个税征管基础摸底检测卷含完整答案

个税征管基础摸底检测卷含完整答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于综合所得的是（）A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次3.专项附加扣除中，子女教育每个子女每月扣除标准是（）A.800元B.1000元C.1200元D.1500元4.个人所得税法规定的专项扣除不包括（）A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.基本医疗保险5.经营所得适用（）级超额累进税率。A.3B.5C.7D.96.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1200元D.收入的20%7.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）A.差旅费津贴B.误餐补助C.加班补贴D.托儿补助费8.个人转让股权，以（）为个人所得税的扣缴义务人。A.受让方B.转让方C.税务机关D.证券公司9.纳税人取得利息、股息、红利所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次10.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。A.1%B.2%C.3%D.5%多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息2.综合所得包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得3.个人所得税的纳税义务人包括（）A.居民个人B.非居民个人C.个体工商户D.个人独资企业投资者4.下列各项中，免征个人所得税的有（）A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.保险赔款5.下列关于专项附加扣除的说法，正确的有（）A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.大病医疗扣除年度为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元6.经营所得包括（）A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得D.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得7.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，以下说法正确的有（）A.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算B.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算C.稿酬所得的收入额减按百分之七十计算D.劳务报酬所得适用比例税率，税率为百分之二十8.个人所得税的征收方式主要有（）A.代扣代缴B.自行申报C.委托代征D.代收代缴9.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）A.综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率B.经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十D.劳务报酬所得适用比例税率，税率为百分之二十10.纳税人办理专项附加扣除时，需要留存备查的资料有（）A.子女的出生医学证明B.住房贷款合同C.大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件D.继续教育的相关证书判断题（每题2分，共20分）1.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。（）2.专项附加扣除在年度汇算清缴时才能扣除。（）3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之八十计算。（）4.个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）5.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。（）6.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）7.专项附加扣除中的住房租金扣除标准，根据不同城市分为三档。（）8.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）9.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。（）10.个人所得税的税率形式只有超额累进税率和比例税率两种。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述综合所得的范围。2.专项附加扣除包括哪些项目？3.经营所得如何计算个人所得税？4.个人所得税的扣缴义务人有哪些义务？讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈专项附加扣除对个人所得税负担的影响。2.分析经营所得个人所得税征管的难点和对策。3.讨论如何提高个人所得税自行申报的准确性和积极性。4.探讨个人所得税改革对社会公平的促进作用。答案单项选择题1.B2.C3.B4.C5.B6.A7.C8.A9.D10.B多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.ABC10.ABCD判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题1.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。3.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算个人所得税。4.扣缴义务人应按规定扣缴税款，向纳税人提供扣缴信息，办理全员全额扣缴申报，保存相关资料等。讨论题1.专项附加扣除可减轻个人所得税负担，让纳税人根据自身情况扣除相应费用，使税负更公平合