2026年税务专业（税收优惠应用）试题及答案

2026年税务专业（税收优惠应用）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：请将每小题的正确答案填写在括号内。每小题只有一个正确答案，多选、错选均不得分。1.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材2.下列关于小型微利企业税收优惠的说法，正确的是（）。A.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策D.以上说法都正确3.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2024年实现年度会计利润500万元，假设无其他纳税调整事项，则该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.50B.75C.100D.1254.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%5.下列关于研发费用加计扣除的说法，错误的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销C.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除D.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.20%C.30%D.50%第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：请将每小题的正确答案填写在括号内。每小题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）。A.税收优惠是国家为了鼓励和引导某些经济活动或特定纳税人而给予的税收减免或优惠待遇B.税收优惠可以减轻纳税人的税收负担，促进经济发展C.税收优惠的形式包括免税收入、减税、加计扣除、加速折旧等D.企业在享受税收优惠时，应当按照规定进行申报和备案，确保符合条件3.下列关于高新技术企业税收优惠的说法，正确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.高新技术企业认定条件包括核心自主知识产权、科技人员、研发费用、高新技术产品（服务）收入等方面C.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠D.高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按1过渡税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款4.下列关于研发费用的说法，正确的有（）。A.研发费用包括人员人工费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用等B.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除C.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除D.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：请判断每小题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。（）2.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以从企业当年的应纳税所得额中全额抵免。（）5.企业取得的财政性资金，除另有规定外，均应计入企业当年收入总额，计算缴纳企业所得税。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，表述清晰、准确。1.简述小型微利企业税收优惠政策的具体内容。2.简述研发费用加计扣除的范围及计算方法。五、综合分析题（共15分）答题要求：请根据所给材料，结合税收优惠相关知识，分析并回答问题。某企业为居民企业，2024年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用100万元。（4）销售税金160万元（含增值税1l。万元）。（l））营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费46万元、发生职工教育经费10万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：1.计算该企业2024年会计利润。2.计算该企业2024年应纳税所得额。3.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。答案：第I卷1.C2.D3.A4.B5.D6.A第II卷二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD三、1.×2.√3.√4.×5.√四、1.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、其他相关费用等。未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。五、1.会计利润=5000-3500-800-500-100-（160-110）+70-50=160（万元）2.广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生600万元，可全额扣除；业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），取较小值18万元，应调增应纳税所得额=30-18=12（万元）；公益性捐赠扣除限额=160×1