14项目四 资金管理与预算任务二 企业资金管理

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目四资金管理与预算

任务二企业资金管理单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.理解资本结构的含义及其对企业的影响；

2.掌握债务融资与股权融资的资金成本计算方法；

3.熟悉NPV、IRR等投资决策方法；

4.了解现金、应收账款、存货等营运资金管理的基本方法。1.能计算企业综合资金成本；

2.能运用NPV/IRR评估简单投资项目的可行性；

3.能初步设计企业营运资金管理方案。1.树立风险防范意识，培养理性决策思维；

2.增强资金使用效益意识，养成节约与规划的职业习惯。思政元素在讲解“投资决策与风险管理”时，引入“高风险投资失败案例”，强调理性决策与风险控制的重要性，引导学生树立稳健经营、防范风险的财务观念，培养其在复杂市场环境中识别风险、把握机遇的应变能力。教学重难点教学重点1.资本结构与企业融资方式；

2.综合资金成本的计算；

3.NPV与IRR投资决策方法；

4.营运资金管理的基本内容。教学难点1.综合资金成本的计算与权重分配；

2.NPV/IRR方法的具体应用；

3.营运资金管理中“收益-风险”平衡的把握。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战经验，不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握企业资金管理的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材“财务报表的解读与分析”部分（P125-148）；

2.观察一家上市公司的简易资产负债表和利润表，尝试找出“资产总额”与“负债和权益总额”。1.在智慧职教平台发布课前学习任务单，包含：

-教材阅读指引；

-“财务报表结构”微课；

-引导性问题：“为什么资产总额必须等于负债加权益总额？”

2.查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习教材指定内容，观看微课；

2.在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或分享对报表平衡关系的理解。激活学生前期认知，初步建立财务报表的基本框架思维，为课堂深入解读做准备。1.情境导入与报表概述

·回顾任务背景：作为电商企业新晋财务人员，如何通过报表了解企业健康状况？

·简要介绍三大报表的功能与关系。1.

情境导入：再次引出小杨公司的困惑——“如何通过报表判断公司是否盈利、有无偿债风险？”

2.

框架讲解：用生活化比喻（如“家庭账本”）说明资产负债表、利润表的作用。1.

聆听与思考：进入财务人员角色，思考报表对决策的支持作用；

2.

互动回答：结合预习内容，回答教师关于报表平衡的提问。将抽象的报表概念与真实职业场景连接，培养学生关注企业财务状况的宏观视野。2.资产负债表结构与核心项目解读

·讲解资产、负债、权益的分类与典型项目；

·强调“资产=负债+所有者权益”的恒等原理。1.

表示范：展示一家电商企业的简化资产负债表；

2.

项目精讲：逐项解释货币资金、应收账款、存货、短期借款、实收资本等常见项目；

3.

平衡验证：带领学生验证报表平衡关系。1.

观摩学习：观看教师解读报表的过程，理解项目含义；

2.

快速练习：在教师指导下，找出表中“流动资产”与“流动负债”总额。帮助学生建立报表结构意识，理解企业资源与资金来源的对应关系。3.利润表逻辑与财务比率分析

·讲解利润表的“收入-成本-费用=利润”计算路径；

·引入流动比率、资产负债率、毛利率等基础比率。1.

逻辑推导：用通俗案例演示利润计算过程；

2.

比率教学：讲解比率公式、计算步骤与经济含义；

3.

思政融入：结合“报表造假案例”，强调会计信息真实性的重要性，培养学生诚信意识；

4.

案例计算：以示例企业数据带领学生计算流动比率与毛利率。1.

记录与计算：学习比率公式，完成课堂计算练习；

2.

案例辨析：讨论造假案例中哪些比率可能出现异常。通过比率分析将报表数据转化为管理语言，培养学生数据敏感性与风险识别能力。4.报表综合分析与企业风险识别

·简要介绍报表之间的勾稽关系；

·引导学生从报表中识别潜在财务风险。1.

勾稽讲解：说明净利润与留存收益的关系；

2.

风险提示：引导学生关注“应收账款过高”“负债率上升”等风险信号；

3.

小结归纳：总结报表分析的基本思路与方法。1.

勾稽验证：在教师指导下找出利润表与资产负债表的关联项目；

2.

风险讨论：分组讨论示例企业中可能存在的财务风险。培养学生综合思维与风险意识，实现从“读报表”到“用报表”的初步跨越。课中（实操1课时）实训任务：财务报表综合分析

（网中网平台任务：杜邦分析法）1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务：“各小组作为财务部分析员，对指定企业报表进行杜邦分析”；

-将学生分为3-5人小组，分发企业报表数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导学生计算关键财务比率；

-引导学生理解杜邦分析体系中比率之间的逻辑关系；

-检查各小组的分析过程是否合理、计算是否准确。

3.

分析指导：指导学生根据比率结果判断企业盈利能力、偿债能力和营运能力。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人计算利润率、有人计算资产周转率）；

2.

协作探究：

-利用平台报表数据计算净资产收益率（ROE）及其分解指标；

-讨论企业综合绩效的优劣及原因；

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交小组的杜邦分析表及简要结论。通过团队协作和系统分析，将理论知识综合运用于企业绩效评价，锻炼学生的数据整合能力、逻辑分析能力和团队协作能力。课后拓展1.完善并提交小组的《财务报表分析报告》；

2.思考：如果企业毛利率持续下降，可能是什么原因？应如何应对？1.布置作业：要求各小组在课后润色并正式提交一份完整的报表分析报告（电子版），内容需包括：关键比率计算、杜邦分析图、问题识别与建议；

2.提出思考：在作业要求中增设思考题：“你们分析的企业最主要的财务风险是什么？如何优化？”1.完善报告：小组成员协作，整理课堂成果，形成格式规范、逻辑清晰的正式报告并提交；

2.深度思考：针对思考题，进行组内或个人的延伸思考，可将要点写入报告或准备课堂分享。促进知识的内化与巩固，引导学生进行批判性思考，认识到财务分析的动态性和实用性，培养其全面、长远的财务洞察力。教学评价本单元是财务报表入门与综合分析的关键环节，学生通过真实报表案例和杜邦分析实训，初步掌握了报表解读与财务比率分析的基本方法。大部分学生能完成基础比率计算并理解其含义，在小组协作中展现出初步的数据分析与团队合作能力。通过平台自动评分与