9模块九 纳税申报

企业纳税实务课程教案增值税发票开具建议学时教学目标知识目标（1）明确发票种类（2）掌握发票开具要求。技能目标（1）能根据业务要求完成增值税发票开具素质目标（1）培养遵法守法意识及细致工作态度。教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学二、教学难点：1.特殊类型发票的开具，让学生了解发票的种类及发票使用的一些要求。课上减少过多理论时间的占用。教学过程设计课前准备课前复习：（1）发票的种类有哪些？（2）发票的使用有何要求？（检验学生自学情况。并提醒同学，发票有不同种类，使用时是有严格规定的，不能随意开具，违规使用开具发票是违法行为）教学内容一、数电票认知1.数电票基本概念“数电发票”，就是指全面数字化的电子发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质开具、不需申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理，将现有的多个票种集成归并为“电子发票”单一票种，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、发票自动流转交付和数据归集。归纳总结数电发票的六大特点：两去两化两制二、数电票业务基础（结合模拟平台，讲解）1.开票信息维护2.蓝字发票开具3.红字发票开具三、数电票开具（教师模拟演示，提示重要环节）1.选择填开发票类型2.特殊业务类型教师介绍发票开具页面各项功能：红字：开红字发票清单：销售商品多，超过八行，可开清单发票折扣：商业折扣方式销售商品价格：含税价和不含税价之间的转换增行和减行：填写或删除一行销售货物或劳务、服务名称等信息教师随机选择客户、商品，带领学生完成一张简单的发票开具。提示：（1）客户、商品编码等信息可事先在系统设置中增加，方便开票时调用。（学生实训前，教师再次强调，发票开具时要认真仔细，核对好票据类型，特殊业务要选择业务类型，填开时购买方信息一字不能出现差错，否则所开发票将被退票造成工作不必要的流程。）学生实训内容实训形式、内容：1.根据案例要求完成各类发票的开具。2.教师做实训指导，解答同学疑问。（共性问题教师需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容（复述流程）2.布置课后作业(1)自行归纳增值税发票开具流程、注意事项。考核评价与反思考核评价根据自己开票过程中的熟练程度及开具发票的规范性评价技能掌握水平。教学反思1.首次实训操作，需要耐心、详细解答实训过程中出现的各种问题，教师要对发票开具的操作方法达到熟练应用，并能解决一些设备突发小问题。2.教师只带领练习一种简单业务事项的开具，其他如商业折扣、清单发票、红字发票、差额发票、货运发票等特殊发票的开具只简单讲解开具路径，具体由学生讨论、自行完成，能够锻炼学生团队协作、思考辨析能力。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案增值税纳税申报（小规模纳税人）建议学时教学目标知识目标（1）描述增值税纳税申报要求；（2）描述小规模纳税人纳税申报表的构成。技能目标（1）模拟完成小规模纳税人增值税纳税申报表及附列资料的填报。素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质。教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学增值税纳税申报表及附列资料的填报方法二、教学难点：1.小规模纳税人增值税纳税申报表各表数据勾稽关系教学过程设计课前准备课前复习（1）纳税人的分类？（2）小规模纳税人增值税计算办法？（3）增值税纳税义务发生就需要缴纳税款吗？（结合课前学生自学，考核学习情况）课程导入观看小视频：了解“什么是纳税申报”，注意纳税申报的步骤和申报的时间。根据视频提问：纳税申报的步骤，纳税申报的时间如何规定的？教学内容一、小规模纳税人申报表构成借助税务实训平台，学生了解小规模纳税申报表主表及附表内容。打开实训平台，让学生说出申报表的构成：主表和附表教师提示：填报时，先填附表，再填主表，主表与附表的数据有勾稽关系，勾稽错误，无法申报。（填写过程中要认真，细致，遇到勾稽关系不符的时候，根据提示一步步找原因，不要手足无措。）二、申报表数据的填写（一）主表结构表头：纳税人基本信息、税款所属期表体：两大部分——计税依据、税款计算表尾：填写人相关信息（二）主表数据填写（提示：重点讲常用项，每项如何填写要具体举例）1.计税依据（1）销售额：不含税销售额（强调无论企业销售是否开票，都应该作为计税销售额，确保纳税依据无遗漏，诚信纳税。）（2）分别不同税率填写（3）分别“货物及劳务”“服务、不动产和无形资产”（4）本期数：当前所填报税款所属期；本年累计：年初至本期末止（5）税务机关代开的发票，当时就已经缴纳税款，属于已预缴数（21行）。（6）自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。2.税款计算（1）本期应纳税额（15栏）=应税销售额（1、4、7栏）×征收率（2）本期应纳税额减征额（16栏）：根据税法规定享受减征的金额；与附表2关联。（3）免税额（18、19栏）：根据第一部分的“免税销售额（10、11栏）×征收率”计算。（4）本期预缴额：本期实际已经预缴的税额。（含税务机关代开发票预缴额，不含查补的税额）（三）附表数据填写实训内容实训形式：个人独自完成实训步骤：（1）阅读案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行归纳小规模纳税人纳税申报时的注意事项考核评价与反思考核评价1.通过课前复习，检测学生对增值税纳税义务发生时间的理解。2.通过完成小规模纳税人申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思：1.实际业务类型多种多样，实训时间有限，无法一一体验。还应加大实训力度。2.学生实训积极态度还应不断提高，自觉依法纳税意识尚需不断培养。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案增值税纳税申报（一般纳税人）建议学时教学目标知识目标（1）描述增值税纳税计算步骤；（2）概括增值税纳税申报的要求技能目标（1）完成增值税纳税申报表及附列资料的填制;（2）模拟办理增值税纳税申报事项.素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质。教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学增值税纳税申报期的工作步骤及申报表主表及附列资料的填报方法二、教学难点：1.一般纳税人增值税纳税申报表各表特殊业务的填写方法及数据勾稽关系教学过程设计课前准备课前复习：1.一般纳税人增值税计算办法？（板书列示计算过程。引导学生思考需要计算考虑的要素：销项、销项税率、进项，继而引出一般纳税人纳税申报的填报也要分项目填报，有一定难度。）教学内容一、一般纳税人纳税申报表的构成教师提示：填报时，先填附表，再填主表，主表与附表的数据有严格的勾稽关系，勾稽错误，无法申报。（一般纳税人逐步表填写相对复杂，填写过程中要认真，细致，遇到勾稽关系不符的时候，根据提示一步步找原因，不要手足无措。）二、申报表填写顺序三、申报表填写（一）主表1.结构表头：纳税人基本信息、税款所属期表体：三大部分——销售额、税款计算、税款缴纳表尾：填写人相关信息2.主表数据填写（提示：重点讲常用项，每项如何填写要具体举例，数据与附表的勾稽关系）（二）附表数据填写1.销项税额明细表（重点讲一般计税项目，强调分开票情况、分税率填写）2.进项税额明细表（1）认证相符且本期申报抵扣数据来源——增值税发票选择确认平台确认数据（2）其他扣税凭证：重点讲购进旅客运输服务如何计算填报（3）进项税额转出（要据实填写，不能隐瞒，否则属于偷漏税）3.服务不动产无形资产抵扣项目明细（明确什么情况下需要填报此表）4.税额抵减情况表（是否有递减项目，按照文件正确选择）5.附加税费情况表（主表应纳税额出来，才能完成此表）6.增值税减免税申报明细表（与附表四的关系）实训内容实训形式：个人独自完成，学生间讨论实训步骤：（1）分析案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行归纳一般纳税人纳税申报时的注意事项考核评价与反思考核评价：1.通过课前复习，检测学生对增值税一般纳税人计税方法的掌握程度。2.通过完成一般纳税人申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思：1.一般纳税人纳税申报表填报相对难度较大，如果详细讲解各表格，需要的时间更长，学生也不易于理解。所以，介绍报表只是对重点内容做介绍，留大部分时间由学生操作，在操作中遇到疑难问题再进行解决，便于学生理解掌握。2.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案其他税纳税申报（消费税纳税申报）建议学时教学目标知识目标（1）概括消费税纳税申报的不同种类及填报重点技能目标（1）能办理消费税纳税申报事项素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学消费税纳税申报表及附列资料的填制二、教学难点：1.消费税纳税申报表各项目的正确填列教学过程设计课前准备（1）消费税的纳税义务发生时间及纳税期限与增值税有何不同？（结合课前自学内容考核学生自学效果，并提醒同学纳税申报要守时，逾期申报会被处罚）（2）消费税的计税方式有哪几种？（3）消费税征税环节是否一样？课程导入参考说辞:消费税的税率形式不同，计税方式也不同，征收的环节也不一样，纳税申报如何填报呢？首先登录实训平台，了解一下消费税纳税申报表是否只有一张主表？1.学生登录实训平台，归纳总结消费税纳税申报表构成。2.观察应税消费品的主表，结构如何？总结：（1）填写应税消费品名称、适用税率、销售数量或金额、应纳税额（2）税款计算部分教学内容一、消费税纳税申报表的构成二、消费税纳税申报表的填写1.应税消费品名称、适用税率、销售数量或金额填写提示：应纳税额是依据附表及主表税款计算部分填写的结果自动带出2.税款计算部分（1）本期准予抵减税额依据附表填写（勾稽关系）（2）本期减免税额，依据案例应税消费品是否满足税收优惠政策填写（3）期初未缴税额、本期缴纳前期应纳税额、本期预缴税额，依据案例据实填写。（4）本期应补（退）税额、期末未缴税额，系统根据前述所填写数据自动计算。教师提示：同一税目消费税应税消费品，税率也有不同，要正确填写税率，实际工作中，也不能为了少缴税款而故意填写低税率消费品，要诚信纳税，违法不可取。造成偷漏税，并影响附加税的正确计算与缴纳。实训内容实训形式：个人独自完成，学生间讨论实训步骤：（1）阅读分析案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行归纳消费税纳税申报时的注意事项考核评价与反思考核评价1.通过课前复习，检测学生对消费税计税方法的掌握程度。2.通过完成消费税申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思1.消费税纳税申报表的填写相对简单，关键提醒学生不要选错应税消费品的名称，避免税额计算不准确而导致纳税申报不实。2.因学时有限，不同的应税消费品不能一一填报，只能按照纳税申报表的不同类别各自练习一个即可。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案其他税纳税申报（其他小税种——印花税、房产土地使用税、土地增值税）建议学时6教学目标知识目标（1）概括各税种的计税方式技能目标（1）能办理纳税申报相关事项素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学纳税申报表及附列资料的填制二、教学难点：1.其他税种纳税申报表各项目的正确填列教学过程设计课前准备1.发布财产行为税合并申报文件，让学生了解简并申报的意义。2.课前复习（1）印花税的纳税方法有哪几种？（2）房产税和土地使用税纳税义务发生时间是如何规定的？（3）土地增值税的计算方法？课程导入参考说辞:小税种核算简单，纳税申报难度也不大，关键是确保基础信息的正确性。因其涉及面广，企业不可掉以轻心，避免出现严重的涉税风险。1.学生登录实训平台，先浏览纳税申报表结构。（让学生明确需要不能直接填写纳税申报表）2.这些小税种纳税申报表的核心是什么？（税源信息表的采集）教学内容一、填写步骤（以房产税为例）二、实训内容实训形式：个人独自完成，学生间讨论实训步骤：（1）阅读分析案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行本次课小税种纳税申报时的注意事项考核评价与反思考核评价：1.通过课前复习，检测学生对印花税等计税方法的掌握程度。2.通过完成小税种申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思：1.本部分税种填报相对简单，印花税申报表关键选对应税项目；土地使用税和房产税申报表关键是基础信息的正确性；土地增值税明确申报表的适用类型，减免税优惠有时限限制，并且属于地方税收，还要根据各地的相关税收优惠政策正确选择。2.填报难度不大，但税种虽小，涉及面广，也影响国家整体税收，故要多角度提醒学生不能因为税种小、交的税少而掉以轻心。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案企业所得税纳税申报（月度或季度预缴）建议学时教学目标知识目标（1）描述企业所得税纳税计算方法；（2）概括纳税申报的基本要求.技能目标（1）完成企业所得税纳税申报表及附表的填制;模拟办理纳税申报事项素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学所得税申报表及附表的填制二、教学难点：1.小微企业应纳所得税的计算企业所得税月季度预交纳税申报表填写说明教学过程设计课前准备（1）企业所得税的纳税期限如何规定？（2）企业所得税的纳税地点在哪？课程导入企业所得税的申报方式是分月分季预缴，年终汇算清缴，如何预缴呢？预缴多少呢？教学内容一、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》构成（一）主表1.表头明确税款所属期、纳税人、预交方式和企业类型。这部分内容因企业在税务机关已经做过相关备案，每月（季）填报时系统自动带出。从业人数、资产总额、小型微利企业，要实事求是填写，影响所得税的计算结果，多算对企业造成损失，少算影响税收收入，并要承担税法责任。2.表体——核心预缴税款的计算（二）附表主要是资产加速折旧、摊销（扣除）调减额填写。如有总分机构汇总纳税需要填写附表。二、填写说明（一）不同预缴方式1.按实际利润额预缴方式2.按上一年度应纳税所得额平均额预缴3.按税务机关确定的其他方法预缴——填报13、15行（二）不同企业一般企业跨地区经营汇总纳税企业总机构跨地区汇总纳税企业分支机构三、具体填写说明逐项讲解数据填写，重点讲解小微企业享受减免所得税如何计算。提示：（1）主表中各行次有备注需要填写附表的，需要先填写附表，主表数据则自动生成。（2）本年累计数：填写的是年初至税款所属期末的累计数，而非税款所属期合计数。（3）小微企业享受减免政策需要根据国家规定的时限享受。实训内容实训形式：个人独自完成，学生间讨论实训步骤：（1）阅读分析案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行总结企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填写注意事项考核评价与反思考核评价：1.通过课前复习，检测学生对企业所得税征收管理的相关规定检测学生自学效果。2.通过完成企业所得税申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思：1.企业所得税预缴纳税申报表填写相对简单，但需要提醒同学企业必须按照税局确定的按月度或季度按时进行预缴申报，并提供相关财务报表，也不能随意填写数据，待年度汇算清缴时再行纳税调整。虽然季度企业所得税预缴一般不是特别准确,可以在年度汇算时调整，但是季度所得税申报表上,相关收入不得少报,大数据比对会带来风险。2.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案企业所得税纳税申报（年度汇算清缴）建议学时教学目标知识目标（1）解释企业所得税年度汇算清缴相关报表的填报要求.技能目标（1）能完成汇算清缴报表的填报素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学申报表及附表的填写二、教学难点：1.相关纳税调整表的填写及报表间的勾稽关系“企业所得税年度汇算清缴申报表填写说明”文件教学过程设计课前准备课前复习：企业所得税年度汇算清缴的时间？课程导入参考说辞:什么是汇算清缴？为什么要进行汇算清缴？先观看视频，再回答结合学生回答，教师总结：会计和税法规定存在差异，在费用支出扣除的标准上不同，申报企业所得税时，需要按照税法的规定确定应纳税所得额，企业在按月（度）预缴时没有按照税法规定调整，年底后，就需要统一进行调整。如国企业没在规定期限内完成汇算清缴，或有弄虚作假行为，企业将会被税局列入异常名单，并视情节严重性给予较重的处罚。（强调要按时汇算，实事求是进行纳税调整）教学内容说明：企业所得税汇算清缴报表多，填写较为复杂，采取边讲边演示边模拟的方式，带领学生完成一个模拟企业的所得税汇算清缴。再由学生独立完成其他企业的相关案例。一、企业所得税汇算清缴的填表顺序1.基础信息表此表不填写完成，后续工作无法进行。2.填报表单具体填写前如无法确定需要填哪些表，可以先选上，如果后续不需要填写，再返回进行修改。3.填写主表及各附表（稍后详细介绍）先根据案例资料，完成基础信息表的填写。先填写基础信息表，再选取填报的表单（表单的选择，决定后续需要填写的报表内容），最后填写相关的报表。二、主表及各附表的填写1.主表结构：利润总额计算、应纳税所得额的计算、应纳税额计算提示：主表的三部分结构，也是进行汇算清缴计算的步骤。项目后带有填写AXXXX表的，都需要先完成附表的填写，主表信息会自动弹出。主表中大部分项目都需要通过附表完成。提示学生千万不能漏项，否则将导致结果的错误。2.利润总额计算部分按照会计利润表及企业账务资料整理数据填写。3.应纳税所得额的计算此部分是难点，需要调整会计和税法上的所有差异，调节表多、易错。定要仔细认真，不能有遗漏。需要重点详细讲解。4.应纳税额计算根据前述步骤的结构，按照税收优惠政策规定等，完成本年应补（退）税额的计算。实训内容实训形式：个人独自完成，学生间讨论，组长负责本组同学进度。实训步骤：（1）阅读分析案例（2）填写申报表（3）同学间互帮互组完成填报，发现错误分析原因（4）教师实训指导，解答同学疑问（共性问题需集中解决）小结1.回顾本节主要学习内容：填报时关注点2.布置课后作业(1)自行总结企业所得税年度汇算清缴时填写注意事项。考核评价与反思考核评价：1.通过课前复习，检测学生对企业所得税汇算清缴的相关规定检测学生自学效果。2.通过完成企业所得税申报案例，由纳税申报软件系统评分评价填报的准确性，检测学生对申报表填报要求的理解。教学反思：1.对于企业所得税的纳税调整事项，会计稍不注意或将造成涉税风险事项！比如，会计在检查企业的各项成本和费用发票时，如果发现发票有问题存在，记得及时联系开票方进行退换；在盘点资产时若发现有资产损失，会计需按规定在汇算清缴前办理备案。如果不按要求进行，企业老板将面临被罚款、缴滞纳金、上失信名单等严重后果！2.演示教学过程中，需要关注每一名学生是否能够跟上，否则影响教学进度。通过学生划分小组，教师讲解演示过程中，只需确定组长的进度，组员的进度由各组组长负责，可以提高教学效果。3.企业所得税汇算清缴对于不同的企业需要调整的项目也不尽相同，实训中只能关注共性调整项目，无法涉及各类调整业务。4.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案其他税纳税申报（其他小税种——个人所得税）建议学时教学目标知识目标（1）复概括个人所得税征收管理的规定技能目标（1）能办理个人所得税纳税申报相关事项素质目标（1）培养守时守信、诚信纳税的职业品质教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学理实一体化教学纳税申报表填报二、教学难点：1.教学过程设计课前