2026年国家税务局招聘税收专业知识专项训练卷

2026年国家税务局招聘税收专业知识专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题1分，共30分）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规、规章及其他规范性文件不得与宪法相抵触，这一原则体现的是税法的（）。A.程序法定原则B.法律不溯及既往原则C.税收公平原则D.税收法定原则2.在我国税收体系结构中，居于最高层级的是（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收部门规章D.地方性税收法规3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.金融机构提供贷款服务C.学校提供学历教育服务D.电视台播放广告服务4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，应按（）计算缴纳增值税。A.折扣前的销售额B.折扣后的销售额C.销售额与折扣额之和D.税率与折扣率之积5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.外购用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣B.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额，均可以作为进项税额抵扣C.支付给运输企业的运输费用，其进项税额不得抵扣D.购进用于不动产建设的材料，其进项税额在项目建设完工前不得抵扣6.消费税的征税环节具有（）的特点。A.单一环节征收B.多环节征收C.除特定环节外均征收D.由纳税人自行选择征收环节7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车8.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.营业收入总额B.利润总额C.净资产总额D.资产总额9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业费用扣除的是（）。A.支付给关联方的超过公允价格的利息支出B.企业为非关联方提供的担保而承担的损失C.企业按规定缴纳的税收滞纳金D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定比例的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.现在计算中全额扣除B.结转以后三年内计算扣除C.结转以后五年内计算扣除D.不得扣除11.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）个人的自然人。A.30日B.60日C.90日D.183日12.下列收入中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得B.居民个人出租房屋取得的财产租赁所得C.居民个人转让境内居住用房所得D.居民个人从任职单位取得的奖金13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，可以依法享受专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购买本人自用汽车支出C.支付子女教育辅导费支出D.支付个人独资企业生产经营费用支出14.企业所得税税率通常分为比例税率和累进税率，其中，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%15.资源税的计税依据根据征税对象的不同，分别采用从价定率和从量定额的方式，其中，从价定率适用于（）。A.固定资源B.非固定资源C.矿产资源D.水资源16.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.应缴纳的增值税税额17.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.购买应税凭证的行为C.出售应税凭证的行为D.印刷应税凭证的行为18.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人出境19.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳滞纳金，但无需补税B.免除罚款，但需补税C.免除滞纳金和罚款，但需补税D.免除滞纳金和罚款，无需补税20.税务行政复议的复议机关是作出该具体行政行为的税务机关的（）。A.上级税务机关B.同级税务机关C.下级税务机关D.财政机关21.纳税人可以委托税务师事务所办理税务事宜，这体现了税收法律关系中（）的特征。A.单方性B.双方性C.平等性D.依法性22.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督活动，其主要方式不包括（）。A.调查取证B.询问证人C.查账D.查询银行存款23.根据《发票管理办法》的规定，增值税专用发票由（）管理。A.国家市场监督管理总局B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.国家财政部24.纳税服务是税务机关为纳税人提供的各项服务，其基本原则不包括（）。A.简化程序原则B.便捷高效原则C.公平公正原则D.依法诚信原则25.企业所得税法规定，企业应当自年度终了后（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.15日B.30日C.60日D.3个月26.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.35%D.50%27.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税，其纳税义务发生时间是（）。A.签订销售合同之日B.收到销售款项之日C.不动产所有权转移之日D.税务机关核定的申报纳税之日28.企业所得税法规定，企业的关联交易不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权（）。A.调整其关联交易定价B.责令其补缴税款，但不加收滞纳金C.不予认定其关联交易D.免除其关联交易税负29.增值税一般纳税人发生的增值税应纳税额不足抵扣抵扣税额的，其不足抵扣的部分，可以（）。A.向税务机关申请退税B.在以后月份继续抵扣C.在以后年度继续抵扣D.作为费用在当期税前扣除30.税务登记是纳税人据以履行纳税义务的基础和前提，其种类不包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业税务登记二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.根据我国税法原则，税收法律关系具有的特征包括（）。A.单方性B.平等性C.依法性D.国家意志性2.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和（）。A.视同销售货物行为B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权3.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.白酒B.啤酒C.成品油D.汽车轮胎4.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.依法收取的政府性基金D.国债利息收入5.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.赡养老人支出6.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐7.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.一般纳税人不得享受增值税即征即退政策8.税务机关的职权包括（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收行政处罚权D.税务行政裁定权9.纳税人可以享受的税收优惠方式包括（）。A.减税B.免税C.退税D.优惠税率10.税务行政复议的基本原则包括（）。A.依法复议原则B.公正公平原则C.独立复议原则D.书面复议原则三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，共10分）1.税收是国家财政收入的主要来源，任何组织和个人都有依法纳税的义务。（）2.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均需缴纳城市维护建设税。（）3.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）4.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90日的个人。（）5.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）6.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）7.税务机关有权对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行调取、复制、查阅。（）8.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）10.税务代理是指税务师依照法律法规和纳税人委托，在纳税人授权范围内代为办理纳税事宜的行为。（）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额的基本原理。2.简述个人所得税居民个人与非居民个人的主要区别。五、计算题（请根据题目要求，列出计算步骤和公式，计算出结果。每题10分，共20分）1.某一般贸易公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用增值税税率为13%；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。假设该公司期初留抵税额为0，计算该公司2023年8月应纳增值税额。2.某居民个人2023年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设该个人全年无其他所得，工资薪金所得已预缴个人所得税。年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为210。计算该个人2023年12月应补缴的个人所得税额。六、综合应用题（请根据题目要求，结合所学税收知识进行分析和解答。每题15分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额60万元，该货物适用增值税税率为9%；（2）提供货物运输服务取得含税收入20万元，该服务适用增值税税率为3%；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，发票已认证抵扣。假设该公司期初留抵税额为0，计算该公司2023年9月应纳增值税额。2.乙企业为居民企业，2022年度财务报表显示实现营业收入500万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费支出80万元。已知该企业2021年度未发生亏损，2022年度按规定已预缴企业所得税25万元。假设该企业2022年度无其他调整事项，且符合小型微利企业条件，适用20%的企业所得税税率。计算该企业2022年度应补缴或退还的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.A4.B5.B6.A7.B8.B9.C10.B11.D12.B13.A14.A15.B16.A17.A18.D19.C20.A21.B22.B23.C24.B25.B26.A27.C28.A29.B30.D二、多项选择题1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额，是指在计算当期应纳增值税额时，以当期销项税额为计税依据，减去当期进项税额。其基本原理是：纳税人销售货物或提供应税服务产生的销项税额，代表了其应向税务机关缴纳的增值税总额；而纳税人购进货物或接受应税服务支付的进项税额，代表了其可以从销项税额中抵扣的部分。因此，当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。通过这种方式，可以确保增值税在流转过程中逐环节征收，并抵扣已缴纳的税款，避免重复征税。2.个人所得税居民个人与非居民个人的主要区别在于所得来源地、纳税义务发生时间以及享受税收优惠等方面的规定不同。具体而言：*所得来源地：居民个人取得的各项所得，无论来源于中国境内还是境外；非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。*纳税义务发生时间：居民个人就其来源于中国境内和境外的所得，无论是否在中国境内支付，均在中国境内纳税；非居民个人就其来源于中国境内的所得，由中国境内支付或者负担时，在中国境内纳税。*税收优惠：居民个人可以享受更广泛的税收优惠政策，如综合所得年度汇算清缴、专项附加扣除等；非居民个人的税收优惠通常仅限于来源于中国境内的特定所得项目，且享受范围较窄。五、计算题1.计算步骤：*销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率=100/(1+13%)*13%=11.49万元*应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.49-10.4=1.09万元*（注：实际计算中，含税销售额和进项税额需精确到分，最终结果保留两位小数。）答案：该公司2023年8月应纳增值税额为1.09万元。2.计算步骤：*年终奖单独计税的应纳税所得额=年终奖收入/(1-适用税率)=100/(1-10%)=111.11万元*年终奖单独计税的应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=111.11*10%-210=1.11-210=11.11万元*（注：实际计算中，金额需精确到分，最终结果保留两位小数。）*假设工资薪金所得已预缴个人所得税，则需计算累计预缴税额。假设每月预缴税额相同，则累计预缴税额=每月预缴税额*11。由于题目未提供每月预缴税额，无法计算累计预缴税额，因此只能计算应补缴税额为年终奖单独计税的应纳税额。答案：该个人2023年12月应补缴的个人所得税额为11.11万元。（注：由于题目未提供工资薪金所得的累计预缴税额，实际应补缴税额可能与此不同。）六、综合应用题1.计算步骤：*销项税额1=含税销售额1/(1+税率1)*税率1=60/(1+9%)*9%=4.85万元*销项税额2=含税销售额2/(1+税率2)*税率2=20/(1+3%)*3%=0.59万元*当期销项税额=销项税额1+销项税额2=4.85+0.59=5.44万元*应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=5.44-3.9=1.54万元*（注：实际计算中，金