财税法学(税收征管法)期末单元测模拟试题与答案

财税法学(税收征管法)期末单元测模拟试题与答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务登记的范围不包括（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产、经营的事业单位D.仅缴纳个人所得税的自然人2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.百分之五C.万分之五D.千分之一3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.90B.120C.180D.304.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.无限期5.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.通知出境管理机关阻止纳税人出境6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.67.某企业因账簿不全，税务机关对其采用核定征收方式征收企业所得税。该企业属于税收征收方式中的（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续。A.10B.15C.30D.609.根据《税收征收管理法》的规定，下列单位或个人中，不需要办理税务登记的是（）。A.某企业在异地设立的分支机构B.个体工商户C.只缴纳车船税的个人D.从事生产、经营的事业单位10.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的11.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.7B.10C.15D.3012.发票的存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.5B.10C.15D.2013.税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金。A.1000B.5000C.10000D.2000014.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）元以上（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。A.2000,10000,10000,50000B.1000,5000,5000,20000C.2000,5000,5000,10000D.1000,10000,10000,5000015.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户时，需经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局局长D.省税务局局长16.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。此规定体现了（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.程序优于实体原则（或复议前置原则）17.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D.税务机关采取强制执行措施时，无需书面通知纳税人18.某公司拖欠2022年税款20万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关对其采取强制执行措施，依法拍卖其价值20万元的小汽车一辆。拍卖所得25万元。税务机关应将（）万元退还该公司。A.0B.3C.5D.5.25（扣除滞纳金后，本题未给滞纳金数据，按5万算）19.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.9020.违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的（）。A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.经济责任二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个备选项中有至少两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分）1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税务检查中可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料2.纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的4.纳税人享有的权利包括（）。A.知情权B.保密权C.税收监督权D.纳税申报方式选择权E.申请延期申报和延期缴纳税款的权利5.税务机关征收税款的方式主要有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征6.下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报D.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报E.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在核定应纳税额时，可以采用的方法有（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理方法核定E.按照企业自己申报的收入核定8.税收保全措施适用的条件包括（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人未提供担保C.税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D.税务机关责令限期缴纳，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的E.必须经县以上税务局（分局）局长批准9.下列各项中，属于税务检查形式的有（）。A.重点检查B.分类计划检查C.专项检查D.临时检查E.专案检查10.根据《税收征收管理法》的规定，对于纳税人的（）行为，税务机关可以处以50%以上5倍以下的罚款。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税E.虚假申报11.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的12.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有的债权E.税收优先于应付的职工工资13.税务机关作出的下列（)行政行为，纳税人可以直接提起行政诉讼。A.税收保全措施B.强制执行措施C.处罚决定D.纳税决定（争议税款）E.阻止出境14.根据《税收征收管理法》的规定，延期缴纳税款的特殊困难包括（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.企业资金周转困难的D.企业亏损严重的E.企业正在进行重大资产重组的15.纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的E.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办理税务登记。（）2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）4.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）5.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）6.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则被检查人有权拒绝检查。（）7.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（）9.纳税人按规定缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内开具完税凭证。（）10.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起________日内，设置账簿。2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起________日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、________和________。4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起________年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。5.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起________日内作出批准或者不予批准的决定。6.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经________批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。7.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在________年内未被发现的，不再给予行政处罚。8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款________的滞纳金。9.发票的种类、联次、内容以及使用范围由________规定。10.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付________；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付________。五、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）1.税务登记2.纳税申报3.税收保全措施4.税收强制执行措施5.偷税六、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）1.简述纳税人在办理税务登记时，需要提供哪些证件和资料。2.简述税务机关在什么情况下有权核定纳税人的应纳税额。3.简述税收保全措施的具体内容和适用条件。4.简述税收强制执行措施的具体内容和适用条件。5.简述纳税人、扣缴义务人在税收征纳活动中的主要权利。七、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）1.甲公司为一大型生产企业，2022年度因资金链紧张，一直拖欠税款共计300万元。2023年3月，税务机关责令其限期缴纳，甲公司仍未缴纳。2023年4月，税务机关在掌握确凿证据的情况下，发现甲公司近期准备将其名下的一处价值500万元的厂房转让给乙公司以获取资金，但并未向税务机关报告此笔大额资产处置情况。请问：(1)针对甲公司的行为，税务机关可以采取哪些措施？(2)若甲公司此时欲出境，税务机关是否有权阻止？为什么？(3)若税务机关决定对甲公司处以罚款，罚款的额度应如何确定？2.某县税务局2023年5月在对辖区内的A商贸公司进行税务检查时，发现A公司2022年度通过隐匿销售收入的方式，少缴增值税和企业所得税共计50万元。县税务局遂于2023年6月1日作出税务处理决定：责令A公司补缴税款50万元，并加收滞纳金。同时，县税务局认定A公司的行为构成偷税，决定对其处以少缴税款0.5倍的罚款，即25万元。A公司对补缴税款和罚款的决定均不服。A公司认为，隐匿收入是因为会计人员操作失误，并非主观故意，不构成偷税，且罚款过重。请问：(1)A公司是否必须先缴纳税款和滞纳金或者提供担保，才能申请行政复议？为什么？(2)A公司对罚款决定不服，可以直接提起行政诉讼吗？为什么？(3)若A公司申请行政复议，复议机关是谁？若对复议决定仍不服，应向谁提起诉讼？(4)简要分析税务机关对A公司定性和处罚的合法性。参考答案及评分标准一、单项选择题（每小题1.5分，共30分）1.D2.C3.C4.B5.C6.C7.B8.A9.C10.D11.B12.B13.C14.A15.B16.D17.C18.C19.C20.B二、多项选择题（每小题2分，共30分。多选、少选、错选均不得分）1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCD8.ABDE9.ABCDE10.ABC11.ABCDE12.ABC13.ABCE14.AB15.ABCDE三、判断题（每小题1分，共10分）1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、填空题（每小题1分，共10分）1.152.153.扣缴义务人；纳税担保人4.35.206.县以上税务局（分局）局长7.58.万分之五9.国务院10.收据；清单五、名词解释题（每小题3分，共15分）1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。它是整个税收征收管理的首要环节和基础。2.纳税申报：是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。3.税收保全措施：是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施。4.税收强制执行措施：是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。在税收征管中，是指从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的强制措施。5.偷税：是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。六、简答题（每小题5分，共25分）1.简述纳税人在办理税务登记时，需要提供哪些证件和资料。答：纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；(5)主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（每点1分，答出5点得5分）2.简述税务机关在什么情况下有权核定纳税人的应纳税额。答：根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（每点约1分，答出主要情形即可得5分）3.简述税收保全措施的具体内容和适用条件。答：内容：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。条件：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；(2)税务机关责令限期缴纳，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；(3)税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保的；(4)必须经县以上税务局（分局）局长批准。（内容2分，条件3分）4.简述税收强制执行措施的具体内容和适用条件。答：内容：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。条件：(1)适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；(2)未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；(3)必须经县以上税务局（分局）局长批准。（内容2分，条件3分）5.简述纳税人、扣缴义务人在税收征纳活动中的主要权利。答：纳税人、扣缴义务人的主要权利包括：(1)知情权（有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况）；(2)要求保密权（有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密）；(3)申请减、免、退税权；(4)陈述、申辩权（对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权）；(5)申请行政复议、提起行政诉讼权；(6)请求国家赔偿权；(7)控告、检举权；(8)延期申报和延期缴纳税款请求权等。（每答出1点给1分，答出5点即可得5分）七、案例分析题（每小题15分，共30分）1.(1)针对甲公司的行为，税务机关可以采取以下措施：1)税收强制执行措施。甲公司逾期未缴纳税款，且未提供担保，税务机关经批准可以书面通知其开户银行扣缴税款，或依法拍卖其财产抵缴税款。（3分）2)行使代位权或撤销权。甲公司欠缴税款，同时放弃到期债权或无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。本案中甲公司转让厂房未报告且可能涉及低价转让以逃避债务，税务机关可主张撤销权。（3分）3)处以罚款。甲公司欠税且