2026年税务系统国考考试真题及答案

2026年税务系统国考考试真题及答案1.2025年中央经济工作会议提出，要继续实施积极的财政政策，重点支持扩大内需和科技创新，助力高质量发展。下列税费政策措施符合该要求的是（）A.对高新技术企业延续减按15%税率征收企业所得税政策，并全额退还符合条件的增值税增量留抵税额B.对增值税小规模纳税人维持3%的法定征收率，不再实施减征优惠C.提高高档化妆品、贵重首饰的消费税率，抑制高端消费需求D.2026年起全面取消新能源汽车车辆购置税减免政策，增加财政收入【答案】A【解析】2025年中央经济工作会议明确，积极的财政政策要加力提效，聚焦扩大内需、科技创新、实体经济发展等重点领域精准发力。A项，支持高新技术企业发展符合支持科技创新的政策方向，表述正确。B项，2025-2026年我国延续对小规模纳税人增值税减按1%征收的优惠政策，该项表述错误。C项，提高高端消费品税率不符合扩大内需、拉动消费的政策方向，错误。D项，我国明确2026年延续新能源汽车车辆购置税减免政策，稳定汽车消费预期，该项表述错误。故本题选A。2.根据《税务规范性文件制定管理办法》，下列关于税务规范性文件的说法正确的是（）A.税务规范性文件可以根据地方需要设定行政许可、行政处罚等事项B.税务规范性文件一般应当自发布之日起30日后施行，特殊情形下可自发布之日起施行C.上级税务机关无权撤销下级税务机关制定的违法违规税务规范性文件D.税务规范性文件可以使用“条例”“实施细则”作为文件名称【答案】B【解析】根据《税务规范性文件制定管理办法》规定，税务规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政收费等应当由法律、法规、规章设定的事项，A项错误。税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行；因保障国家安全、重大公共利益的需要，或者公布后不立即施行将有碍执行的，可以自公布之日起施行，B项正确。上级税务机关应当对下级税务机关制定的税务规范性文件进行监督，有权撤销或者改变下级税务机关制定的违法违规的税务规范性文件，C项错误。税务规范性文件的名称不得使用“条例”“实施细则”，D项错误。故本题选B。1.近年来，税务部门持续深化“放管服”改革，______办税缴费流程，______办税缴费成本，不断推出便民服务新举措，有效提升了纳税人缴费人的满意度和获得感。依次填入划横线部分最恰当的一项是（）A.优化降低B.梳理减少C.整合压缩D.规范下调【答案】A【解析】本题可从第二空入手，横线处搭配“办税缴费成本”，“降低成本”是政务领域的固定搭配，符合文意。B项“减少”多搭配数量、人数，不与“成本”构成稳定搭配；C项“压缩”多搭配范围、规模、时间，不适用于“成本”；D项“下调”多搭配利率、价格、税率，排除B、C、D三项。验证第一空，“优化办税缴费流程”是我国税务改革的标准表述，符合语境。故本题选A。2.智慧税务建设是数字政府建设的重要组成部分，近年来我国智慧税务建设取得显著进展，全程网办、电子发票、远程咨询等服务普及，大幅降低了征纳双方的办事成本，也压缩了权力寻租的空间。但也要看到，部分地区在推进智慧税务的过程中，存在过度依赖线上服务、压缩线下服务资源的问题，给老年人、残障人士等不会使用智能设备的特殊群体带来了办税障碍。这段文字意在强调（）A.我国智慧税务建设弊大于利，应当放缓推进节奏B.推进智慧税务建设需要兼顾特殊群体的办税需求C.应当全面取消线上办税，扩大线下服务覆盖范围D.电子发票的普及不符合我国当前的国情，应当暂缓推广【答案】B【解析】文段首先介绍了我国智慧税务建设取得的积极成果，随后通过转折词“但”引出核心问题：部分地区过度依赖线上，压缩线下资源，给特殊群体造成不便。文段意在针对问题提出合理对策，即推进智慧税务要兼顾特殊群体需求，对应B项。A项，“弊大于利”表述错误，文段并未否定智慧税务的意义，只是指出存在的问题，排除；C项，“全面取消线上办税”表述过于绝对，不符合发展方向，排除；D项，偏离文段核心话题，文段核心讨论的是服务资源分配问题，而非电子发票本身的合理性，排除。故本题选B。某省税务系统举办“兴税强国”业务知识竞赛，共10道单选题，答对1题得10分，答错1题扣3分，不答不得分也不扣分。参赛选手小张最终得分为87分，若不考虑答题顺序，问小张答对的题目数量比答错的最多多多少道？（）A.6B.7C.8D.9【答案】C【解析】设小张答对、答错、不答的题目数量分别为x、y、z，根据题意可得方程组：①x+y+z=10；②10x-3y=87。由②式可得10x=87+3y，即87+3y的结果尾数为0，因此3y的尾数为3，可得y的尾数为1。题目要求x-y的最大值，因此y要尽可能小，y最小为1，代入②式可得x=(87+3×1)÷10=9，此时z=10-9-1=0，符合题干条件，x-y=9-1=8。若y取11，则超出总题量10，不符合要求，因此x-y的最大值为8。故本题选C。1.从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性，题干图形依次为汉字“税”“务”“服”“务”，封闭区域数依次为2、3、4、5：A.选项A“办”，封闭区域数4B.选项B“惠”，封闭区域数6C.选项C“利”，封闭区域数3D.选项D“民”，封闭区域数5【答案】B【解析】题干图形均为汉字，优先考察封闭区域数，题干图形封闭区域数依次为2、3、4、5，呈公差为1的等差数列，因此问号处图形的封闭区域数应为6，只有B项符合要求。故本题选B。2.柔性征管是指税务机关在税收征管过程中，坚持以纳税人为中心的理念，改变传统单一刚性执法的模式，通过政策辅导、风险提示、说服教育等非强制性方式，引导纳税人自觉遵从税法的征管模式。根据上述定义，下列属于柔性征管的是（）A.税务机关对偷税漏税数额巨大、涉嫌犯罪的企业采取冻结银行账户、强制追缴税款的措施B.税务机关对首次发生逾期申报违章、情节轻微且及时改正的企业不予行政处罚，仅开展政策辅导提醒C.税务机关要求所有企业无论规模大小，必须每月上门现场完成纳税申报，不接受线上申报D.税务稽查部门接到群众举报某企业逃税，按照法定程序对该企业开展立案稽查【答案】B【解析】柔性征管的核心要点为：①以纳税人为中心；②采用非强制性方式；③引导纳税人自觉遵从税法。A项，强制追缴税款属于刚性执法，不符合非强制的要求，排除；B项，对首次轻微违法不予处罚，仅开展辅导，符合定义要点，当选；C项，强制要求上门申报，不符合柔性征管的理念，排除；D项，立案稽查属于刚性执法，不符合非强制要求，排除。故本题选B。根据下列资料，回答1-2题：2024年，全国税务部门累计新增减税降费及退税缓费18025亿元，较2023年同比增长5.2%。分市场主体类型看，小微企业和个体工商户是最大受益主体，累计新增减税降费及退税缓费6849.5亿元，占总规模的比重为38%；分行业看，制造业及相关批发零售业累计新增优惠9210亿元，占总规模的51%，其中制造业本身独享的优惠规模占总规模的21%；高新技术产业享受优惠占总规模的比重为18%。1.2024年，我国制造业本身累计新增减税降费及退税缓费约为多少亿元？（）A.2900B.3800C.4500D.5100【答案】B【解析】由材料可知，2024年总规模为18025亿元，制造业本身占比为21%，因此所求为18025×21%≈18000×0.21=3780亿元，与B项最接近。故本题选B。2.2024年，小微企业和个体工商户享受的新增优惠规模比高新技术产业多约多少亿元？（）A.3100B.3600C.4200D.4800【答案】B【解析】小微企业占比38%，高新技术产业占比18%，总规模18025亿元，因此差值为18025×(38%-18%)=18025×20%≈3605亿元，与B项最接近。故本题选B。给定资料1：C市是我国东部沿海的制造业大市，拥有市场主体超过120万户，其中中小微企业占比超过95%。近年来，C市税务局聚焦市场主体反映突出的痛点难点问题，持续深化税收领域改革，优化营商环境，取得了显著成效。针对中小微企业缺乏抵押物、融资难融资贵的问题，C市税务局联合当地银保监部门推出“税银互动”项目，依托税务部门掌握的企业纳税信用信息，推动银行机构开发“税易贷”“信易贷”等专属信贷产品，只要企业纳税信用等级在B级以上，就可以申请最高500万元的纯信用低息贷款，不需要额外提供抵押担保。截至2025年上半年，全市已有超过3万户中小微企业通过“税银互动”获得贷款超过1200亿元，有效缓解了企业的流动性压力。在办税服务方面，C市税务局推进“一件事一次办”集成改革，对198项高频办税业务进行流程整合，将原本需要多个环节、多个部门办理的事项整合为一个环节办理，实现了192项业务全程网办，剩余6项线下业务实现“最多跑一次”，平均办税时长从改革前的1.5小时压缩到12分钟。针对老年人、残障人士等特殊群体不会使用智能设备的问题，C市税务局在所有办税服务厅保留了线下窗口，并开设特殊群体绿色通道，提供预约办税、上门办税等定制服务，近两年已经为超过1.2万人次特殊群体提供了上门服务，得到了群众的认可。针对税费优惠政策落实“最后一公里”问题，C市税务局建立了“政策直达快享”机制，依托税收大数据，精准识别符合优惠政策条件的市场主体，主动通过电子税务局、短信、公众号等渠道推送政策提醒，对于可以直接享受的减免税费，不需要企业提交申请，税务部门主动为企业办理退税减免，实现了“免申请、零跑腿、即享受”。2024年全年，C市累计为超过15万户企业主动办理税费减免超过280亿元，没有一家企业因为申请不及时错过优惠。问题一：根据给定资料1，概括C市税务部门优化营商环境的主要做法。要求：全面、准确、有条理，不超过250字。【参考答案】C市税务部门主要做法如下：一是推出“税银互动”融资服务，联合银保监部门推动银行开发纳税信用类纯信用信贷产品，帮助中小微企业解决融资难问题。二是推进“一件事一次办”集成改革，整合高频办税业务流程，实现绝大多数业务全程网办，线下业务“最多跑一次”，大幅压缩办税时长。三是优化特殊群体服务，保留线下窗口，开设绿色通道，提供预约、上门定制服务，适配特殊群体办税需求。四是建立税费优惠政策直达快享机制，依托大数据精准匹配主体，免申请主动为企业办理减免退税，确保优惠落地。问题二：给定资料2提到，国家税务总局要求各级税务机关进一步规范行政执法公示工作，落实行政执法三项制度，保障纳税人知情权。假如你是某省税务局办公室工作人员，请草拟一份《关于进一步规范税务系统行政执法公示工作的通知》的核心内容要点。要求：内容全面，条理清晰，不超过400字。【参考答案】一、总体要求。各市、县税务机关要严格落实行政执法三项制度要求，坚持合法公开、便民利民原则，全面梳理规范本单位行政执法公示内容，保障行政相对人知情权，主动接受社会监督，规范执法行为。二、公示内容要求。事前公开执法主体、职责权限