人工、材料、机械该项目由建设单位供应三大材或其他主材的，根据材料分析检查材料定额用量是否准确，并查明所供甲供材的规格、型号、数量，列表确定，由施工单位采购材料的，除了应审核定额用量外，对于材料价差，要取费计算的审核要注意是否存在施工类别、收费类别高套的现象，并加以纠正，对施工期内的政策变动直接费应按相应时段分段计算取费，不能按最高段计算。对工程结构、是否禁区、计算基础和条件、取费计算的取费审核对于如包干费、赶工措施费及其他措施费、工程质量奖等，应按合同确定的办法支付。对于计价让利的取费应按合同规定及中标条件、工程结算审核结果由事务所、委托方、咨询单位三方会审，5、对于审核确切无误的项目，当个别施工企业拒不参加委托方约定的三方合议或无理拒签审核结果时，我方向委托人汇报，并由委托人5、工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高，；3托人三份。由委托人将其中两份分别送交建设单位和施工单位，并办理送66、按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建D；I、审核工作完成后,由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。D3.1排、工作计划，并于合同生效后向委托人提供《工程造价咨询服务实施方21-2现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工3步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文件，对施工单位及时进行的有关条款进行审核，提出初审意见;（2）（2）2）（22（审计结束后一周之内53审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符，是否合理、合规、有效，着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材1单价、数量、金额及对工期的影响，确保变更不会从根本上影响投资目标251服务、环保等多方面进行比较，对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。2调整结算价款的一些条款，对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定，确保在结算口径上不留争议。3造价控制图表，对工程预付款进行审核；根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单，对工程量进行现场核实和图纸计算核实，依据合同、招标机械配备、材料（土方）的运输条件和运输距离、半成品的运输方式和距离、渣土外运机械及距离等情况，与投标时的施工方案进行比较，结算审4、审核甲供或甲控乙供材料（或设备）规格、品牌及价格的确定与1取费和计税的基础，工程量不准，就会导致整个工程造价不实，审核人员要把一个项目繁多，内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察，摸清施工情况，熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料，对工设计要求仔细复查计算工程量，必要时，还应开挖勘查，要抱着实事求是2进行复核，在审查定额套用时，要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间，适用范围，定额的名称、含义，定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项，以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。3耗标准，对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料，应进行市场了解，并将了解情况与承、发包双方对接，由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差，对工程造价影响很4存在多报造价的问题，有时也有错（低）套、漏算现象，但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐，只有在证据充分确凿的情况下，才会改变态度。所以，核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作，又要按照定额政策据理力争，并在此基础上确定工程总造价，以5的工程类别和施工资质等级证书，对于招投标工程，要对应投标文件确定本项目土建、安装工程施工图设计已经完成，但是，室内外装饰、智能化、景观等专业工程需要二次设计，且上述专业工程的造价与土建、安装工程相当。尽管本项目招标仅包括施工阶段全过程造价控制和竣工结算审核，我公司分析认为，在上述专业工程设计阶段介入评审，配合设计做好技术经济方案分析比选、优化设计、限额设计等工作，必定是本项目成本控制的一个关键环节，也是本项目评审的难点之一，需要委托人、设计我公司安排专业对口的技术骨干担任上述专业工程的咨询服务工作，1接受委托任务后，根据本项目特点和委托方要求，编制合理可行的项2根据项目进展的要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程审计经验，熟悉从概算到决算全过程的专业人员，组成审计审计小组，常驻现场，负责审计工作。并根据业主的要求及审计的具体情况，及时进行调整3审计小组在进驻现场前，应与委托单位取得沟通，就审计的范围、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会，对对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位45审计人员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算5随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，。6、审计纪律、廉洁自律，不接受宴请，不收受礼品、礼金，不索贿受贿，如有违法，我公司将按规定作出严肃处理，涉及犯罪的移送公安机关1评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对评审过程1为保证评审成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下现场跟踪工程专业造价工项目负责人（2）现场跟踪工程专业造价工程技术总监项目负责（3）ABC合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是DAB础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的C与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完D22则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师（中国建设工程造价管理协会中价协（2002）第016号）进，合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适在竣工结算审核中，新工艺、新材料的应用，审核人员和专业造价工程师认真分析其特点，合理地套用相应定额子目，如无定额子目套在工程竣工结算价确定后，甲供设备、材料数量和价格的核对也应高度重视，一是供应量，即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格，另一是实供量，即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意见，来改善审核工作，请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表，格式见附表。审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节,它能有助于降低审计风险,分清审计责任及控制审计项目进度,因此,我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。日记记录内容包括：工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范，收集的4近年来，我公司积极宣传审计日记的重要性，不断强化我们审计人员编写审计日记意识，明确审计职责，提高编写审计日记自觉性，并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期4我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定，凡有我公司制作的1并完整保存工作底稿，对项目进展情况、存在的主要问题及处理建议向公24aba造价咨询过程中造价人员的业务能力无法胜任本项目的投资控制工b由于上述原因，须另派造价工程师继续此项目或重新进行投资控制工作的，在后