2026年出纳岗位综合业务能力考核模拟试题(附答案)

2026年出纳岗位综合业务能力考核模拟试题(附答案)一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.2026年企业出纳收到客户支付的数字人民币货款，该笔资金应计入的核算科目是（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金-数字人民币D.应收票据2.根据财政部最新会计档案管理规定，单位接收全电发票作为报销入账凭证的，符合电子归档条件的前提下，正确做法是（）A.仅需打印纸质件归档，无需保存电子件B.必须同时保存电子件和纸质打印件C.仅保存符合要求的电子件即可，无需打印纸质件D.只要业务真实，任意保存形式均可3.按照现金管理暂行条例规定，偏远地区和交通不便地区的开户单位，库存现金限额最高可按（）天的日常零星开支核定A.5B.10C.15D.204.出纳办理银行承兑汇票到期托收，提示付款期限为自汇票到期日起（）日内A.3B.10C.15D.305.2026年财政部、税务总局明确延续实施小规模纳税人减免增值税政策，除特殊应税项目外，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税A.1%B.2%C.0.5%D.免税6.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（）A.会计档案保管B.应收账款明细账登记C.银行存款日记账登记D.费用总账登记7.企业收到一张小写金额为¥1008.50的转账支票，对应的大写金额书写正确的是（）A.壹仟捌元伍角B.壹仟零零捌元伍角整C.壹仟零捌元伍角整D.壹仟零捌元伍角零分整8.数字人民币钱包按照开立主体划分，不包含以下哪一类别（）A.个人钱包B.对公钱包C.特约商户钱包D.硬件钱包9.下列关于全电发票红冲的说法，错误的是（）A.受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方可以直接发起红冲B.受票方已做增值税用途确认的，需受票方确认红冲信息后开票方方可红冲C.红冲全电发票需要收回原发票全部联次D.红冲全电发票无需向税务机关提交纸质申请10.企业执行定额备用金管理制度，行政部门报销日常零星支出时，正确的会计分录是（）A.借：管理费用贷：其他应收款-备用金B.借：管理费用贷：库存现金/银行存款C.借：其他应收款-备用金贷：库存现金/银行存款D.借：管理费用贷：其他应付款-备用金11.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致，排除未达账项后，不可能的原因是（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在挪用公款情况D.企业已开具支票，收款方尚未到银行兑现12.2026年个人所得税综合所得汇算清缴的办理期限为取得所得次年的（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日13.下列票据中，不可以办理挂失止付的是（）A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票14.企业收到外汇货款办理结汇时，应按照以下哪一汇率折算为人民币入账（）A.当月1日的外汇中间价B.结汇当日银行外汇买入价C.结汇当日银行外汇卖出价D.结汇当日外汇中间价15.出纳人员正常离职办理交接手续时，不需要在场的人员是（）A.会计机构负责人（会计主管）B.单位负责人C.移交人员D.接交人员二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.出纳岗位的日常核心工作职责包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、空白票据及相关印鉴D.编制企业年度财务报表2.下列选项中属于银行未达账项的有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付3.按照现金管理规定，企业可以使用现金支付的款项包括（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点（1000元）以下的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款4.全电发票与传统纸质发票、税控电子发票相比，具备的特点有（）A.无需提前领用发票B.无需依托税控专用设备开具C.发票号码由系统自动分配D.可实现发票自动交付5.下列关于数字人民币收付业务的说法正确的有（）A.数字人民币属于法定货币，等同于现金，收付环节无手续费B.数字人民币兑出、兑回不收取服务费C.数字人民币支持离线场景交易D.符合用途要求的前提下，对公数字人民币钱包资金可直接划转至个人数字人民币钱包6.按照内部控制不相容岗位分离要求，出纳不得兼任的岗位有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.固定资产卡片登记7.下列票据中属于银行签发或承兑的票据有（）A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.支票8.企业办理基本存款账户信息变更时，通常需要向银行提交的资料有（）A.变更银行账户申请书B.营业执照原件及加盖公章的复印件C.法定代表人身份证件原件及加盖公章的复印件D.经办人身份证件原件、复印件及法定代表人授权委托书9.下列关于支票填写的规范要求，说法正确的有（）A.出票日期必须使用中文大写B.小写金额前必须加注人民币符号“¥”C.大写金额到“角”为止的，后面必须书写“整”字D.支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记10.出纳日常工作中的常见风险点包括（）A.现金坐支B.白条抵库C.公款私存D.支票遗失未及时办理挂失止付三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票完全一致。2.数字人民币是我国法定货币，任何单位和个人不得拒收。3.企业可以根据自身业务需求，自行调整核定的库存现金限额。4.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证。5.出纳登记现金日记账应当按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结。6.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日内。7.小规模纳税人取得的全电增值税专用发票可以抵扣进项税额。8.企业工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。9.出纳收到假币时，可以自行没收后上缴至开户银行。10.符合归档要求的电子会计档案保管期限与纸质会计档案保管期限完全一致。四、实务操作题（共2题，每题15分，共30分）1.甲公司为2026年成立的小规模纳税人，执行小企业会计准则，2026年6月发生以下出纳相关业务，要求：编制各项业务的会计分录（单位：元），并说明出纳对应的操作手续。（1）6月2日，出纳从基本存款账户提取现金5000元作为日常备用金。（2）6月8日，行政部员工张某出差预借差旅费2000元，以现金支付，借款单已经过部门负责人、会计主管审批签字。（3）6月12日，公司销售商品一批，收到客户支付的数字人民币货款10100元，其中不含税销售额10000元，增值税税额100元，商品控制权已转移。（4）6月18日，张某出差归来报销差旅费1860元，相关发票、行程单均真实合规，审批手续齐全，剩余现金140元交回出纳。（5）6月25日，出纳通过企业网银支付当月办公用房租金3000元，取得对方开具的全电增值税普通发票。2.乙公司2026年7月31日银行存款日记账账面余额为256000元，开户银行提供的对账单余额为265000元，经逐笔核对后发现以下未达账项：（1）7月29日，企业销售商品收到客户交付的转账支票一张，金额12000元，企业已登记入账，银行尚未完成清算入账。（2）7月30日，企业开出转账支票支付供应商货款7000元，企业已登记入账，供应商尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。（3）7月30日，银行代企业收回之前的赊销货款9000元，银行已登记入账，企业尚未收到收款通知未入账。（4）7月31日，银行自动扣除企业当月短期借款利息5000元，银行已登记入账，企业尚未收到利息扣款通知未入账。要求：编制乙公司2026年7月的银行存款余额调节表。一、单项选择题答案1.C2.C3.C4.B5.A6.C7.C8.D9.C10.B11.D12.B13.D14.B15.B二、多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题答案1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√四、实务操作题答案1.（1）会计分录：借：库存现金5000贷：银行存款5000出纳操作手续：填写现金支票，加盖公司预留银行印鉴，到开户银行办理取现，取现后核对现金金额与支票存根一致，序时登记现金日记账、银行存款日记账，支票存根作为原始凭证移交会计记账。（2）会计分录：借：其他应收款-张某2000贷：库存现金2000出纳操作手续：审核借款单审批流程完整、填写信息无误，支付现金后要求张某在借款单上签字确认，序时登记现金日记账，借款单作为原始凭证移交会计记账。（3）会计分录：借：其他货币资金-数字人民币10100贷：主营业务收入10000贷：应交税费-应交增值税100出纳操作手续：核对对公数字人民币钱包到账通知与交易金额一致，按照要求开具对应销售发票，序时登记数字人民币资金台账，到账凭证、发票作为原始凭证移交会计记账。（4）会计分录：借：管理费用-差旅费1860借：库存现金140贷：其他应收款-张某2000出纳操作手续：审核差旅费报销单后附原始凭证真实合规、审批流程完整，清点收回的剩余现金无误后开具收款收据，要求张某在收据上签字确认，序时登记现金日记账，报销单、收款收据作为原始凭证移交会计记账。（5）会计分录：借：管理费用-房屋租金3000贷：银行存款3000出纳操作手续：审核房屋租赁合同、全电发票信息真实合规、审批流程完整，通过网银支付后获取银行付款回单，下载保存全