内部控制-教学大纲

《内部控制》课程教学大纲适用专业层次理论课

学时实践课学时总学时学分课程性质审计学、会计学、财务管理本科3224563.5专业必修课先修课程《会计学》《管理学》《会计电算化》《经济法》等一、课程简介内部控制作为企业风险管理的重要手段，在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性，以及保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。本课程以我国《企业内部控制基本规范》及配套指引为主要依据，系统讲解内部控制的基本理论、要素设计与评价方法，注重理论联系实际，通过典型案例分析培养学生的内部控制设计与评价能力，同时将思想政治教育有机融入课程教学的各个环节，实现知识传授、能力培养与价值引领的统一。二、IntroductionInternalcontrol,asakeymechanismforenterpriseriskmanagement,playsavitalrolein:safeguardingtheintegrityofassets;ensuringtheaccuracyofaccountinginformationandthelegalityoffinancialactivities;guaranteeingtheeffectiveexecutionofbusinessdecisions;promotingeconomy,efficiency,andeffectivenessinoperationalactivities;andensuringcompliancewithnationallawsandregulations.Thiscoursesystematicallyexplainsthebasictheory,elementdesignandevaluationmethodsofinternalcontrolbasedonChina'sBasicNormsofEnterpriseInternalControlandsupportingguidelines.Itemphasizestheintegrationoftheorywithpractice,cultivatesstudents'abilitiesininternalcontroldesignandevaluationthroughtypicalcasestudies,andorganicallyintegratesideologicalandpoliticaleducationintoallaspectsofteachingtoachievetheunityofknowledgetransfer,abilitycultivationandvalueguidance.三、课程的目的和任务（一）知识教学目标《内部控制》是财会类专业的一门重要的专业基础课，主要学习企业内部控制设计和评价的基本理论和基本方法，旨在为企业管理当局进行有效风险管理提供相关理论和实践支持，同时也是审计学的重要基础。通过本课程的学习，学生全面理解内部控制的基本概念，熟悉内部控制基本要素的主要内容，理解企业内部控制各要素设计的目标、面临的风险，以及理解企业内部控制设计的基本原理、基本方法，在此基础上掌握内部控制评价的基本程序和基本方法。（二）能力培养目标本课程围绕企业内部控制学的基本理论、基本方法、基本技能，结合我国企业实际情况及近几年COSO框架的理论、方法及实务的发展情况，针对教学方法、教学内容改革的需要，以提高学生整体素质为基础，突出能力培养，兼顾思政育人教育。具体教学中，以"案例引入——理论分析——案例讨论——实践"为主线，按照"目标——风险——控制"的逻辑，注重培养学生"提出问题——分析问题——解决问题"的专业素养和实践能力。通过多种教学方式，提升学生内部控制与风险管理的理论基础、实践技能和分析能力，使其掌握风险管理的先进技术和工具。（三）思政育人目标在《内部控制》课程教学中，紧紧围绕立德树人根本任务，将思想政治教育有机融入课程教学全过程：1.法治意识与底线思维：通过内部控制规范体系、法律法规的学习，以及财务造假、内控失效等反面案例的警示，使学生树立遵纪守法的法治观念和底线思维，增强合规经营意识。2.职业道德与诚信品质：通过内部控制局限性、串通舞弊、管理层凌驾等内容的教学，使学生深刻认识职业道德对内部控制有效运行的保障作用，树立诚信为本、操守为重的职业理念。3.“四个自信”与家国情怀：通过我国内部控制千年发展史与现代规范体系的学习，以及中外内部控制发展的对比，增强学生的文化自信、理论自信、制度自信和道路自信，激发民族自豪感和家国情怀。4.社会责任与使命担当：通过企业社会责任、安全生产、环境保护、质量控制等内容的教学，培养学生高度的社会责任感和使命感，树立正确的价值观和义利观。5.创新精神与协作意识：通过组织架构设计、战略管理、信息系统控制等内容的教学，培养学生与时俱进、开拓创新的精神，以及团结协作、顾全大局的意识。6.风险意识与保密观念：通过风险评估、信息与沟通、内部监督等内容的教学，增强学生的风险防范意识和信息安全保密意识。（四）完成培养方案中哪项基本素质要求和业务培养要求能够完成财会类专业培养方案中"拥护党的领导和社会主义制度，具有较强的形势分析和判断能力；具有良好的道德修养和社会责任感、积极向上的人生理想、符合社会进步要求的价值观和爱国主义的崇高情感"的基本素质要求和"理解和掌握经济、管理、会计、审计的基础理论知识，以及熟悉相关财经法规和会计准则、审计准则，能够综合运用相关理论知识独立地完成日常会计、审计及其它经济管理工作"的基本业务要求。四、课程学时分配表序号教学内容讲课实验合计1第一章内部控制基本理论662第二章内部环境64103第三章风险评估过程2244第四章信息与沟通2245第五章控制活动226第六章购销与筹投资业务内部控制64107第七章资产业务内部控制64108第八章其他业务内部控制009第九章内部监督和内部控制评价2810合计322456机动000五、课程教学内容和教学基本要求第一部分内部控制基本理论（教材第一章）本部分理论教学6学时，共6学时。教学重点：内部控制的产生与发展；内部控制的内涵；内部控制的基本原则；内部控制建设的基本思路；内部控制的局限性。教学难点：内部控制的基本原则。主要教学内容及要求：结合生活中的案例让学生思考什么是内部控制，为什么需要内部控制，以及如何设计和评价内部控制，初步形成内部控制的理念和产生对内部控制理论和实务的兴趣，树立遵规守纪的思想；通过课程简介的讲解，使学生对本课程的主要内容、教学目标、课程结构及本课程的学习基本要求有一个比较清晰的认识，进而再对国内外内部控制的产生与发展进行讲解。通过本章讲解，使学生了解国外内部控制发展不同阶段内部控制的内涵和要素；了解我国古代和现代内部控制的发展，熟悉我国企业内部控制规范体系；理解内部控制的概念、基本原则、内部控制建设的基本思路和内部控制的局限性；熟悉内部控制的要素。其中针对内部控制局限性的教学，让学生清楚我们学习内部控制的目的不是为了利用其局限谋取私利，而是要尽量规避或防范其局限给企业带来的不利影响，以维护企业的利益。其中，内部控制基本原则既是内部控制设计和优化的重要原则，也是内部控制评价和审计的重要原则，学生尤其要重点理解。思政教学要求：1.法治与合规意识：以本章引导案例中安然、世通财务造假丑闻和中航油（新加坡）巨额亏损事件为切入点，讲解内部控制失效给企业、投资者和社会带来的严重危害，使学生认识到内部控制对于规范企业经营管理、确保合法合规的重要作用，提升学生遵纪守法的法律意识和合规经营的理念。2.“四个自信”与民族自豪感：通过讲解我国内部控制上千年的发展历史（西周上计制度、秦代御史监察制度等），以及现代我国企业内部控制规范体系的建立与完善过程，特别是2008年《企业内部控制基本规范》和2010年配套指引的发布，以及2023年《公司法》、2024年《会计法》、2025年《上市公司治理准则》对内部控制的法律强化，使学生认识到我国内部控制制度既有深厚的历史文化底蕴，又有与时俱进的制度创新。结合中外内部控制理论与实务发展的比较，树立学生的理论自信、制度自信、文化自信、道路自信，增强民族自信心和自豪感。3.职业道德与底线思维：通过内部控制局限性（管理层凌驾、串通舞弊、人为失误等）的教学，结合中航油事件中管理层越权交易、风险管理制度形同虚设的教训，使学生认识到职业道德是保证内部控制有效运行的重要保障，进而增强学生的职业道德观念，树立底线思维，明确“内控不牢、地动山摇”的道理。课后任务：完成本章章节测试题。第二章内部环境本章理论教学6学时，实验4学时，共10学时。教学重点：组织架构；发展战略；人力资源；社会责任；企业文化。教学难点：组织架构设计的基本要素；影响发展战略的因素；人力资源管理中应当关注的风险；社会责任履行中应关注的主要风险；企业文化建设中应关注的主要风险。主要教学内容及要求：理解并初步掌握基本的组织架构设计，理解并掌握发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等具体内容和相关控制的设计。思政教学要求：1.家国情怀与使命担当：以本章引导案例“中核集团夯实内部环境，助力企业发展”为切入点，介绍中核集团作为我国核工业龙头企业，在保障国家安全、推动科技进步、服务国家战略方面的重要作用，使学生深刻认识到优秀的内部环境是企业履行国家使命、实现高质量发展的基础，激发学生的家国情怀和使命担当。2.大局意识与协作精神：结合教材【案例2-1】华为"铁三角"管理模式，讲解组织架构设计中集权与分权的平衡、各部门各岗位之间协同配合的重要性，使学生认识到组织内部各部门、各岗位之间的相互协同对于提升企业整体效率和效果的重要作用，进而增强学生的大局观和团结协作意识。3.战略思维与进取精神：结合教材【案例2-2】华为战略升级与变革，以及【案例3-1】中核集团“三位一体”奋斗目标，讲解发展战略对企业长远发展的引领作用，使学生认识到企业必须制定科学合理的发展战略才能确保可持续发展，进而培养学生与时俱进、积极进取的品质和战略思维能力。4.人才观念与以人为本：结合教材【案例2-3】华为的人力资源管理，以及中核集团“人才优先”发展方针，讲解人力资源引进、开发、使用与退出各环节的风险控制，使学生认识到人才是企业发展的第一资源，树立以人为本的治理理念和正确的人才价值观。5.社会责任与绿色发展：结合教材【案例2-4】中核集团的社会责任履行（安全生产、产品质量、环境保护、员工权益、社会公益五个方面），特别是“人造太阳”、核能供热、绿色矿山等具体案例，使学生认识到社会责任履行对企业和社会可持续发展的重要意义，树立高度的社会责任感和使命感，践行“绿水青山就是金山银山”的发展理念。6.文化自信与价值观塑造：结合教材【案例2-5】中核集团的企业文化建设和“两弹一星”精神，讲解企业文化在内部控制建设和企业发展中的引领作用，使学生深刻理解“责任、安全、创新、协同”核心价值观的内涵，树立先进的人生观、世界观和价值观，增强文化自信。7.廉洁自律与底线思维：结合组织架构中“三重一大”决策制度和人力资源中关键岗位人员的职业道德要求，讲解不相容职务分离、授权审批等控制措施对防范舞弊和腐败的重要作用，增强学生的廉洁自律意识和底线思维。第三章风险评估过程本章理论教学2学时，实验2学时，共4学时。教学重点：目标设定；风险识别；风险分析；风险应对。教学难点：风险识别、风险分析。主要教学内容及要求：根据习近平总书记关于风险管理的重要论述，引出风险评估，使学生清楚风险评估在企业管理、国家发展中的重要作用。进而结合ABC公司风险管理策略和中核集团战略目标案例，引导学生思考在企业发展过程中有哪些风险，应如何识别、评价和应对风险。进而帮助学生：理解并初步掌握目标的内容和设定方法；了解风险识别的基本方法；初步掌握风险评价的基本方法；理解风险应对的策略并熟悉选择风险应对策略的原则。通过本章学习，学生应能够设定基本的目标，并根据目标识别和评价风险，并能够采取恰当的措施应对相关风险。思政教学要求：1.总体国家安全观与风险防范意识：以本章引导案例ABC公司风险管理策略及中核集团战略目标案例为切入点，结合总体国家安全观，讲解风险评估在企业内部控制和国家治理中的重要作用，使学生认识到“安而不忘危、存而不忘亡”的道理，增强风险防范意识和安全意识。2.战略自信与使命担当：结合教材【案例3-1】中核集团“建设先进核科技工业体系、打造世界一流核工业集团、推进建设核工业强国”的“三位一体”奋斗目标，讲解战略目标设定与国家发展战略的内在联系，使学生认识到企业战略应服务于国家战略，增强使命担当和战略自信。3.科学精神与辩证思维：通过风险分析方法（定性与定量相结合、可能性与影响程度两维评估）的教学，培养学生尊重科学、实事求是的态度，以及辩证看待风险与机遇的思维方式。第四章信息与沟通本章理论教学2学时，实验2学时，共4学时。教学重点：信息与沟通概述；信息系统；内部信息传递；"互联网+"背景下企业的信息与沟通。教学难点：信息系统。主要教学内容及要求：理解信息与沟通的基本内涵及基本要求；了解信息系统的主要内容、内部信息的传递、"互联网+"背景下企业的信息与沟通。思政教学要求：1.信息安全与保密意识：以本章引导案例“电商平台因错标价格导致严重损失”（洁柔直播间、生姜网店、月饼品牌等案例）为切入点，讲解信息传递失误给企业带来的巨大经济损失和品牌损害，使学生认识到有效的信息与沟通是企业生产经营和信息安全的重要保障，增强信息安全和保密意识。2.网络强国与数字安全：结合习近平总书记关于网络安全和信息化工作的重要讲话精神，讲解“互联网+”背景下信息与沟通面临的新风险（数据泄露、网络攻击、虚假信息等）及控制措施，引导学生树立网络安全意识，自觉维护国家网络安全，助力网络强国建设。3.诚信沟通与职业操守：通过内部信息传递中信息失真、沟通不畅等风险的教学，教育学生在工作中要如实传递信息、坦诚沟通，杜绝隐瞒、谎报、弄虚作假等行为，培养诚实守信的职业操守。第五章控制活动本章理论教学2学时，共2学时。教学重点：控制活动概述；全面预算控制。教学难点：控制活动的主要手段。主要教学内容及要求：通过本章的学习，理解控制活动的内涵；理解并基本掌握控制活动的主要手段；熟悉全面预算控制的主要流程和方法。思政教学要求：通过控制活动基本原则和全面预算管理的教学，培养学生的规则意识、契约精神和严谨细致的工作作风；使学生认识到科学的控制活动既是防范风险的手段，也是提升效率、实现目标的保障，树立“制度管人、流程管事”的现代管理理念。第六章购销与筹投资业务内部控制本章理论教学6学时，实验4学时，共10学时。教学重点：销售业务内部控制；采购业务内部控制。教学难点：销售业务内部控制。主要教学内容及要求：通过本章的教学，要求学生了解销售业务和采购业务的主要业务流程，理解并初步掌握销售业务和采购业务的控制目标和具体控制措施的设计。要求学生通过课外阅读的方式学习并了解筹资和投资业务内部控制。思政教学要求：1.诚信经营与契约精神：结合教材【案例6-1】环宇公司销售业务内部控制案例，讲解销售业务中信用管理、合同签订、发货、收款等环节的风险控制，培养学生诚实守信、履约践诺的经营理念和契约精神。2.廉洁自律与反舞弊意识：结合教材【案例6-2】ABC酒店采购业务内部控制案例，讲解采购业务中供应商选择、招投标、价格谈判、验收付款等环节的舞弊风险和控制措施，教育学生坚守职业操守，杜绝吃拿回扣、暗箱操作等腐败行为，增强廉洁自律意识。3.风险意识与审慎决策：结合教材【案例6-3】ABC公司投资业务内部控制案例，讲解投资决策中的风险识别、可行性研究、集体决策等控制要求，培养学生审慎决策、科学论证的职业习惯和风险意识。4.合规经营与法治观念：结合筹资业务中非法集资、违规担保等风险的教学，强化学生的法治观念，使学生认识到企业经营活动必须在法律框架内进行。第七章资产业务内部控制本章理论教学6学时，实验4学时，共10学时。教学重点：货币资金内部控制；存货内部控制；固定资产内部控制。教学难点：存货内部控制。主要教学内容及要求：通过本章的教学，要求学生了解货币资金、存货和固定资产业务的主要业务流程，理解并初步掌握货币资金、存货和固定资产业务的控制目标和具体控制措施的设计。要求学生通过课外阅读的方式学习并了解无形资产业务内部控制。思政教学要求：1.廉洁自律与警钟长鸣：结合教材【案例7-1】某公司出纳贪污公司款项案，讲解货币资金业务中不相容职务分离、授权审批、定期盘点等关键控制措施，以反面案例警示学生“莫伸手，伸手必被捉”，增强廉洁自律意识和法治观念。2.责任意识与敬业精神：结合教材【案例7-2】某企业存货业务内部控制案例，讲解存货采购、入库、保管、出库、盘点等环节的风险控制，培养学生的责任意识和爱岗敬业精神，认识到岗位虽小、责任重大。3.科学决策与可持续发展：结合教材【案例7-3】“盲目购建，企业遭受重大损失”案例，讲解固定资产购建决策中的可行性研究、集体决策、项目监控等控制要求，教育学生树立科学决策、理性投资的理念，杜绝盲目扩张、急功近利的短视行为，培养可持续发展意识。第八章其他业务内部控制本章理论0学时，要求学生通过课外阅读方式学习。教学重点：担保业务内部控制；业务外包内部控制；工程项目内部控制；财务报告内部控制。教学难点：工程项目内部控制。主要教学内容及要求：要求学生通过课外阅读的方式学习其他业务内部控制，通过学习理解其他业务内部控制的控制目标，了解其他业务内部控制的具体控制措施。思政教学要求：结合本章引导案例B公司担保业务违规案例，以及工程项目招投标、财务报告编制等环节的风险控制，进一步强化学生的法治意识、责任意识和职业操守，作为前面各章思政教育的延伸和补充。第九章内部监督和内部控制评价本章理论教学2学时，实验8学时，共10学时。教学重点：内部监督；内部控制评价。教学难点：内部控制评价。主要教学内容及要求：理解内部控制监督和内部控制评价的内涵、内部监督机构和内部控制评价主体、日常监督和专项监督的内涵、内部控制评价的基本原则；熟悉内部控制评价的程序和方法；掌握内部控制缺陷的认定。（此部分是企业实现对内部控制的监督的重要内容，同时也是现代企业财务审计中了解控制和进行控制测试的重要基础，因此要求学生在熟悉内部控制评价的方法和评价内容的基础上，掌握内部控制的具体评价，特别是掌握内部控制缺陷的认定。）思政教学要求：1.监督意识与法治精神：以本章引导案例“A公司内部控制失效，持续经营能力丧失”为切入点，结合A公司财务舞弊、违规担保、内控重大缺陷等具体问题，讲解内部监督和内部控制评价对确保内部控制有效运行、保障企业健康持续发展的重要性，培养学生的诚信道德观和法治精神，认识到“不受监督的权力必然导致腐败”。2.自我革命与持续改进：通过内部控制评价与缺陷整改的教学，引导学生认识到发现问题、正视问题、整改问题是企业自我完善、自我提升的重要途径，培养学生勇于自我批评、敢于自我革命的精神和精益求精的态度。3.责任担当与职业审慎：结合内部控制评价主体的责任和内部控制审计的独立性要求，讲解评价人员应具备的职业素养和审慎态度，培养学生的责任担当意识和客观公正的职业精神。第四部分内部控制模拟实训一、内部控制设计本部分实验共16学时。指导老师讲授2课时，学生操作14课时。教学重点：内部环境的设计、风险评估的设计、信息与沟通的设计、控制活动的设计和内部监督的设计。教学难点：风险评估的设计。主要教学内容及要求：熟悉内部控制设计的基本方法，初步掌握内部控制具体要素（不含控制活动）的设计；较熟练掌握控制活动的设计。通过本部分的实践，加深学生对内部控制基本理论的理解，同时培养学生基本的内部控制设计的能力。具体实验时，由指导老师给定某一中小企业基本背景资料，学生独立或分小组根据该指定企业的行业背景、规模、主要业务等，按照内部控制设计的基本原则，设计出该企业的内部控制各要素，并按要求排版后提交指导老师。（其中控制活动的设计主要是销售业务、采购业务、货币资金、存货和固定资产的控制活动设计。）思政教学要求：在设计实践中培养学生：①团队协作精神（小组分工合作）；②严谨求实的科学态度（制度设计的规范性、逻辑性）；③创新意识（结合企业实际灵活运用理论）；④责任担当（对设计方案的合理性负责）。二、内部控制评价本部分实验共8学时。指导老师讲授1课时，学生操作7课时。教学重点：内部环境的评价、风险评估的评价、信息与沟通的评价、控制活动的评价和内部监督的评价。教学难点：风险评估的评价。主要教学内容及要求：熟悉内部控制评价的基本方法，初步掌握内部控制具体要素（不含控制活动）的评价；较熟练掌握控制活动的评价。通过本部分的实践，加深学生对内部控制评价相关理论知识的理解，同时具备独立发现问题、分析问题和解决问题的能力。本环节要求学生独立或分小组交叉评价上一环节所设计的内部控制。具体内容如下：（一）内部控制评价计划工作1.教学内容：初步了解拟评价企业基本情况；编制内部控制评价方案。2.教学要求：熟悉企业内部控制评价前应了解的内容，掌握内部控制评价方案编制。（二）了解被评价企业基本情况及测试内部控制1.教学内容：充分了解被评价企业基本情况，包括影响内部控制的因素及内部控制本身设计和执行；记录所了解的内容。2.教学要求：理解并掌握了解企业内部控制的方法，熟悉了解企业内部控制工作的记录方法和要求。（三）评价企业内部控制1.教学内容：根据对企业基本情况及内部控制的了解，按照企业内部控制设计的基本原则，并按"目标——风险——控制"的思路评价内部控制，进而识别出企业内部控制设计和执行的缺陷，并予以汇总。2.教学要求：掌握企业内部控制缺陷评价方法；理解并基本掌握内部控制的改进方法。（四）编制内部控制评价报告1.教学内容：根据对企业内部控制的了解、评价和汇总，编报企业内部控制评价报告。2.教学要求：熟悉内部控制评价报告的内容，并掌握内部控制评价报告的编制方法。思政教学要求：在评价实践中培养学生：①客观公正的职业态度（实事求是地发现和评价缺陷）；②审慎严谨的专业精神（证据充分、结论恰当）；③沟通协作能力（交叉评价中的沟通与反馈）；④自我提升意识（通过评价发现问题、改进完善）。六、课程考核办法本课程的期末成绩由期末考试成绩、平时成绩和实验成绩三部分组成，按百分制计。其中：考试成绩：占60%（通过期末闭卷考试方式评定）。平时成绩：占20%（按平时考勤、课堂表现、课堂讨论情况、在线视频学习、在线作业提交质量评定）。实验成绩：占20%（实验成绩=实验操作成绩×70%+实验报告成绩×10%+实验平时成绩×20%。其中：实验操作成绩=内部控制设计成绩×50%+内部控制评