2026年出纳岗位实操培训考试题及答案

2026年出纳岗位实操培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列不属于出纳工作职能的是（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能答案：D。出纳的职能主要包括收付职能、反映职能、监督职能和管理职能，决策职能不属于出纳工作职能。2.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D。现金日记账应每日结出发生额和余额，并与库存现金核对，做到日清月结。3.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：B。企业收到银行汇票，应将其存入银行，借记“银行存款”科目。4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C。支票的提示付款期限为自出票日起10天。5.下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是（）。A.凭证是否有填制单位的公章和填制人员签章B.凭证是否符合规定的审核程序C.凭证是否符合有关计划和预算D.会计科目使用是否正确答案：D。会计科目使用是否正确是记账凭证审核的内容，不是原始凭证审核内容。原始凭证审核包括真实性、合法性、合理性、完整性、正确性等方面。6.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.13B.35C.57D.710答案：B。企业库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需现金确定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。7.银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.转账凭证D.银行存款收、付款凭证和现金付款凭证答案：D。银行存款日记账是根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证（将现金存入银行时）逐日逐笔登记的。8.下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行本票见票即付D.银行本票的付款人是出票银行答案：B。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，未注明“现金”字样的银行本票只能用于转账。9.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目答案：B。无法查明原因的现金溢余，经批准后应从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目。10.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款答案：B。备用金通过“其他应收款”或“备用金”科目核算，不通过“其他货币资金”科目核算。其他选项均属于其他货币资金的核算内容。11.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月答案：C。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。12.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：B。企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。13.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。14.下列关于现金管理的说法中，不正确的是（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.向个人收购农副产品和其他物资支付的价款可以超过1000元答案：D。向个人收购农副产品和其他物资支付的价款不受结算起点1000元的限制，但并不是说可以随意超过，要根据实际情况合理支付。ABC选项均是现金管理的正确规定。15.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C。企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于账实核对，是为了检查企业银行存款的实际结存数与银行记录的存款数是否相符。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.出纳工作的基本原则主要包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.收付合法原则答案：ABCD。出纳工作的基本原则包括内部牵制原则（钱账分管等）、钱账分管原则、日清月结原则和收付合法原则等。2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD。现金使用范围包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费等。3.银行结算方式主要有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑答案：ABCD。常见的银行结算方式有支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等。4.下列各项中，属于原始凭证的有（）。A.发票B.领料单C.工资结算单D.银行对账单答案：ABC。银行对账单不属于原始凭证，它是银行和企业核对账务的联系单，不能作为记账依据。发票、领料单、工资结算单都属于原始凭证。5.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条顶库B.是否有挪用现金C.是否有超限额留存现金D.账款是否相符答案：ABCD。现金清查的内容主要包括是否有白条顶库、是否有挪用现金、是否有超限额留存现金、账款是否相符等。6.下列关于银行存款账户的说法中，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用；临时存款账户的有效期最长不得超过2年。7.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.银行汇票B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.支票答案：BC。商业汇票按承兑人不同可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票和支票是不同的结算方式，不属于商业汇票分类。8.下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。A.应收的各种赔款B.应收的出租包装物租金C.存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项答案：ABCD。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金等。9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的程序有（）。A.审查现金收、付款凭证及其所附原始凭证的合法性、真实性B.当面点清所收或所付现金的金额C.在现金收、付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记D.根据收、付款凭证，逐笔登记现金日记账答案：ABCD。出纳人员办理现金收付业务时，首先要审查现金收、付款凭证及其所附原始凭证的合法性、真实性；当面点清所收或所付现金的金额；在现金收、付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；最后根据收、付款凭证，逐笔登记现金日记账。10.企业在银行可以开立的账户有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：ABCD。企业可以在银行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误。根据内部牵制原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）答案：正确。现金支票的特点就是只能用于支取现金，不能用于转账。3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）答案：错误。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是存在未达账项，也可能是企业或银行记账错误等原因。4.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）答案：正确。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，以保证原始凭证金额的准确性。5.企业可以根据需要坐支现金。（）答案：错误。企业一般不可以坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。6.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）答案：正确。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。7.商业汇票的出票人可以是付款人。（）答案：正确。商业汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。8.出纳人员在办理收款业务时，应先收款，后开具发票或收据。（）答案：正确。出纳人员在办理收款业务时，应先收款，确认款项到账后，再开具发票或收据，以避免收款风险。9.企业的库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确。为了保证账簿记录的安全、完整，企业的库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。10.其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。（）答案：正确。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。四、实务操作题（每题10分，共20分）1.2026年5月10日，甲公司出纳员收到乙公司交来的一张转账支票，金额为50000元，用以支付前欠货款。请写出甲公司出纳员处理该业务的具体步骤。答案：（1）审核支票：检查支票的各项要素是否齐全、准确，包括支票的日期、收款人名称（是否为本公司）、金额大小写是否一致、印鉴是否清晰等。（2）填写进账单：根据支票内容填写银行进账单，进账单上应填写出票人（乙公司）、收款人（甲公司）的相关信息以及支票金额等。（3）送存银行：将转账支票和进账单一并送交开户银行，办理入账手续。（4）登记银行存款日记账：根据银行盖章退回的进账单回单，在银行存款日记账的借方登记增加50000元，并注明款项来源为乙公司支付的前欠货款。（5）账务处理：通知会计人员根据进账单回单进行