2026年经济师《财政税收》考试冲刺试卷及解析

2026年经济师《财政税收》考试冲刺试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.财政收入的最主要来源是（）。A.国有资产收益B.税收收入C.财政投资收益D.债务收入2.我国政府预算按照收支管理范围，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.总预算和部门预算C.单位预算和基金预算D.国债预算和经常预算3.政府通过增加公共产品供给来满足社会需求的活动属于（）。A.财政收入管理B.财政支出管理C.财政政策制定D.财政体制设计4.按照预算编制周期分类，预算可分为（）。A.中央预算和地方预算B.单年度预算和多年期预算C.复式预算和单式预算D.零基预算和增量预算5.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性6.我国现行的个人所得税，综合所得适用的是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.累进税率7.增值税是以商品（除不动产和转让土地使用权外）或服务在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种税。A.增值额B.营业额C.利润额D.收入额8.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。A.从事商品批发零售活动B.提供交通运输服务C.出租不动产D.转让土地使用权9.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）。A.购进当期B.销售当期C.购进次期D.购进当期或次期，根据管理需要确定10.消费税的征收环节具有（）的特点。A.单一环节征收B.多环节征收C.生产环节征收D.分散环节征收11.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.小汽车C.图书D.卷烟12.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%13.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售货物收入B.财产转让收入C.接受捐赠收入D.国债利息收入14.个人所得税法规定，居民个人综合所得的收入来源地，是指（）。A.居民在国内居住的地点B.居民取得所得的地点C.居民户籍所在地D.居民主要经济活动所在地15.个体工商户的生产经营所得，适用（）。A.超额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率16.资源税的征税对象是（）。A.开采和利用的自然资源B.所有自然资源C.常见矿产资源D.金属矿产资源17.营业税改征增值税后，原属于营业税征收范围的服务业收入，适用增值税税率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率19.我国现行税制体系中的中央税种不包括（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税20.财政政策的主要工具是（）。A.税率调整B.政府投资C.公共购买D.以上都是21.经济衰退时期，政府通常采取（）财政政策。A.紧缩性B.扩张性C.中性D.自动稳定22.财政赤字是指（）。A.政府支出大于收入B.政府收入大于支出C.政府投资大于储蓄D.政府消费大于收入23.政府通过减少支出或增加税收来抑制经济过热，属于（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定政策24.财政管理体制的核心是（）。A.财政收入划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.地方政府财政自主权25.我国中央与地方政府财政收入的划分主要采用（）模式。A.混合模式B.单一模式C.分税制D.分块模式26.财政转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.提高地方政府财政支出能力C.调节中央与地方财政失衡D.优化中央政府支出结构27.政府非税收入不包括（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资产有偿使用收入D.增值税收入28.政府采购是指各级政府及其采购机构使用（）采购货物、工程和服务的活动。A.财政性资金B.银行贷款C.企业资金D.社会捐赠资金29.财政支出按经济性质分类，主要包括（）。A.政治军事支出、社会文教支出、行政管理支出B.购买性支出、转移性支出C.中央支出、地方支出D.经常性支出、资本性支出30.财政政策的目标不包括（）。A.宏观经济稳定B.收入分配公平C.资源有效配置D.企业规模扩大31.税收制度的核心要素是（）。A.税种设置B.税率设计C.纳税人界定D.征收管理32.税收强制性的体现是（）。A.税收征收必须依法进行B.纳税人必须按时足额缴纳税款，否则将承担法律责任C.税收负担通常由纳税人自行承担D.税收政策需要经过法定程序制定33.下列关于税收无偿性的表述，正确的是（）。A.纳税人获得与纳税额相当的服务或补偿B.税收征收是自愿的C.政府取得税收收入无需付出任何代价D.税收收入归政府所有，不能用于公共支出34.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（改征增值税后为增值税）B.企业所得税C.个人所得税D.资源税35.增值税的计税依据是（）。A.商品或服务的销售总额B.商品或服务的增值额C.商品或服务的利润额D.商品或服务的成本额36.消费税的主要目的是（）。A.调节收入分配B.保证财政收入C.对特定消费品进行调节D.促进资源节约37.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括（）。A.国有企业、集体企业、私营企业B.内资企业、外资企业C.股份制企业、有限责任公司D.独资企业、合伙企业38.个人所得税的纳税人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.工薪阶层和非工薪阶层C.内地居民和港澳台居民D.本地居民和外地居民39.资源税的纳税人是指（）。A.开采应税资源的单位和个人B.使用应税资源的单位和个人C.销售应税资源的单位和个人D.所有从事资源勘探的单位和个人40.印花税的纳税人是指（）。A.签订应税合同的双方当事人B.转让应税产权的双方当事人C.印花税票的购买方D.所有开具票据的单位和个人41.财政政策通过影响（）来调节宏观经济。A.总需求B.总供给C.产业结构D.以上都是42.财政赤字弥补方式中，通常认为对经济影响较小的是（）。A.透支B.发行国债C.动用历年结余D.向中央银行借款43.财政管理体制中，关于支出责任划分的原则，不包括（）。A.支出受益原则B.政府层级原则C.效率原则D.收入归属原则44.财政转移支付的主要形式包括（）。A.一般性转移支付和专项转移支付B.中央对地方转移支付和地方对中央转移支付C.税收返还和财政补贴D.增值税分享和所得税分享45.政府采购的方式不包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.任意采购46.财政政策与货币政策相比，其特点是（）。A.时效性强B.作用范围广C.调控手段灵活D.对利率影响直接47.税收杠杆是指（）。A.税收的调节功能B.税收的强制功能C.税收的无偿功能D.税收的固定功能48.财政支出的效率原则是指（）。A.政府支出要量入为出B.政府支出要厉行节约C.政府支出要注重效果D.政府支出要公开透明49.我国政府预算的编制方法是（）。A.零基预算B.增量预算C.绩效预算D.以上都是50.税法的构成要素不包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收优惠51.税收征收管理权属于（）。A.全国人大B.国务院C.财政机关和税务机关D.地方政府52.财政政策的目标之一是（）。A.保持物价稳定B.促进经济增长C.维护金融安全D.以上都是53.按照税收征收管理的分工体系，税收征收管理权由（）依法行使。A.财政部门B.税务部门C.海关部门D.以上都是54.财政管理体制中的收入划分，主要依据是（）。A.税种属性B.地域管辖权C.财政能力D.以上都是55.财政政策工具的选择取决于（）。A.经济发展水平B.宏观经济形势C.政府政策目标D.以上都是56.财政支出按功能分类，主要包括（）。A.一般公共服务、国防、公共秩序和安全、教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、城乡社区、农林水、交通运输、工业商业金融等B.中央支出、地方支出C.经常性支出、资本性支出D.购买性支出、转移性支出57.税收公平原则包括（）。A.税收法律面前人人平等B.税收负担应与纳税人的负担能力相适应C.税收征收不得违反法律程序D.以上都是58.财政政策挤出效应是指（）。A.政府增加支出导致私人投资减少B.政府增加税收导致私人消费减少C.财政赤字导致利率上升D.以上都是59.我国设立国家财政收入的目的是（）。A.满足国家机器运转需要B.进行公共投资C.调节社会收入分配D.以上都是60.税收法定原则的基本要求是（）。A.税收由法律规定B.税收征收有法依据C.纳税人权利受法律保护D.以上都是二、多项选择题（下列每题有二个或二个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共40分）1.财政收入的主要形式包括（）。A.税收收入B.债务收入C.财产收入D.非税收入E.投资收益2.政府预算的编制原则包括（）。A.统一性原则B.公开性原则C.可行性原则D.年度性原则E.权威性原则3.税收的基本特征有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.政策性4.增值税的特点包括（）。A.税负环环传递B.最终消费者负担税负C.税率单一D.计算较为复杂E.能够防止税收流失5.消费税的征税范围包括（）。A.化妆品B.酒精C.小汽车D.图书E.烟草6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.财务费用E.资本性支出7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.国债利息收入8.资源税的纳税人包括（）。A.开采原油的企业B.开采天然气的事业单位C.开采煤炭的个人D.使用天然气的居民E.转让土地使用权的企业9.财政政策的目标包括（）。A.宏观经济稳定B.收入分配公平C.资源有效配置D.经济增长E.国际收支平衡10.财政政策工具包括（）。A.政府购买B.税率调整C.政府投资D.公债发行E.财政补贴11.财政管理体制的内容包括（）。A.财政收入划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.财政平衡E.财政自主权12.财政转移支付的方式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.财政补贴D.税收返还E.政府债券13.税收征收管理的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则E.国际合作原则14.财政支出的功能分类包括（）。A.一般公共服务B.国防C.教育D.社会保障和就业E.交通运输15.税收制度的基本要素包括（）。A.税种设置B.纳税人C.征税对象D.税率E.税收征管程序16.影响财政政策效果的因素包括（）。A.政策时滞B.经济结构C.公众预期D.国际环境E.政策力度17.财政政策按照调节经济运行的目标，可分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策E.稳健财政政策18.财政支出的效益原则要求（）。A.政府支出要量入为出B.政府支出要厉行节约C.政府支出要注重效果D.政府支出要公开透明E.政府支出要公平分配19.税收杠杆的作用主要体现在（）。A.调节收入分配B.调节资源配置C.调节经济运行D.调节对外贸易E.调节区域发展20.财政管理体制的意义在于（）。A.明确中央与地方的财政责任B.保障国家机器的正常运转C.促进中央与地方财政关系的协调D.提高财政资源配置效率E.保障地方政府的财政自主权试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.C6.B7.A8.D9.B10.A11.C12.C13.D14.B15.A16.A17.B18.C19.A20.D21.B22.A23.B24.A25.C26.C27.D28.A29.B30.D31.B32.B33.B34.B35.B36.C37.A38.A39.A40.A41.D42.B43.D44.A45.D46.B47.A48.C49.B50.D51.C52.D53.D54.D55.D56.A57.D58.D59.D60.D二、多项选择题1.ABD2.ABCE3.ABC4.ABDE5.ABCE6.ABCD7.ABCD8.ABCE9.ABCD10.ABCD11.ABC12.AB13.ABCDE14.ABCDE15.ABCDE16.ABCDE17.ABC18.BC19.ABCE20.ABCD解析一、单项选择题1.B财政收入是政府提供公共产品和服务以及提供转移支付的主要财力来源，其中税收收入是财政收入的最主要来源。2.B政府预算按照收支管理范围，可以分为总预算和部门预算。总预算是国家的最高预算，部门预算是各级政府部门及其所属单位的预算。3.B财政支出是指政府为满足公共需求和提供公共服务而进行的资源分配活动。4.B按照预算编制周期分类，预算可分为单年度预算和多年期预算。单年度预算是指一个财政年度内的预算，多年期预算是指跨越多个财政年度的预算。5.C税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。灵活性不是税收的基本特征。6.B我国现行的个人所得税，综合所得适用的是超额累进税率。7.A增值税是以商品（除不动产和转让土地使用权外）或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。8.D转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。9.B增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是销售当期。10.A消费税的征收环节具有单一环节征收的特点，即只在特定的生产或进口环节征收。11.C图书不属于消费税的征税范围，属于增值税的征税范围。12.C企业所得税的税率为25%。13.D国债利息收入属于个人所得税免税收入。14.B个人所得税法规定，居民个人综合所得的收入来源地，是指居民取得所得的地点。15.A个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。16.A资源税的征税对象是开采和利用的自然资源。17.B营业税改征增值税后，原属于营业税征收范围的服务业收入，适用增值税税率一般为6%。18.C印花税的税率形式包括比例税率、定额税率和混合税率，不包括超额累进税率。19.A增值税属于中央税种，企业所得税属于中央与地方共享税种。20.D财政政策的主要工具包括政府购买、转移支付、税收政策等，以上都是其工具。21.B经济衰退时期，政府通常采取扩张性财政政策来刺激经济。22.A财政赤字是指政府支出大于收入。23.B政府通过减少支出或增加税收来抑制经济过热，属于紧缩性财政政策。24.A财政管理体制的核心是财政收入划分。25.C我国中央与地方政府财政收入的划分主要采用分税制模式。26.C财政转移支付的主要目的是调节中央与地方财政失衡。27.D政府非税收入不包括增值税收入，属于中央与地方共享税。28.A政府采购是指各级政府及其采购机构使用财政性资金采购货物、工程和服务的活动。29.B财政支出按经济性质分类，主要包括购买性支出、转移性支出。30.D财政政策的目标包括宏观经济稳定、收入分配公平、资源有效配置、促进经济增长等，不包括企业规模扩大。31.B税收制度的核心要素是税率设计。32.B税收强制性的体现是纳税人必须按时足额缴纳税款，否则将承担法律责任。33.B下列关于税收无偿性的表述，正确的是税收征收是强制性的，纳税人获得与纳税额相当的服务或补偿是不确定的。34.B企业所得税属于中央与地方共享税种。35.A增值税的计税依据是商品或服务的销售总额扣除其购进成本后的增值额。36.C消费税的主要目的是对特定消费品进行调节。37.A企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。38.A个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。39.A资源税的纳税人是指开采应税资源的单位和个人。40.A印花税的纳税人是指签订应税合同的双方当事人。41.D财政政策通过影响总需求、总供给、产业结构等来调节宏观经济。42.B财政赤字弥补方式中，通常认为发行国债对经济影响较小，因为它是将未来的负担转移到现在。43.D财政管理体制中的支出责任划分，主要依据的是支出受益原则、政府层级原则、效率原则等，不包括收入归属原则。44.A财政转移支付的主要形式包括一般性转移支付和专项转移支付。45.D政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判等，不包括任意采购。46.B财政政策与货币政策相比，其特点是作用范围广，但时效性相对较弱，对利率影响间接。47.A税收杠杆是指税收的调节功能，通过调整税收政策来影响经济活动。48.C财政支出的效率原则是指政府支出要注重效果，即用最小的成本取得最大的效益。49.B我国政府预算的编制方法主要是增量预算，即在上一年度预算的基础上，根据新的经济社会发展情况进行调整。50.D税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、征收管理程序等，不包括税收负担。51.C税收征收管理权属于财政机关和税务机关。52.D财政政策的目标之一是保持物价稳定、促进经济增长、维护金融安全等。53.D按照税收征收管理的分工体系，税收征收管理权由财政部门（主要是税务机关）依法行使。54.D财政管理体制中的收入划分，主要依据是税种属性、地域管辖权、财政能力等。55.D财政政策工具的选择取决于经济发展水平、宏观经济形势、政府政策目标等。56.A财政支出按功能分类，主要包括一般公共服务、国防、公共秩序和安全、教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、城乡社区、农林水、交通运输、工业商业金融等。57.D税收公平原则包括税收法律面前人人平等、税收负担应与纳税人的负担能力相适应、税收征收不得违反法律程序等。58.D财政政策挤出效应是指政府增加支出导致私人投资减少、政府增加税收导致私人消费减少、财政赤字导致利率上升等。59.D我国设立国家财政收入的目的是满足国家