函授经济法题库及参考答案

函授经济法题库及参考答案第一部分单项选择题1.经济法调整的对象是（）。A.所有的经济关系B.特定的经济关系C.经济管理关系D.财产流转关系答案：B2.在经济法的主体中，能够参加经济法律关系，享有权利、承担义务的当事人是指（）。A.经济法主体B.经济法律关系主体C.经济法律关系客体D.经济法律关系内容答案：B3.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司由（）个以下股东出资设立。A.50B.20C.100D.10答案：A4.下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（）。A.只能采取发起设立B.只能采取募集设立C.既可以采取发起设立，也可以采取募集设立D.由公司章程规定答案：C5.A公司是一家有限责任公司，其股东甲未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，公司债权人乙请求甲承担赔偿责任，人民法院应予支持。但甲以其仅为名义股东为由抗辩。对此，下列说法正确的是（）。A.人民法院不予支持甲的抗辩B.人民法院支持甲的抗辩C.人民法院根据具体情况裁定D.需经其他股东过半数同意才能支持甲的抗辩答案：A6.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）。A.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡B.个人丧失偿债能力C.作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销D.合伙人未履行出资义务答案：D7.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，其中普通合伙人对合伙企业债务承担（）。A.有限责任B.无限连带责任C.按份责任D.补充责任答案：B8.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的是（）。A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C.因重大误解订立的合同D.在订立合同时显失公平的合同答案：B9.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲在收货后发现货物质量存在严重瑕疵，遂拒绝付款。根据合同法律制度的规定，甲行使的是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权答案：A10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.不动产在建工程答案：D11.某一般纳税人企业2023年5月取得不含税销售额100万元，当月进项税额为10万元。已知该货物适用税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。A.3万元B.13万元C.23万元D.10万元答案：A12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.利息收入D.租金收入答案：A13.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%答案：D14.根据反垄断法律制度的规定，经营者集中申报标准中，参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过（）亿元，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过（）亿元，应当事先向国务院反垄断执法机构申报。A.10，4B.20，4C.100，10D.50，10答案：B15.根据消费者权益保护法律制度的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍答案：C16.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不属于专利权授予条件的是（）。A.新颖性B.创造性C.实用性D.美观性答案：D17.发明专利权的期限为（）年，自申请日起计算。A.10B.20C.30D.50答案：B18.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月答案：B19.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付（）。A.违约金B.赔偿金C.补偿金D.罚金答案：A20.根据票据法律制度的规定，汇票的绝对记载事项不包括（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款日期答案：D21.支票的持票人应当自出票日起（）日内提示付款。A.5B.10C.15D.30答案：B22.根据预算法的规定，预算年度起讫时间是（）。A.自公历1月1日起，至12月31日止B.自农历1月1日起，至12月31日止C.自公历4月1日起，至次年3月31日止D.由各级政府自行确定答案：A23.国有独资公司设董事会，董事会成员由（）委派。A.股东会B.国有资产监督管理机构C.公司职工代表大会D.监事会答案：B24.根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业转让重大财产的，应当由（）决定。A.企业负责人B.履行出资人职责的机构C.企业总经理办公会D.企业董事会答案：B25.下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，不符合法律规定的是（）。A.董事会是合营企业的最高权力机构B.董事会每届任期3年C.董事会会议每年至少召开1次D.董事长必须由中方担任答案：D26.根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。这里的“被保险人”是指（）。A.投保人指定受益人B.保险人保障的对象C.交纳保险费的人D.保险事故发生时受损的人答案：B27.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人开立一般存款账户用途的是（）。A.办理借款转存B.借款归还C.现金支取D.工资奖金支取答案：A28.下列关于外汇管理的表述中，正确的是（）。A.经常项目外汇收入必须调回境内B.资本项目外汇收入可以随意在境外存放C.经常项目外汇支出可以凭有效单证直接办理D.资本项目外汇支出需经外汇管理机关批准答案：C29.根据价格法的规定，当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨时，国务院和省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取（）。A.限定差价率或者利润率B.规定限价C.实行提价申报制度D.实行调价备案制度答案：A30.下列各项中，属于会计内部监督主体的有（）。A.会计机构B.会计人员C.单位负责人D.审计人员答案：B第二部分多项选择题1.经济法的特征包括（）。A.综合性B.政策性C.经济性D.规范性答案：ABC2.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.增加注册资本B.变更公司形式C.修改公司章程D.更换董事答案：ABC3.根据公司法律制度的规定，上市公司董事会的职权包括（）。A.召集股东会会议B.执行股东会的决议C.决定公司的经营方针和投资方案D.制定公司的年度财务预算方案答案：ABD4.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（）。A.合伙人的出资B.以合伙企业名义取得的收益C.依法取得的其他财产D.合伙人的个人财产答案：ABC5.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前（）日通知其他合伙人。A.10B.15C.30D.60答案：C6.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于合同终止情形的有（）。A.债务已经按照约定履行B.合同解除C.债务相互抵销D.债权人免除债务答案：ABCD7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人标准的有（）。A.年应征增值税销售额为500万元B.年应征增值税销售额为800万元C.会计核算健全，能够提供准确税务资料D.不能提供准确税务资料答案：A8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD9.根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于混淆行为的有（）。A.擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识B.擅自使用他人有一定影响的企业名称（包括简称、字号等）、社会组织名称（包括简称等）、姓名（包括笔名、艺名、译名等）C.擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网站名称、网页等D.其他足以引人误认为是他人商品或者与他人存在特定联系的混淆行为答案：ABCD10.根据消费者权益保护法律制度的规定，消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有（）。A.人身、财产安全不受损害的权利B.知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利C.自主选择商品或者服务的权利D.公平交易的权利答案：ABCD11.根据商标法律制度的规定，下列各项中，不得作为商标使用的有（）。A.同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗等相同或者近似的B.同中央国家机关的名称、标志、所在地特定地点的名称或者标志性建筑物的名称、图形相同的C.同外国的国家名称、国旗、国徽、军旗等相同或者近似的D.带有民族歧视性的答案：ABCD12.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止的情形包括（）。A.劳动合同期满的B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的C.劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的D.用人单位被依法宣告破产的答案：ABCD13.根据票据法律制度的规定，票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.重新开具答案：ABC14.根据预算法的规定，全国人民代表大会的预算管理职权包括（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令答案：ABC15.根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业管理者的选择和考核主要由（）负责。A.履行出资人职责的机构B.党委C.股东会D.董事会答案：A16.根据对外贸易法律制度的规定，国家限制进口或者出口的货物目录，由（）会同国务院其他有关部门制定、调整并公布。A.国务院对外贸易主管部门B.国务院发展改革部门C.海关总署D.国家税务总局答案：AB17.根据保险法律制度的规定，保险合同中的投保人、被保险人、受益人的关系，下列表述正确的有（）。A.投保人可以为被保险人B.投保人可以指定受益人C.被保险人可以指定受益人D.受益人可以指定投保人答案：ABC18.根据审计法的规定，审计机关对（）的财务收支，进行审计监督。A.国有金融机构B.事业组织C.国有企业D.政府部门答案：ABCD19.根据政府采购法律制度的规定，政府采购可以采用的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD20.根据国有土地上房屋征收与补偿条例的规定，为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定（）。A.国防和外交的需要B.由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要C.由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要D.由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要答案：ABCD第三部分判断题1.经济法只调整国家在协调本国经济运行过程中发生的经济关系，不调整平等主体之间的财产流转关系。（）答案：正确2.有限责任公司股东会会议由董事会召集，董事长主持。（）答案：正确3.公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。（）答案：正确4.普通合伙企业中，新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。（）答案：正确5.有限合伙人可以以劳务出资。（）答案：错误6.无效合同自始没有法律约束力。（）答案：正确7.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。（）答案：正确8.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）答案：正确9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）答案：正确10.经营者不得利用比较广告贬低竞争对手的商品或服务。（）答案：正确11.消费者在展销会上购买商品，展销会结束后，消费者只能向销售者要求赔偿。（）答案：错误12.专利权被授予后，任何单位或者个人未经专利权人许可，都不得实施其专利。（）答案：错误13.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）答案：正确14.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。（）答案：正确15.预算经本级人民代表大会批准后，按照批准的预算执行。（）答案：正确16.国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。（）答案：正确17.中外合作经营企业必须在合作企业合同中约定合作期限。（）答案：错误18.保险合同成立后，投保人按照约定交付保险费，保险人按照约定的时间开始承担保险责任。（）答案：正确19.存款人可以开立多个基本存款账户。（）答案：错误20.中国人民银行是国家的中央银行，负责发行人民币，管理人民币流通。（）答案：正确第四部分简答题1.简述经济法与民法的区别。答案：经济法与民法作为调整不同社会经济关系的法律部门，在诸多方面存在区别：（1）调整对象不同。民法主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系；经济法主要调整国家在协调本国经济运行过程中发生的经济关系，体现了国家对经济的干预和管理。（2）主体不同。民法主体主要是自然人、法人和非法人组织，主体地位平等；经济法主体包括国家机关、企业事业单位、社会团体等，主体地位往往具有管理性与被管理性的特征，不完全平等。（3）作用不同。民法在于保障民事主体的合法权益，维护交易安全，促进市场经济自由发展；经济法在于维护社会公共利益，保障国家宏观调控，促进经济结构优化和协调发展。（4）调整方法不同。民法主要采取民事责任的方式，如赔偿损失、恢复原状等；经济法综合运用民事、行政、刑事等多种责任形式。2.简述有限责任公司的设立条件。答案：根据《公司法》规定，设立有限责任公司，应当具备下列条件：（1）股东符合法定人数。有限责任公司由1个以上50个以下股东出资设立。（2）有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额。（3）股东共同制定公司章程。（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。（5）有公司住所。3.简述合同履行的抗辩权种类及其适用情形。答案：合同履行的抗辩权包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权。（1）同时履行抗辩权：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。（2）先履行抗辩权：当事人互负债务，有先后履行顺序，应当先履行债务一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行请求。（3）不安抗辩权：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化、转移财产以逃避债务、丧失商业信誉等情形的，可以中止履行。4.简述企业所得税的税收优惠项目。答案：企业所得税的税收优惠主要包括：（1）免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。（2）减免税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得等。（3）加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。（4）抵扣应纳税所得额：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（5）加速折旧：由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。5.简述消费者的权利。答案：根据《消费者权益保护法》规定，消费者享有以下权利：（1）安全保障权：消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。（2）知情权：消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。（3）自主选择权：消费者享有自主选择商品或者服务的权利。（4）公平交易权：消费者享有公平交易的权利。（5）求偿权：消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。（6）结社权：消费者享有依法成立维护自身合法权益的社会团体的权利。（7）获得知识权：消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利。（8）受尊重权：消费者在购买、使用商品或者接受服务时，享有人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利。（9）监督权：消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。6.简述劳动合同的必备条款。答案：根据《劳动合同法》规定，劳动合同应当具备以下必备条款：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。第五部分案例分析题1.案例一：公司设立与股东责任甲、乙、丙三人拟共同出资设立一家有限责任公司A公司。三人共同制定了公司章程，其中约定：甲以货币出资100万元，乙以机器设备作价出资50万元，丙以一项专利权作价出资80万元。公司设立后，发现乙出资的机器设备实际价值仅为30万元，与章程中的定价相差20万元。同时，甲未按章程约定按时缴纳出资，仅缴纳了50万元。公司经营一年后，因管理不善，负债累累，债权人丁公司要求A公司偿还债务200万元，A公司无力偿还。丁公司遂要求甲、乙、丙承担连带责任。问题：（1）乙出资的机器设备实际价值与章程定价不符，应如何处理？（2）甲未按期缴纳出资，应承担什么法律责任？（3）丁公司是否有权要求甲、乙、丙承担连带责任？请说明理由。答案：（1）乙作为设立股东，其出资的机器设备实际价值显著低于章程所定价额，应当由乙补足其差额，甲、丙作为设立时的其他股东承担连带责任。根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。（2）甲未按期缴纳出资，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。根据《公司法》规定，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。（3）丁公司有权要求甲、乙、丙承担连带责任。根据《公司法》规定，公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。本案中，甲未全面履行出资义务（欠缴50万），乙的出资存在瑕疵（欠缴20万）。如果A公司财产不足以清偿债务，丁公司有权请求甲、乙在未出资本息范围内承担补充赔偿责任。同时，如果丙协助乙虚假出资或作为发起人对此知情，丙也需承担相应责任。在特定情况下（如公司人格混同），债权人还可请求揭开公司面纱，要求股东承担连带责任。但针对本题描述的出资瑕疵，主要责任在瑕疵股东。若题目隐含公司无法清偿债务且股东未履行出资义务，债权人可追究瑕疵股东的补充赔偿责任。若丙作为发起人承担了设立时的连带补足责任后，可向乙追偿。2.案例二：合同履行与违约责任A公司与B公司签订一份买卖合同，约定A公司向B公司供应一批电子元件，总价款100万元。合同约定，B公司在收到货物后15日内付款，A公司在合同签订后30日内交货。同时，合同约定违约金为合同总标的额的20%。合同签订后，A公司按时发货，B公司收到货物后，经检验发现部分电子元件存在质量瑕疵，导致无法用于生产。B公司遂通知A公司要求解除合同，并拒绝支付货款。A公司回复称，虽然存在瑕疵，但经过维修可以使用，不同意解除合同，要求B公司支付货款并承担违约责任。双方协商不成，B公司诉至法院。经鉴定，该批货物确实存在质量瑕疵，修复费用需5万元，且导致B公司停工损失10万元。问题：（1）B公司是否有权解除合同？请说明理由。（2）B公司拒绝支付货款是否有法律依据？（3）本案应如何处理违约责任？（假设合同继续履行）答案：（1）B公司是否有权解除合同，取决于质量瑕疵的程度。根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。如果经鉴定该批电子元件的质量瑕疵导致合同目的无法实现（即根本违约），则B公司有权解除合同。如果瑕疵不构成根本违约，B公司无权解除合同，只能要求修理、更换、减少价款或赔偿损失。本案中提到“导致无法用于生产”，若指完全无法使用，则构成根本违约，B公司有权解除；若指需修复后可用，则一般不构成法定解除权。鉴于鉴定结果提到修复费用，暗示可能尚可修复，故通常视为非根本违约，B公司一般无权解除合同，除非双方约定了具体的解除条件。（2）B公司拒绝支付货款有法律依据。根据《民法典》规定，当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行请求。本案中，A公司交付的货物存在质量瑕疵，属于履行债务不符合约定，因此B公司作为后履行一方，有权行使先履行抗辩权，拒绝支付相应的货款（即与瑕疵部分相对应的货款，或直至修复合格）。（3）假设合同继续履行，A公司应承担违约责任。根据《民法典》规定，当事人履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本案中，A公司应承担修理费用5万元。对于B公司的停工损失10万元，属于因违约造成的损失，A公司应予赔偿。关于违约金，合同约定违约金为20万元（20%）。根据规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。本案中，实际损失为15万元（5万+10万），约定的违约金20万元并未过分高于实际损失（通常超过30%才算过分高于），因此B公司可以主张A公司支付违约金20万元，或者主张赔偿损失15万元。一般而言，违约金具有补偿性，B公司可以选择对其最有利的方案。若主张违约金，且违约金足以覆盖损失，则无需另行举证损失明细。3.案例三：增值税计算与企业所得税某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。2023年度发生如下经济业务：（1）全年实现不含税销售收入5000万元。（2）产品销售成本为3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费750万元）。（4）发生管理费用500万元（其中业务招待费50万元）。（5）发生财务费用100万元。（6）通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出为80万元。（7）计入成本费用的实发工资总额为600万元，拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费15万元。（8）营业外支出中包含支付给供应商的违约金10万元，税收滞纳金5万元。（9）全年已预缴企业所得税100万元。已知：该企业以前年份无亏损。广告费和业务宣传费扣除标准为当年销售收入的15%；业务招待费扣除标准为发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰；职工福利费扣除标准为工资总额的14%；工会经费扣除标准为工资总额的2%；职工教育经费扣除标准为工资总额的8%。问题：（1）计算该企业2023年度增值税应纳税额（假设进项税额为400万元）。（2）计算该企业2023年度会计利润总额。（3）计算该企业2023年度应纳税所得额。（4）计算该企业2023年度企业所得税应纳税额及汇算清缴应补（退）税额。答案：（1）计算2023年度增值税应纳税额：当期销项税额=不含税销售收入×税率=5000×当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=650−（2）计算2023年度会计利润总额：会计利润=收入总额-成本-费用-税金及附加-营业外支出（注：此处题目未提供税金及附加具体数据，暂忽略或假设为0，重点考察所得税调整）会计利润=5000==505（3）计算2023年度应纳税所得额：需调整项目如下：①广告费和业务宣传费：扣除限额=5000×实际发生额=750万元，未超过扣除限额，据实扣除，无需调整。②业务招待费：扣除限额1=50×扣除限额2=5000×税前准予扣除的业务招待费=25万元。应调增应纳税所得额=50−③公益性捐赠支出：会计利润总额=505万元。扣除限额=505×实际发生额=80万元。超过扣除限额，准予扣除60.6万元。应调增应纳税所得额=80−④“三项经费”：职工福利费：扣除限额=600×14（万元），实际发生90万元，应调增工会经费：扣除限额=600×职工教育经费：扣除限额=600×⑤税收滞纳金：支付税收滞纳金5万元，不得税前扣除，应调增5万元。⑥违约金：支付违约金10万元，属于经营性罚款，准予扣除，无需调整。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额===560.4（4）计算2023年度企业所得税应纳税额及汇算清缴应补（退）税额：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=560.4汇算清缴应补（退）税额=应纳税额-已预缴税额=140.1该企业应补缴企业所得税40.1万元。4.案例四：反垄断与不正当竞争A公司是某地区最大的家用空调生产企业，市场份额为70%。B公司是新进入该市场的空调生产企业，市场份额为5%。为了排挤B公司