十月中旬山东初级会计师经济法基础综合练习题（附答案）

十月中旬山东初级会计师经济法基础综合练习

题（附答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持

有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是（）。

A、自公司成立之日起3年内

B、自公司成立之日起5年内

C、在公司任职期间内

D、离职1年内

【参考答案】：C

【解析】：依据《公司法》规定，股份有限公司的董事、经理、

监事在任职期间内不得转让所持有的本公司的股票。公司的发起人所

持有的本公司的股票自公司成立之日起3年内不得转让。

2、增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的

是（）。

A、商业企业一般纳税人零售食品

B、批发企业一般纳税人销售货物

C、小规模纳税人销售货物

D、销售不动产

【参考答案】：B

【解析】：本题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业

一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、

化妆品等消费晶不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税

纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、国家机关是经济法律关系中最重要的主体。在该类主体中，具

有特殊地位、担负组织管理和协调经济职能的是()O

A、各级立法机关

B、各级行政机关

C、各级人民法院

D、各级人民检察院

【参考答案】：B

【解析】：

4、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13

万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()

万元。

A、4.2

B、2.1

C、3.29

D、3.01

【参考答案】：C

【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值

税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设

税二(17+30)X7%=3.29(万元)。

5、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%,当

地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为

()元。

A、9360

B、7200

C、5040

D、2160

【参考答案】：C

【解析】：应纳房产税=600000X(1-30%)X1.2%=5040

(元)。

6、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

的是()o

A、集体单位的房产

B、国家所有的房产

C、产权所有人不在房产当地的

D、出典的房产

【参考答案】：C

【解析】：产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为

纳税人。

7、根据《会计档案管理办法》的规定，国家机关销毁会计档案时,

应当由()派人监销。

A、同级审计部门

B、上级财政部门

D、265

【参考答案】：C

【解析】：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000X0.3%。。

+50000X0.5%0+1000000X0.05%。=260元。

10、各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务事项和

会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,

并相互分离、相互制约。

A、会计人员

B、记账人员

C、审计人员

D、审核人员

【参考答案】：B

【解析】：本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。

11、根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司在法定的会计

账册以外设会计账册的，要处以（）。

A、1000元以上1万元以下的罚款

B、5000元以上5万元以下的罚款

C、1万元以上10万元以下的罚款

D、2万元以上20万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：公司在法定的会计账册以外另设会计账册的法律责任:

（1）责令改正；（2）处以1万元以上10万元以下的罚款；（3）构

成犯罪的，依法追究刑事责任。

12、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是（）。

A、证照领受时

B、合同签订时

C、合同生效时

D、账簿启用时

【参考答案】：C

【解析】：本题考核印花税的纳税义务发生时问。印花税应税凭

证应在书立、领受时自行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

13、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。

A、双方协商的一致之日

B、执行之日

C、送达之日

D、作出之日

【参考答案】：D

【解析】：本懑考核仲裁裁决书发生效力的时间。根据《仲裁法》

的规定，仲裁适用一裁终

14、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活

动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳一

定金额的保证金，并限期缴销发票。该保证金金额为（）。

A、不超过10000元

B、10000-50000元

C、不超过50000元

D、50000元

【参考答案】：A

【解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直

辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以

要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过

10000元的保证金，并限期缴销发票。

15、为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元

购买的120平米自民住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自

用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制

度有关规定的是（）。

A、以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴

B、以40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

C、以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴

D、以50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

【参考答案】：B

【解析】：个人原自用住房转让的，居住满3年未满5年的；减

半征收土地增值税。

16、一张票款先18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付

票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，

其罚款额至少为（）。

A、360

B、540

C、900

D、1000

【参考答案】：D

【解析】：商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面

金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款，

17、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有

结算金额起点的是()。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

【参考答案】：C

【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华

书店系统每笔的金额起点是1000元。

18、某汽车配件商店2005年应税销售额为10c万元，2006年3月

购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售

收人18000元，收取包装费2000元。该商店3月份应纳增值税是

()O

A、1018.87元

B、1032.08元

C、692.31元

D、769.23元

【参考答案】：D

【解析】：该商店为小规模纳税人应纳增值税

二（18000+2000）:（1+4%）*4%=769.23（元）。注释：这是2006年业

务，从2009年1月1日起，小规模企业征收率为3%。

19、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且

取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地

点是（）。

A、生产经营

B、机构、场所所在地

C、货物生产地

D、货物销售所在地

【参考答案】：B

【解析】：

20、下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。

A、荣誉称号

B、经济管理行为

C、外国社会组织

D、商品

【参考答案】：C

【解析】：C应该属于法律关系的主体，

21、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定

申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复

议机关应当是（）。

A、A区人民政瘠

B、甲市国家税务局

C、A区国家税务局

D、甲市人民政府

【参考答案】：B

【解析】：对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关

和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政

复议。

22、某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费

用实际支出为20万元，假定税法规定研发赛用可实行150%加计扣除政

策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为

()O

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、40万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣

除是指按照税法规定在实际发生。数额的基础上，再加成一定比例，

作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的

企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元

(20X150%)数额在税前进行扣除。

23、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金

的销售额，因而两税的税额计算方法一致。()

【参考答案】："错误

本题考核增值税和消费税的性质。虽然从价计征消费税的应税消

费品，其计税依据与增值税相同，但增值税实行税额抵免方法，而消

费税实行直接按销售额计税方法。

24、根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自

用应税消费品的消费（）

A、消费环节

B、生产环节

C、移送使用环节

D、加工环节

【参考答案】：C

【解析】：本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自

产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。

25、某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收

入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8

万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3缸

该邮政局9月份应缴纳的营业税额为（）。

A、42元

B、0.69万元

C、1.00万元

D、1.18万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业

额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、由口

政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额二（6+9十

8）X3%=0.69（万元）。

26、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B

仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，

仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、提请仲裁委员会主任作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、按多数仲裁员的意见作出裁决

【参考答案】：D

【解析】：本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意

见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意

见做出。

27、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》

规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行

业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%

【参考答案】：D

【解析】：

28、甲公司为增值税一般纳税人，于2006年6月10日将部分产

品委托乙公司代销并于当日发出产品，2006年6月20日乙公司收到产

品并于2006年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则

甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A、2006年6月10日

B、2006年6月20日

C、2006年8月5日

D、2006年8月12日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委

托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的务天。

29、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税

纳税义务人规定的是（）。

A、产权未确定的不缴纳

B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

【参考答案】：C

【解析】：（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;

（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税

人；

（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人;

⑷产权出典的，承典人为纳税人。

30、税收法律关系中的权利主体是指（）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

【参考答案】：C

【解析】：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当

事人，包括征纳双方。

31、下列合伙适用我国《合伙企业法》的是（）。

A、不具备企业形态的契约型合伙

B、法人企业之间的合伙型联营

C、采用合伙制的会计师事务所

D、由工商行政管理机关登记管理的自然人投资设立的合伙企业

【参考答案】：D

【解析】：这道题目考查的是合伙企业法的适用范围。根据我国

《合伙企业法》规定，合伙企业法只适用在工商行政管理机关登记的

自然人合伙，不适用法人型联营，更不适用在其他行政机关登记的合

伙组织，比如在卫生行政管理机关登记的合伙医疗诊所，在司法行政

管理机关登记的合伙律师事务所，在财政管理机关登记的合伙会计师

事务所等，当然也不适用契约型合伙。可见，这个题目的答案只能是D。

32、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

【参考答案】：D

【解析】：本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实

行四级超率累进税率。

33、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入

10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关

有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳魂额

【参考答案】：D

【解析】：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经

税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其

应纳税额。

34、会计专业技术资格证书实行定期登记制度，资格证书每

()年登记一次。

A、1

B、2

C、3

D、5

【参考答案】：C

【解析】：会计专业技术资格证书实行定期登记制度。资格证书

每3年登记一次。持证者应当到当地人事.财政部门指定的办事机构

办理登记手续。

35、企业发放工资资和奖金使用的账户一般是()。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

【参考答案】：A

【解析】：本题考核银行账户使用范围。企业发放工资和奖金的,

应该通过基本存款账户支取。在实际工作中，使用一般存款账户发放

的，也要先从基本存款账户中划转。

36、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是

()O

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起6个月

【参考答案】：B

【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，银行

汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。

37、甲公司与乙公司签订了购买10辆汽车的合同，就在乙公司将

汽车交付甲公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私品而予

以查封。根据我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同

属于（）。

A、有效合同

B、无效合同

C、可撤销合同

D、效力待定合同

【参考答案】：B

【解析】：有下列情形之一的合同无效：（1）一方以欺诈.胁迫

的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或

者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共

利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

38、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是

（）O

A、无条件支付的承诺

B、收款人名称

C、出票日期

D、付款人名称

【参考答案】：D

【解析】：本题考核银行本票的绝对应记载事项。签发银行本票

必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；

确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

39、根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有

限公司监事的是OO

A、公司职工代表

B、公司董事

C、公司经理

D、公司财务负责人

【参考答案】：A

【解析】：

40、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳

B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的，不缴纳

【参考答案】：C

【解析】：本题考核房产税的纳税人。选项A,产权属于集体的，

由集体单位缴纳房产税；选项B,产权出典的，由承典人缴纳房产税；

选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（）C

A、义务性规范

B、禁止性规范

C、授权性规范

D、非强制性规范

【参考答案】:A,B,C

【解析】：（1）按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规也分

为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；

（2）按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范

和任意性规范。

2、某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局

征收的有（）。

A、增值税

B、房产税

C、印花税

D、车船税

【参考答案】：B,C,D

【解析】：房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税

由国家税务局征收。

3、以下对可撤绡的民事行为的表述，其中正确的是（）。

A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

B、如果具有撤绡权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行

为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力

C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效

D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销

的，人民法院不予保护

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为

“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”：D项中的6个月

应为1年。

4、下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。

A、公民

B、企业

C、物

D、非物质财富

【参考答案】:A,B

【解析】：选项CD属于客体。

5、根据我国《会计法》的规定，下列各项中。应当追究当事人法

律责任的行为有（）。

A、故意销毁依法应当保存的会计档案

B、提供虚假财务会计报告

C、隐匿依法应当保存的会计凭证

D、在法定会计账簿之外私设会计账簿

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核点是违反会计法律制度的法律责任。以上选

项均为违反《会计法》的行为，当事人应承担相应的行政责任或刑事

责任。

6、税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）。

A、强制性

B、群众性

C、受益性

D、固定性

【参考答案】：A,D

【解析】：本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比

较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

7、下列关于试用期的说法正确的有（）。

A、劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C、3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过

3个月

D、试用期包含在劳动合同期限内

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不

满I年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年

的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合

同，试用期不得超过6个月。试用期包含在劳动合同期限内。

8、下列各项中，属于消费税特征的有（）。

A、征收环节单

B、征收简便

C、税收负担不具有转嫁性

D、税率选择具有灵活性

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核消费税的特征。消费税属于流转税类，税收

负担具有转嫁性，选项C不正确。

9、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特

定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准

予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税

的有（）。

A、外购的已税化妆品用于生产化妆品

B、委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C、外购的已税酒精用于生产白酒

D、外购的已税实木地板作为原料用于生产实木地板

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核消费税的扣除范围。消费税扣税范围只有税

法列举的12项，“外购”酒类产品连续加工不在扣税范围之内。

10、下列选项中，属于无效的民事行为有（）。

A、8岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B、某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C、张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D、16岁的中学生未经家长同意用自己攒的钱买了一辆摩托车

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核点是法律行为的有效要件。本题A项属于无

民事行为能力人进行的行为；B项属于形式要件不符合规定，技术开发

合同应当采用书面形式：D项属于限制行为能力人进行的不能够独立实

施的行为。

11、根据《票据法》的规定，下列人员中，行使付款请求权时，

对持票人负有付款义务的有()。

A、汇票的承兑人

B、银行本票的出票人

C、支票的付款人

D、汇票的背书人

【参考答案】:A,B,C

【解析】：(1)选项A：汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；

(2),选项B：银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；

(3)选项C：支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

(4)选项D：汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、

保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

12、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时

加计扣除()。

A、开发新技术

B、开发新产品

C、开发新工艺

D、受让新技术

【参考答案】:A,B,C

【解析】：

13、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有

（）O

A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账薄的

B、纳税人设置的账薄账目混乱、难以查账的

C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期

仍不申报的

D、纳税人成本资料、收入凭证质用凭证残缺不全，难以查账的

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：

14、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资

格的有（）。

A、注册会计师

B、注册税务师

C、会计主管人员

D、会计机构负责人

【参考答案】:C,D

【解析】：本题考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会

计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作。会

计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人（会计主管人员）岗位、出

纳岗位等。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人

员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事

相应行业。

15、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法

错误的有（）。

A、按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元

B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000〜2000元

C、起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500

元作为计税营业额

D、营业税起征点对所有营业税纳税人都适用

【参考答案】:B,C,D

【解析】：本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营

业额应当是1000〜5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交

税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个

人，而不是所有纳税人。

16、下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

A、从小规模纳税人处购买农业产品

B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）

C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）

D、废旧物资经营单位收购的废旧物资

【参考答案】:A,B,C

【解析】：增值税计算扣除有三种情况。除A、B、C选项外，从

废旧物资经营单位购买的废旧物资准允计算扣税，但废旧物资经营单

位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。

17、某合伙企业成立时，下列哪些人员不能成为合伙企业的合伙

人（）。

A、甲为限制民事行为能力人

B、乙是商业银行工作人员

C、丙是一年前被开除的人民警察

D、丁三个月前刚被刑满释放

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核合伙人的资格。《合伙企业法》规定：（1）

合伙人应当是依法承担无限责任者。（2）合伙人应当为具有完全民事

行为能力的人。（3）法律、行政法规规定禁止从事营利性活动的人，

不得成为合伙企业的合伙人。如国家公务员、人民警察、法官、检察

官等。

18、根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得

额的有（）。

A、购买国债的利息收入

B、提供劳务收入

C、产权转让净收益

I）、企业接受非货币捐赠

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本懑考核应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利

息收入，属于免税收入。

19、会计核算的一般要求有（）。

A、必须依法建账

B、必须根据实际发生的经济业务进符会计核算

C、必须正确采用会计处理方法

D、必须保证会计资料的真实和完整

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核会计核算的要求。以上四项都是会计核算的

一般要求。

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳

税所得额的有（）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、接受捐赠收入

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依

法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法

规定的不征税收入。

21、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额

不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、因自然灾害毁损的库存商品

B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C、在建工程耗用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：不准抵扣的进项税额包括：（1）购进固定资产的进项税

额。（2）用于非应税项目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不

动产和固定资产在建工程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用

于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。（4）非正

常损失购进货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用

的购进货物和应税劳务的进项税额。

22、某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发

起人之一，但末担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公

司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公

司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符

合《公司法》规定的有（）。

A、甲在1998年8月10日转让股份

B、在1998年10月11日转让股份

C、甲在2000年11月20日转让股份

D、在2002年11月20日转让股份

【参考答案】：B,D

【解析】：发起人三年内，监事任职期间不得转让。

23、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境

内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有（）。

A、特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳

税所得额

B、利息、租金，以收入全额为应纳税所得额

C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D、股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。特许权使用费所得,

以收入全额为应纳税所得额，选项A不正确；转让财产所得，以收入

全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项C不正确。

24、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。

A、开立银行账户

B、申请减税、免税

C、办理停业、歇业

D、领购发票

【参考答案】：A,C,l）

【解析】：本题考核税务登记证件使用范围。必须提供的情形有

两种，应当提供的情形有五种。签订购销合同时不需要出示税务登记

证件。

25、根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正

确的是（）。

A、仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只

要有一方当事人起诉即可进行

B、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度

C、仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行

D、仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度

【参考答案】:A,B,C

【解析】：（1）仲裁不公开进行（当事人协议公开的，可以公开进

行），而诉讼则采取公开审判制度。因此，选项C是正确的；（2）仲裁

员有法定应回避情形时，当事人有权提出回避申请，因此，选项D是

错误的。

26、根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起

一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税

务登记时应出示的证件和资料有（）。

A、营业执照

B、有关合同、章程、协议书

C、银行账户证明

D、居民身份证

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核点是税务开业登记应提供的文件。纳税人申

报办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：①营业执照或其

他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③银行账户证明；④

居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；⑤组织机构统一代

码证书；⑥其他需要提供的有关证件。

27、根据个人所得税法律制度的规定，下列.各项在计算应纳税所

税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报

酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比

例相结合的方法扣除费用。

28、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有

关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量

为课税数量

B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课

税数量

D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应

税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的，是

不用缴纳资源税的。

29、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复

议的有（）。

A、不服行政机关作出的行政处分

B、不服行政机关作出的人事决定

C、认为行政机关违法集资的

D、对行政机关作出的罚款决定不服

【参考答案】：A,B

【解析】：不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机

关作出的行政处分或者其他人事决定；（2）当事人不服行政机关对民事

纠纷的调解或者其他处理。

30、审判程序包括（）等程序。

A、A第一审

B、B第二审

C、C第三审

D、D审判监督程序

【参考答案】：A,B,D

【解析】：审判程序包括第一审、第二审、审判监督程序。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、税收法律关系的客体就是我们日常生活中所说的征税对象。（）

【参考答案】：错误

【解析】：税收法律关系的客体和征税对象在很多情况下是重叠

的，但有时又有所不同。

2、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内

可以追征税款，但不得加收滞纳金。（）

【参考答案】：错误

【解析】：（1）因纳税人的原因致使未缴或者少缴税款的，可以虫

II收滞纳金。（2）因税务机关的原因致使纳税人未缴或者少缴税款的，

不得加收滞纳金。

3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、

滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追

征。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核税务机关追征税款的规定。根据规定，对偷

税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或

者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

4、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，

但不包括外商投资企业和外国企业。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企

业、外国企业、外籍人员。

5、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型

号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设车独

立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。

该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消

费税税率10%）O（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立

核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销

售数量计算征收消费税。

应纳税额=不含增值税销售额X税率=（16380^-（1+17%））

X30X10%=420000X10%=42000（元）

6、证券交易所应当自接到核准文件和有关文件之日起3个月内，

安排股票上市交易。（）

【参考答案】：错误

【解析】：证券交易所安排上市交易的时间是6个月内。

7、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银

行结算账户。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合

相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税

收应当优先于抵押权执行。（）

【参考答案】：错误

【解析】：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之

前的，税收应当优先于抵押权执行。

9、关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在

缴纳税款后向税务机关申请复议。（）

【参考答案】：错误

【解析】：关税以及海关代征增值税，消费税纳税争议向海关复

议，而不是税务机关。

10、我国现行的生产型增值税，在计算增值额时准予将当期购入

固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进

步。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核生产型增值税的概念原理。我国现行的生产

型增值税，做法是不允许扣除任何外购固定资产价款.因而存在重复

征税，对固定资产投资有抑制作用。

11、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，

税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（）

【参考答案】：正确

【解析】：教材原文内容的考察。

12、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错

误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核原始凭证审核的有关规定。根据规定，原始

凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正0

对于除金额以外其他项目的错误，可以由出具单位重开或者更正，更

正处应当加盖出具单位印章。

13、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起

计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。

（）

【参考答案】：正确

【解析】：

14、在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没

有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也

不对其承担法律责任。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根据《会计基础

工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表

和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的

会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料

的真实性、完整性负责。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接

收会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现,

仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责

任。接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。

15、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，

承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）

【参考答案】：错误