《内部控制》试卷及答案 共6套

第页共7页《内部控制》期末试卷（第一套）本试卷共四大题，满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1．13世纪初叶，地中海沿岸各城市商业比较发达。在佛罗伦萨市，专营贷金业的经纪人给客户介绍贷款项目所用的账簿，按借主和贷主的名字设账。每一个账户分借贷两方，这就开始产生以借贷为记账符号的复式记账。这种记账方法的思想是（）A、科学管理B、管理控制C、内部审计D、内部牵制2．在内部控制五要素之间的关系中，处于基础地位，影响其它要素设计和执行的是（）。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通3．西尔公司内部控制制度要求，采购部门不得对货品进行验收，验收工作应该由验收部门人员完成。该公司采购部门经理和验收部门经理为夫妻。根据内部控制局限性可知公司的采购过程中可能存在（）风险。A、管理层凌驾于内部控制之上B、人为失误C、串通舞弊D、成本与效益4．下列选项中不属于内部控制参与主体的是()。A、企业董事会B、企业监事会C、会计师事务所对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工5．风险分析的核心内容是()。A、风险发生的可能性B、风险影响程度C、风险函数D、A、B两者均是6．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则7．哈哈公司在杭州市中心为员工提供住房，并承诺不轻易裁减员工；同时为消费者提供质量得到保障的产品，为企业树立了良好的形象。从内部控制环境的角度看，属于（）。A、企业文化B、发展战略C、社会责任D、组织结构8．我国企业内部监督体系的构成不包括()。A、审计委员会B、监事会C、股东（大）会D、内部审计机构9．针对重要采购的谈判，下面一般不参与谈判的是（）。A、仓储部门B、采购部门C、法律顾问D、财务部门10．企业风险评估的起点是()。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对11．企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）。A、人力资源B、企业劳动力C、企业员工D、人脉资源12．按照三重一大事项集体决策审批制度的规定，企业直接管理的领导人员以及其他经营管理人员的职务调整事项属于（）。A.重大决策事项B.重要人事及任免事项C.重大项目安排事项D.大额度资金运作事项13．出纳人员可以兼管的工作是（）。A.稽核工作B.日记账的登记C.会计档案保管D.收入账目登记14．在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是()。A、风险承受B、风险转移C、风险降低D、风险规避15．内部控制中存在的，其严重程度不如重大缺陷，但足以引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、严重缺陷二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（）。A、询价与确定供应商B、请购与审批C、付款审批与付款执行D、采购合同的订立与审批2.以下属于货币资金控制措施的有（）。A、未经授权不得经办货币资金收付业务B、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记C、授权专人保管资金D、定期、不定期盘点，并进行账实核对3.治理结构设计应重点关注的风险有()。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策B、对经理层的权利是否存在必要的监督和约束机制C、董事会是否独立于经理层和大股东D、监事会的构成是否能够保证其独立性4.下列选项中，属于授权审批控制的是（）A、员工去仓库领取原材料时，必须填制领料单，领料单由部门领导审核签字。B、乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准C、丙公司定期进行固定资产盘查D、丁公司规定出纳专门负责货币资金的收支业务，不能兼任总账登记5.企业资金管理可能存在的问题有()。A、资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失B、资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失C、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失D、资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真6.人力资源管理中的主要风险工作包括()。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露7、下列各项中，属于销售与收款业务中涉及的主要凭证有（）。A、请购单B、送货单C、验收及入库单D、销售发票8．以下属于内部环境要素的有（）。A、组织架构

B、人力资源

C、社会责任D、发展战略9．下列属于《企业内部控制基本规范》中内部控制目标的是（）A.战略目标B.报告目标C.资产安全目标D.经营目标10.企业文化建设应关注的主要风险包括()。A、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1．采购与付款循环的起点是编制需求计划和采购计划。（）2.在原材料价格急剧上涨时，为避免企业成本的上升，采购部门可以直接办理大量采购后再报管理层审批。()3．针对企业中的例外的、非常规性的经济业务，比如企业针对重大投资洽谈、收购兼并和对外担保需要进行特别授权。（）4．人力资源管理的对象主要包括董事、监事、高管人员、专业技术人员和一般员工。（）5.为方便出纳及时办理支付，企业货币资金支付的相关印章应由出纳保管。()6.内部控制能够为控制目标的实现提供绝对保证。()7．反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护机制是企业建立信息与沟通的基本要求。（）8.控制活动是内部控制的具体措施，是企业风险控制措施的具体化。()9．销售经理应当负责对所有赊销业务进行严格审批。（）10．对于固定资产的请购，应由请购部门主管审批后交由采购部门直接联系控制商进行采购。（）四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.星星公司货币资金的相关内部控制部分如下：（1）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结出余额，并将结出余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因（2）会计主管定期检查现金日报表（3）会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需进行调整（4）出纳员兼任收入明细账和总账的登记工作（5）企业的财务专用章以及办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。要求：针对上述第（1）至（5）项，分别指出各项控制是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。2.明月公司是一家致力于高端家具制造和销售的中等规模的企业，其2023年的营业收入为6000万元。以下为2024年明月公司销售环节的内部控制执行过程中的事件如下:（1）为了扩大销售量，销售部经理张三决定给予天天公司货品总价10%的折扣。（2）有一笔销售额为2000万元的交易，由销售部门业务员甲和业务员乙与客户谈判。（3）没有签订合同的购买方提货的销售业务，直接由财务部收款后开具销售单和发票后交客户，由客户自行到仓库提货。（4）针对赊销业务，由销售部门负责人进行信用审批后再通知仓库发货。（5）财务部小王原来负责保管所有票据。小王离职后将所有的票据交给财务经理李丽保管。李丽作为财务经理有权决定应收票据贴现。要求：请分析明月公司销售业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理由。3.北卡公司为一家主营业务为日化的企业，其2024年的采购业务和存货业务按如下程序和规定办理：（1）公司规定采购金额在10万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过10万元的，由总经理批准。（2）公司采购部门和验收部门都归霍经理管理，当验收部门人手紧张时，采购部门人员会帮忙进行验收。（3）平时，各车间或其他部门如果需要领用原材料，都可以填写领料单并经部门主管审批，仓库保管员核对经审批的领料单后发出原材料。如果货物只是从一个仓库转移到另一仓库，则可不填领料单，也不执行以上程序，直接领取原材料。（4）由于各车间经常有材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。（5）仓库保管员每月会对仓库存货进行盘点，并将盘点结果与账面记录进行核对。要求：请分析北卡公司采购业务和存货业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理由。4.甲公司采购业务相关内部控制制度如下：（1）甲公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。（2）仓储部门员工根据生产需求，在现有库存达到再订购点时提出采购申请，编制的请购单经过生产部门经理批准后，送交采购部门，采购部门根据需求向供应商采购并组织验收，验收合格后送交生产部门使用。假定不考虑其他条件，指出甲公司的内部控制是否恰当。如不恰当，请简要说明理由，并提出改进建议。《内部控制》期末试卷（第一套）答案及评分标准一．单项选择题（每小题2分，共30分）12345678910ADAABBCDCC1112131415BBAAC二．多项选择题（每小题2分，共20分）12345ABCDBCABCDACDABCD678910BCDBDBCDABCDABC三．判断题（每小题1分，共10分）12345678910×√√××√××√×四．综合分析题（每小题10分，共计40分）1.答：序号判断有无缺陷(1分)存在缺陷的理由(1分)(1)有应该由信用管理部门信用人员对顾客进行信用管理。(2)有销售谈判和签订销销售合同属于不相容职务,应由两名人员员分别担任。(3)有企业制定较为详细细的折扣、折让和返点等促销政策和规定主,经董事会批准,由销售部门严格执行。(4)无(5)有应由销售部部门负责催收应收账款,妥善保存存催收记录,财务部门督促销售部门催收应收账款,并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。评分标准：每一项2分。判断1分，理由1分。2.答：序号判断有无缺陷(1分)存在缺陷的理由（1分）(1)有理由：仓库只填一张"请购单"，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准，自行定货现象。(2)有采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。采购业务的审批，可由生产计划科负责。(3)有验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再检查商品有无损坏。(4)有应付凭单部门还应根据供应商发票等编制有预先连续编号的付款凭单。(5)无评分标准：每一项2分。判断1分，理由1分。3.答：序号判断有无缺陷(1分)存在缺陷的理由（1分）(1)有存货保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。(2)有仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。(3)有领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。(4)有领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。(5)有未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。评分标准：每一项2分。判断1分，理由1分。4.答：序号判断有无缺陷(1分)理由（1分）(1)有理由：违背不相容职务相分离的原则，签发支票的全部印鉴不能由一人掌管，否则难以防止银行存款被贪污的情况。(2)无(3)有理由：未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“重要货币资金支付业务，应实行集体决策”的规定。(4)有理由：出纳不应登记收付记账凭证，违背不相容职务相分离的原则。（5）有理由：现金收入不允许坐支。评分标准：每一项2分。判断1分，理由1分。《内部控制》期末试卷（第二套）本试卷共四大题，满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1.对于重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务，企业应当（）A、集体决策审批B、董事长审批C、以个别征求意见等方式审批D、紧急情况下可以由少数人临时决定，事后无需向上级汇报2.学校的机房非上课时间学生不能使用，且每个机房均安装有摄像头，这属于（）A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、财产保护控制D、会计系统控制3.在资金支付流程中，正确的流程是（）A、支付申请—支付审批—支付复核—办理支付B、支付申请—支付审批—办理支付—支付复核C、支付发生-支付审批—支付复核—办理支付D、支付发生—支付审批—支付办理—支付复核4.授权的形式有多种，最好的形式是（）。A、面谈B、电子邮件C、电话D、书面5.原材料的采购申请应由（）部门提出。A、生产B、采购C、财务D、维修6.出纳人员可以兼管的工作是（）。A、稽核工作B、在建工程账目登记C、会计档案保管D、收入账目登记7、下列不属于内部环境要素的内容有（）。A、企业文化B、治理结构C、全面预算管理D、发展战略8、中央八项规定的出台对白酒企业而言，所带来的风险属于（）。A、自然风险B、人员风险C、财务风险D、政策风险9、下列各项风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是（）。A、风险规避B、风险转移C、风险降低D、风险承受10、在COSO内部控制框架中，属于其他内部控制要素根基的是（）。A、信息与沟通B、监察C、控制环境D、控制活动11.选择供应商环节的主要风险不包括（）A、缺乏供应商评估和准入制度B、供应商更新维护评估不及时C、未按供应商目录选择供应商D、未经审批，超计划采购原材料12.货物验收控制制度的核心是（）。A、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员经济责任B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保管人员不得负责会计记录13.企业核心技术的创造者和维护者是（）A、股东B、高管C、专业技术人员D、一般员工14.赊销的批准由（

）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A、销售主管

B、信用主管

C、财务主管

D、采购主管15.以下（）不参与自制固定资产的验收。A、固定资产使用部门B、固定资产管理部门C、固定资产制造部门D、财会部门二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.下列控制措施中，属于授权审批控制的是（）A、调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告B、销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同C、对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权利逐级分配，并明确权限执行人D、指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。2.内部控制评价报告披露的内容包括（）A、董事会对内部控制报告真实性的声明B、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施C、内部控制缺陷及其认定情况D、内部控制有效性结论3.以下说法中错误的是（）A、监事会发现企业经营情况异常，可以进行调查，必要时可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。B、内部控制评价是内部监督的直接依据和底稿来源C、内部监督是内部控制自我评价的成果表现D、内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查。4．固定资产内部控制的关键步骤包括（）A、

固定资产的购置和验收B、

固定资产的折旧和摊销C、固定资产的盘点和清查D、

固定资产的处置和报废5．在固定资产内部控制中，哪些措施有助于降低风险？（）A、

职责分离，避免同一人负责采购和验收B、定期盘点固定资产，确保账实相符C、对固定资产进行定期维修和保养D、允许员工随意处置固定资产6．有效的风险评估过程应包含哪些步骤？（）A、

风险识别B、

风险分析C、目标设定D、风险应对7．有效的信息沟通需要遵循以下哪些原则？（）A、

真实性和准确性原则B、

完整性原则C、

及时性原则D、

保密原则8．销售业务的流程包括（）A、销售计划管理B、客户信用管理C、确定定价机制和信用方式D、销售谈判以及订立销售合同9．风险分担是企业借助他人力量，采取一系列的适当的控制措施，将全部或部分风险转嫁给其他责任方的策略。其主要的措施包括()A、开脱责任合同B、合同中的责任转移条款C、业务分包D、保险10．风险分析的主要任务包括（）。A、收集、整理识别出的各类风险。B、由风险分析团队评价风险发生的可能性和潜在影响程度。C、确定企业承受风险的能力。D、确定风险控制的优先等级。三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1.未经授权发货、发货不符合合同约定或发货程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。（）2.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，且需要进行书面记录。（）3.内部控制可以降低财务损失的风险，但无法完全避免所有潜在的财务损失。（）4.股东大会对内部控制评价承担最终的职责。（）5.企业应当建立逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收。（）6.内部控制的目标是确保企业所有员工都遵守规章制度，帮助企业实现利润最大化。（）7.内部控制的设计应该随着企业的发展和外部环境的变化而不断调整和完善。外部环境一旦发生变化，企业就必须对内部控制进行调整。（）8.内部控制的实施需要投入大量成本，因此不适用于小型企业。（）9.内部控制框架中的信息与沟通要素只涉及内部信息的传递和沟通。（）10.履行社会责任是提升发展质量的重要标志和实现可持续长远发展的根本。（）四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.甲公司销售与收款循环的内部控制的部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。2.今明会计师事务所承接了华兴公司2023年度财务报表审计业务，2023年11月派审计组进行年报预审，项目组在对华兴公司与1—9月报表相关的内部控制进行控制测试时，了解到华兴公司采购与付款循环中的控制活动有：（1）公司规定采购物资须由请购部门编制请购单，经请购部门经理批准后，送采购部门。但审计组发现，生产车间主管张晓根据车间需要填制了一式三联购买机器配件的订购单，直接向供货方订购机器配件，第一联交供货方，第二联生产车间留存,第三联交验收部门。（2）公司规定采购金额在20万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过20万元的，由总经理批准。由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件，采购部经理多次批准了单笔金额超过20万元的采购申请。要求：请分析华兴公司采购与付款循环内部控制是否存在缺陷，如果存在，请说明理由，并提出改进建议。3.卡拉卡公司内部控制的部分内容摘录如下：（1）单位财务处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行。副处长平时负责银行预留印签卡的保管和财务专用章的管理，其外出时其职责由财务处长代为履行。财务人员甲负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由处长本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长代管。（2）部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式或相关证明，对于金额在一万元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在一万元以上的用款申请，应经过财务处长的审批。（3）出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金的支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；（4）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金。（5）为了提高工作效率，销售人员可以在销售货物的时候收取货款，收回后再交给公司财务。要求：请先进行判断，以上各项内部控制制度是否恰当；对于不恰当的，请指出缺陷并陈述理由。4.甲公司为一家中型制造企业，注册会计师在对其内部控制进行了解时，注意到与组织架构相关的部分安排如下：（1）甲公司由创始人张先生担任董事长兼总经理，全面负责公司战略决策和日常经营管理。董事会共有5名成员，其中3名为执行董事（均为公司高级管理人员），2名为独立董事（均由张先生提名并任命）。（2）公司未设立监事会，仅设1名监事，由财务部经理李女士兼任，负责对董事会和高管层的监督工作。（3）公司设有审计委员会，成员全部由管理层成员组成，主任由分管财务的副总经理担任，负责审批内部审计工作计划和外部审计师的聘用。（4）公司对分支机构采用集权管理模式，各分公司经理由总部直接任命，并全权负责分公司的采购、生产和销售业务，总部不设专门的分公司管理监督部门。（5）公司内部审计部门直接隶属于财务总监管理，内审人员主要开展对下属子公司的财务收支审计，审计报告直接报送财务总监审阅后存档，无需提交董事会或审计委员会。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列组织架构的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。《内部控制》期末试卷（第二套）答案及评分标准一．单项选择题（每小题2分，共30分）12345678910ACADABCDBC1112131415DACBD二．多项选择题（每小题2分，共20分）12345BCABCDABCABCDABC678910ABCDABCDABCDABCDABCD三．判断题（每小题1分，共10分）12345678910√√√××××××√四．综合分析题（每小题10分，共计40分）1.[答案]序号恰当/不恰当不恰当的理由（1）不恰当无论是否批准赊销，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后将已签署意见的销售单送回销售单管理部门。（2）不恰当主营业务收入明细账和应收账款明细账应当由不同人员记录。（3）恰当（4）不恰当甲公司应调查所有差异。（5）不恰当会计部门未参与相关核对工作。评分标准：判断1分，理由1分。判断恰当的无需要填写理由。[答案]序号是否存在缺陷（是/否）理由改进建议（1）是使用部门直接编制订购单，请购和订购不相容的职责缺乏分离；订购单缺乏审批，且一式三联，不够传递给财务等部门。生产车间根据需要填制请购单报送采购部门，采购部门根据公司预算管理以及请购单填写连续编号的订购单报送主管审批，经核准的一式五联的订购单传递给供货方、验收部门、仓库、财务和生产车间。（2）是采购部经理越过授权审批采购，分级授权审批采购的制度执行无效。制定总经理出差等例外情况下对超过20万元采购申请审批核准的规范控制程序，完善对大额、异常、例外采购的追查监督制度。评分标准：判断1分，理由2分，建议2分。如果判断没有缺陷的，无需填写理由和改进建议。3.[答案]序号是否存在缺陷（是/否）缺陷理由（有缺陷则填，无则不填）（1）是违背不相容职务相分离的原则，签发支票的全部印鉴不能由一人掌管，否则难以防止银行存款被贪污的情况。（2）是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“重要货币资金支付业务，应实行集体决策”的规定。（3）是货币资金支付缺少复核环节，不相容岗位无法有效制衡，容易发生错付、多付、重复支付，以及可能导致无法识别虚假业务、不完善的审批手续与不合规原始单据。（4）是现金收入不允许坐支。如特殊情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准，由开户行核定坐支范围和限额。（5）是销售人员在销售货物的时候收取货款违反了“销售人员不得接触现款”的规定，销售人员接触现款容易滋生舞弊、挪用公款的风险也较大。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。不存在缺陷的，不需要填写理由。4.[答案]序号是否存在缺陷（是/否）缺陷理由（有缺陷则填，无则不填）（1）是董事长与总经理由同一人兼任，且董事会中执行董事占多数、独立董事由董事长提名任命，削弱了董事会的独立性和监督制衡功能，不符合治理结构制衡原则。（2）是财务部经理兼任监事，缺乏独立性，且仅设1名监事，未按《公司法》要求设立监事会或履行相应监督职责，影响监督有效性。（3）是审计委员会成员全部为管理层人员，且由财务副总经理主持，缺乏独立性；外部审计师聘用应由董事会或审计委员会独立决策，不宜由管理层审批。（4）是分公司经理集采购、生产、销售权于一身，且总部无专门监督部门，权力过于集中且缺乏有效监控，存在较大运营和舞弊风险。（5）是内审部门隶属于财务总监管理，且审计报告仅报送财务总监，未向董事会或审计委员会报告，影响了内审的独立性和客观性，不利于发挥监督职能。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。不存在缺陷的，不需要填写理由。《内部控制》期末试卷第三套本试卷共四大题，满分100分，试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1.内部控制整合框架中对整个控制系统能否有效发挥作用起重要保障作用的是（）。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督2.上市公司发展战略可以由（）制定。A、董事会B、监事会C、股东大会D、总经理3.企业文化的核心是（）。A、宣传口号B、品牌形象C、核心价值观D、行为规范4.以下属于内部信息传递应遵循的原则是（）。A.及时性原则B、成本效益原则C、重要性原则D、全面性原则5.以下属于绩效考评控制重要基础的控制是（）。A、运营分析控制B、职责分离控制C、财产保护控制D、授权审批控制6.企业开展经营活动的物质前提是（）。A、财务报告的准确可靠B、资产的安全与完整C、经营的合法合规D、经营的效率和效果7.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通8．我国内部控制最早产生于（）。A、中华民国B、西周C、1956年三大改造完成后D、秦朝9．针对重要采购的谈判，下面一般不参与谈判的是（）。A、仓储部门B、采购部门C、法律顾问D、财务部门10．对于企业重大项目的攻关，项目组的组织形式最好采用（）。A、直线型组织结构B、事业部制组织结构C、矩阵型组织结构D、职能型组织结构11．（）为内部控制设定了最高控制目标。A、发展战略B、合规合法性目标C、报告目标D、经营目标12．企业在制定仓储管理制度时，应当既考虑如何确保资产的安全完整，又要考虑所储存资产的价值对企业的影响大小。这体现了内部控制设计中（）原则。A、全面性原则B、重要性原则C、成本效益原则D、适应性原则13．以下措施无助于应收账款回收的是（）。A、定期与客户对账

B、由销售部门及时催收C、对于逾期未收到的，应加强催收，必要时应采取法律措施D、由专人负责应收账款记录14．针对并购，企业文化建设时应重点关注的风险是（）。A、缺乏积极向上的企业文化B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识C、缺乏诚实守信的经营理念D、忽视企业间的文化差异和理念冲突15．为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。A、企业的规章制度B、企业文化C、管理层的管理理念D、管理者与员工的关系二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.内部牵制的主要形式包括（）。A、实物牵制B、机械牵制C、体制牵制D、簿记牵制2．内部控制是由企业（）共同实施的，旨在实现控制目标的过程。A、董事B、监事C、经理层D、全体员工3．企业内部机构设置可能面临的风险有（）。A、与经营业务是否相适应B、是否有明确的书面说明C、与发展战略的实施是否一致D、是否适应信息沟通的要求4．企业内部控制的具体目标包括（）。A、经营的合法、合规B、资产的安全完整C、经营的效率和效果D、财务报告的准确可靠5．风险评价重点关的内容是（）。A、风险发生的可能性B、风险发生后的影响程度C、风险的具体内容D、风险应对的措施6．风险应对策略的基本原则是（）。A、对超出整体风险承受能力或者具体业务层面可接受风险水平的风险，应当实施风险回避策略。B、对在整体风险承受能力或者具体业务层面可接受风险水平之内的风险，在权衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的，可以实施风险承受策略。C、企业在权衡成本效益之后，可以单独采取进一步控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的，可以实施风险降低策略。D、对在整体风险承受能力或者具体业务层面可接受风险水平之内的风险，在权衡成本效益之后可以借助他人力量，采取包括业务外包、购买保险等进一步控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的，可以实施风险分担策略。7．针对销售业务来说，以下应实行职责分工的有（）。A、赊销审批B、发货C、发票开具D、记账8．针对采购部门通知质检部门检验已到货外购商品，质检部门应实施以下工作（）。A.检查并核对请购单、采购订单、采购发票等凭证，确认无误后才能实施验收工作。B、具体验收时，应先清点数量，确认无误后，再对商品质量进行检验。C、验收完成后应编制验收报告，并在仓库管理人员签字或开出入库单后将商品入库储存。D、质检部门应将验收报告、入库单及采购发票等凭证转采购部门，由采购部门确认该笔采购交易是否已完成9．采购业务职责分工应包括以下哪些职能（

）。A、请购

B、审批

C、采购

D、验收 10．以下属于销售业务凭证的有（）。A、销售通知单B、产品出库单C、送货单D、销售发票三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1.内部控制制度的主要目的是查错防弊。（）2.出纳负责登记现金日记账，并在每天下班时清点现金并与日记账余额核对，这儿的登记现金日记账和出纳核对日记账是一种内部牵制制度。（）3.风险评估的主要内容包括风险识别、风险评价、风险控制和风险应对。（）4.企业内部控制设计应在兼顾全面的基础上突出重点，关注重点业务事项和高风险领域。（）5.根据企业内部控制设计的基本原则可知，董事长兼任总经理可以提高管理效率，因此一般情况下董事长均应兼任总经理。（）6.为规避风险、降低成本，中小企业组织结构形式最好采用虚拟组织结构。（）7.针对销售业务来说，如果客户信用管理不到位，可能导致款项不能收回。（）8.销售部门应负责管理客户信用档案。（）9.内部环境影响内部控制其它要素的设计和执行，但内部控制其它要素对内部环境不产生影响。（）10.为规范采购，在企业生产计划下达后，采购部门根据生产计划直接安排采购。（）四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.环宇公司销售与收款业务部分内部控制制度如下：（1）销售部门设立专职信用审批岗，由销售部经理兼任，负责对所有客户的信用额度进行审批，并在销售订单上签字确认后，方可安排发货。（2）公司规定，所有销售合同必须经法务部审核盖章后方可生效。但因法务部人员有限，对于金额在50万元以下的销售合同，由销售部主管直接代签法务审核意见，事后不再补办法务审核手续。（3）仓库发货时，依据经批准的销售订单打印出库单，并由仓库保管员在出库单上签字。月末，仓库将出库单汇总后直接交财务部入账，不与销售部门的销售记录进行核对。（4）财务部收到客户货款后，由出纳员在系统中登记收款，并同时负责核销该客户的应收账款明细账，以确保账实相符。（5）对于客户退回的产品，由仓库收货并开具红字入库单，财务部根据仓库转来的红字入库单直接冲减主营业务收入和应收账款，无需销售部门核实退货原因或出具退货审批单。要求：请首先分析环宇公司销售业务内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在缺陷请说明理由。2.启达公司固定资产管理业务部分内部控制制度如下：（1）公司固定资产购置由使用部门提出申请，经部门经理审批后，由采购部统一办理采购。采购到货后，由使用部门直接领用并投入使用，资产编号由使用部门自行编制并粘贴标签。（2）公司规定，固定资产的报废处置由使用部门提出申请，经本部门负责人批准后即可处置，处置残值收入由使用部门自行留存，用于日常维修开支。（3）公司每年末对固定资产进行一次全面盘点，盘点工作由财务部负责组织实施，使用部门配合。盘点结果由财务部单独存档，不向管理层报送差异分析报告，仅由财务部根据盘点结果直接调整账面记录。（4）公司对生产设备的大修理支出，由设备使用部门提出维修计划，经生产总监批准后进行。维修费用全部计入当期管理费用，不区分资本化支出和费用化支出。（5）固定资产的日常调拨（在不同使用部门之间转移）由调出部门填写调拨单，经调出部门负责人签字后，调入部门即可接收使用，调拨单交财务部备案，但财务部不据此调整固定资产使用部门台账。要求：请分析启达公司固定资产管理内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在缺陷请说明理由。3.恒丰公司存货管理业务部分内部控制制度如下：（1）原材料采购入库时，由仓库保管员根据送货单清点数量后办理入库手续，并在验收单上签字确认，无需质检部门进行质量检验即可上架存放。（2）生产部门领用原材料时，由领料人员填写领料单，经生产车间主任签字后，直接到仓库自行取货，仓库保管员仅在月底根据领料单汇总补记库存台账。（3）公司每月末由仓库保管员对库存存货进行自行盘点，盘点后编制盘点表交财务部，财务部根据盘点表直接调整账面数量，无需其他人员复核或监盘。（4）存货的报废由仓库提出申请，经仓库主管审批后即可销毁，残值收入由仓库保管员收取后自行处理，不需上交财务部。（5）公司对存货采用永续盘存制，但仓库台账与财务账面记录之间每月仅由财务部单方面进行核对，仓库不参与对账，差异由财务部自行调整处理。要求：请分析恒丰公司存货管理内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在缺陷请说明理由。

4.嘉信公司信息与沟通方面部分内部控制制度如下：（1）公司建立了内部信息报告制度，各部门每月编制经营情况报告报送总经理办公室，但报告的内容格式由各部门自行确定，公司未制定统一的报告模板和报送标准。（2）公司设有内部举报热线，员工可通过匿名方式举报违规行为。举报信息直接由被举报部门所属的分管领导负责调查处理，调查结果口头反馈给举报人，不留书面记录。（3）公司财务信息系统由财务部自行管理，系统操作员的账号和密码共用，系统管理员权限由财务经理兼任，负责日常数据维护和权限分配。（4）公司与外部客户的重要合同变更信息，由销售业务员通过口头方式通知财务部和仓库，财务部和仓库据此调整账务和安排发货，无书面变更通知或审批单据。（5）公司内部会议决议和重要管理决策以邮件形式发送给相关部门，但公司未建立决策执行情况的跟踪反馈机制，决策落实情况由各部门自行掌握，无需向管理层书面报告。要求：请分析嘉信公司信息与沟通内部控制制度是否存在缺陷，并作出判断。如果存在缺陷请说明理由。《内部控制》期末试卷第三套答案及评分标准一．单项选择题（每小题2分，共30分）12345678910DACAABDBAC1112131415ACDDB二．多项选择题（每小题2分，共20分）12345ABCDABCDABCDABCDAB678910ABCDABCDABCDABCDABCD三．判断题（每小题1分，共10分）12345678910×××√××√×××四．综合分析题（本大题共4个小题，每小题10分，共计40分）1．[答案]（1）存在缺陷。理由：信用审批岗由销售部经理兼任，违背了不相容职务分离原则。销售部经理同时负责销售业务和信用审批，可能导致为追求销售业绩而放宽信用标准，增加坏账风险。（2）存在缺陷。理由：销售部主管代签法务审核意见且事后不补办手续，使法务审核控制流于形式，无法有效防范合同法律风险，合同管理环节存在重大控制缺失。（3）存在缺陷。理由：仓库出库单不与销售部门的销售记录进行核对，缺少发运与销售记录之间的独立复核环节，可能导致已发货未入账、虚增存货或收入确认不及时等问题。（4）存在缺陷。理由：出纳员同时负责收款和核销应收账款明细账，违反了不相容职务分离原则。出纳员既接触资金又负责账务记录，存在资金被挪用或舞弊且不易被发现的风险。（5）存在缺陷。理由：财务部仅凭仓库红字入库单直接冲减收入和应收账款，未经销售部门核实退货原因和审批，可能导致虚假退货、不当冲减收入或无法有效追踪客户退货情况，影响收入确认的准确性和销售管理效果。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。2.[答案]（1）存在缺陷。理由：使用部门自行编号和粘贴标签，缺乏统一的资产编码管理体系，容易造成编号重复或遗漏；同时采购部门验收环节缺失，未由独立人员对采购资产进行验收确认，无法确保资产数量和质量符合采购要求。（2）存在缺陷。理由：固定资产报废仅由使用部门负责人批准即可，审批权限过低且缺乏独立复核；处置残值由使用部门自行留存，未经财务部入账，违反了收支两条线原则，可能导致资产流失或账外资金。（3）存在缺陷。理由：盘点结果应向管理层报送差异分析报告，并由管理层审阅批示处理意见，而非仅由财务部直接调账。缺少管理层对盘点差异的审批和追责环节，可能导致资产流失被掩盖。（4）存在缺陷。理由：大修理支出未区分资本化支出和费用化支出，全部计入当期管理费用，可能导致资产账面价值和当期损益不真实。凡符合资本化条件的支出（如延长使用寿命或提升性能）应计入固定资产成本。（5）存在缺陷。理由：财务部收到调拨单后不调整使用部门台账，导致固定资产账面的使用部门信息与实际不符，影响资产跟踪、折旧分配和后续盘点责任划分，不利于固定资产的实物管理和责任落实。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。3.【答案】（1）存在缺陷。理由：原材料入库未经质检部门独立检验即办理入库，缺少质量验收环节，可能导致不合格原材料流入生产环节，影响产品质量，也无法有效确认采购履约情况。（2）存在缺陷。理由：领料人员自行到仓库取货且保管员事后补记台账，属于发货环节缺乏独立复核和实时记录，可能导致存货被擅自挪用、冒领或记录不准确，且违背了不相容职务分离原则。（3）存在缺陷。理由：由仓库保管员自行盘点且无财务或其他独立人员监盘，缺乏独立复核监督，盘点结果可靠性较低；财务部仅凭仓库编制的盘点表直接调整账目，存在虚报或掩盖盘亏的风险。（4）存在缺陷。理由：存货报废仅由仓库主管审批，审批权限过于集中且缺乏独立复核；残值收入由仓库自行收取处理，未上交财务部入账，违反收支两条线原则，易导致资产流失和账外资金。（5）存在缺陷。理由：仓库与财务部之间缺少双向独立核对机制，仅由财务部单方面核对并自行调整差异，无法有效发现和纠正双方记录中的差错或舞弊行为，影响存货账实相符的可靠性。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。4.[答案]（1）存在缺陷。理由：各部门自行确定报告格式和内容，缺少统一的报告标准和模板，导致信息可比性和完整性不足，管理层难以有效汇总分析和横向比较各部门经营情况。（2）存在缺陷。理由：举报信息由被举报部门的分管领导调查处理，存在利益冲突和包庇风险；调查结果仅口头反馈且无书面记录，缺少举报处理的留痕机制和监督制约，不利于有效查处和后续追溯。（3）存在缺陷。理由：操作员共用账号密码，无法区分具体操作人员及其责任，违反信息系统安全控制原则；系统管理员权限由财务经理兼任，导致权力集中且缺乏监督，存在数据被篡改且不易发现的风险。（4）存在缺陷。理由：重要合同变更仅通过口头通知，无书面变更单据和审批记录，财务部和仓库缺乏可靠的依据进行账务调整和发货安排，容易导致信息传递失真、账实不符或错误发货。（5）存在缺陷。理由：公司未建立决策执行的跟踪反馈机制，决策落实情况缺乏监督和定期报告，管理层无法及时掌握决策执行进度和效果，影响决策的有效落地和后续调整。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。《内部控制》期末试卷第四套本试卷共四大题，满分100分， 考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1.内部控制的萌芽阶段是()。A、内部控制制度阶段B、内部牵制阶段C、内部控制结构阶段D、内部控制整合框架阶段2.()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督3.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）。A、股东大会B、国有资产监督管理机构C、总经理D、董事会4.下列哪项不属于发展战略制定应关注的风险()。A、缺乏明确发展战略B、战略过于激进C、战略执行到位D、战略频繁变动5.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。A、企业文化B.企业的规章制度C、管理层的管理理念D、管理者与员工的关系6.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。A、逐步扩大企业的市场占有率B、三月内将销售收入提高18％C、在三年内使企业的市场占有率达到24％D、实现规模经济，降低单位产品成本。7.在各种风险发生前，运用各种方法系统、全面、连续地对企业所面临的潜在风险进行判断、归类和鉴定的过程，这是（）。A、风险识别B、风险评价C、风险监测D、风险应对8.A公司采购部门在安排编制采购预算时，预算的采购远远超过生产和销售的需求，这主要违反了以下哪项控制目标（）。A、战略目标B、报告目标C、资产安全目标D、合法性目标9.关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是（）。A、内部报告的传递过程需有严密流程和安全的渠道B、内部报告的传递过程要有公众监督C、内部报告的传递要公开透明D、内部报告的传递不需要设置专门的保密措施10.不相容职务分离控制的核心是（）。A、各司其职B、各负其责C、协调合作D、内部牵制11.在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。A、董事会B、预算管理委员会C、预算管理工作机构D、预算责任中心12.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（

）应当负责应收账款的催收。A、会计部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、信用管理部门13单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（

）审批。A、董事长B、总经理C、企业领导集体决策D、负责采购的副总经理14.以下与固定资产相关的职能，相容的是（）。A、审批与执行

B、采购与验收

C、执行与记录D、验收与使用15.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述,错误的是()。A、日常监督是专项监督的基础B、专项监督是日常监督的有效补充C、日常监督有效性高时,可以不设置专项监督D、如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展,那么企业有必要将其纳入日常监督中二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.内部控制结构的要素包括（）A、控制环境B、会计控制C、会计系统D、控制程序2.下列有关我国企业内部控制目标的表述中，正确的有()。A、企业经营管理合法合规B、追求利润最大化C、促进企业实现发展战略D、财务报告及相关信息真实完整3.以下属于企业内部控制设计应当遵循的原则包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则4企业可选择的风险应对策略有（）。A、风险规避B、风险降低C、风险忽略D、风险分担5.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为（）。A、未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B、内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C、报告指标体系运行过程中的硬件问题D、与全面预算管理要求相脱节6.企业社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，下列选项中属于企业应履行的社会责任是()。A、安全生产B、环境保护C、促进就业D、员工权益保护7.财产保护控制的措施有()。A、财产档案的建立和保管B、预算控制C、限制接近D、盘点清查8.以下应当进行职责分离的有（）。A、采购与验收B、请购与审批C、保管与会计记录D、采购询价与确定供应商9.销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动，下列属于销售业务的流程的是()。A、销售计划管理B、客户信用管理C、销售定价D、销售谈判以及订立销售合同10.按照内部控制缺陷影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为()。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、设计缺陷三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1.内部控制是静态的制度集合，一旦制定无需调整。()2.无形资产出租、出借无需经授权审批，直接签订合同即可。()3.企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是人力资源。()4.企业所面临的一切风险都是可以规避的()5.为有效提高企业管理效率，企业可以简化一些岗位设置和业务流程。比如，可以由出纳保管签署支票所需要的所有印章，以提高支票签发的效率。()6.小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。()7.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是预算管理工作机构。()8.对于销售退回，退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。()9.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。()10.企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。()四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：（1）出纳人员负责现金、银行存款的收付，掌握空白支票、公司财务公章和企业在银行预留的法人代表印章。（2）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。（3）出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。（4）月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。（5）每个月末，出纳负责对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等进行盘点，以做到账实相符。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。2.ABC公司主要从事家电产品的生产、批发和零售，公司存在大量的存货，为加强对存货的管理，设计了与存货管理有关的内部控制，部分控制摘要如下：（1）设立仓库部门，负责存货的保管。为了便于对仓库中的所有存货项目的收、发及结存进行永续记录，仓库设立明细账，由仓库管理员登记存货明细账。（2）生产部门各生产车间需要领用原材料，都可以填制领料单，仓库保管员根据领料单发出材料。（3）生成过程中需要用到少量辅助材料，由各生产车间到仓库部门自行领取，各车间经常有材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。（4）公司存货收发量大，平时仓库部门较为繁忙，因此只有在空闲时间偶尔对存货进行实地盘点。（5）为防范存货处置环节的风险，公司定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理分清责任、分析原因、及时合理。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。3.M公司是一家生产企业，需要采购物资（或接受劳务）以供生产所需，其采购流程涉及采购计划的编制、物资的请购、订货或采购、验收入库、货款结算等活动，与采购有关的内部控制部分摘要如下：（1）采购部门根据仓储计划、生成计划、销售计划等编制采购计划，对物质采购实施预算控制，采购计划由采购主管审批。（2）采购人员根据采购计划，提出材料采购申请，填制一式多联的“请购单”，请购单交由预算管理负责人审批。（3）采购部门取得经审批的请购单后，根据不同供应商所提供的资料，选择质量最好、成本最低的供应商，并编制事先连续编号的采购订单，转达给供应商。（4）收到采购物质后，由质检检部门验收，验收人员在比对采购发票和货运单等一致性基础上，清点材料数量后，观察其质量状况，然后交由仓库保管人员入库保管，并在仓库保管人员编制的入库单上签字，以示责任。（5）采购物质验收无误后，应付凭单部门按照规定核对相关凭证后编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门按照付款凭单向供应商办理货款结算。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。4.已知A公司为机器设备制造企业，主要业务为生产、销售机器设备。其销售与收款业务相关内部控制如下：（1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，之后由销售人员填制一式多联事先连续编号的销售通知单交仓库，作为办理发货的依据。（2）仓库根据销售通知单填制事先连续编号出库单，并按照审批后的出库单办理货物出库及发运。（3）会计部收到销售通知单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员。（4）应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销售通知单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存，以便及时收款。（5）对于逾期未收回的应收账款，由销售部门负责应收账款的催收。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。 《内部控制》期末试卷第四套答案及评分标准一．单项选择题（每小题2分，共30分）12345678910BDBCACAAAD1112131415BBCDC二．多项选择题（每小题2分，共20分）12345ACDACDABCDABCDABD678910ABCDACDABCDABCDABC三．判断题（每小题1分，共10分）12345××√××678910×√×√√四．综合分析题（每小题10分，共计40分）1、答：序号是否存在缺陷存在缺陷的理由（1）是出纳既掌管单位空白支票，又掌管法人代表印章和公司财务公章，不相容岗位未分离控制（2）否（3）是该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。（4）是该公司应安排他人编制银行存款余额调节表，而非出纳。（5）是现金的盘点不能由出纳一个人负责，公司应该安排其他人员共同参与盘点评分标准：判断1分，理由1分2、答序号是否存在缺陷存在缺陷的理由（1）是存货的保管和记账职责未分离，可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改明细账来掩饰舞弊行为，以及存货被高估。（2）是领用原材料未进行审批控制。这将导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（3）是领用辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。辅助材料的领用也须要编制领料单，经审批到仓库领取。对于未用完的材料，应作“假退库”处理。（4）是未实行定期盘点制度，这将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确，企业应制定存货定期盘点制度。（5）否评分标准：判断1分，理由1分3、答：序号是否存在缺陷存在缺陷的理由（1）是采购部门既编制采购采购计划又对采购计划进行审批，计划的编制和审审批是不相容岗位，应进行分离控制。（2）是请购单不应由采购部门编制，请购与审批是不相容岗位，应该分离控制。。（3）是采购单未授权审批，采购单应该事先经过审批，再转达给供应商。（4）是验收人员在比对采购发票和货运单等一致性基础上，清点材料数量后，观察其质量状况后应该编制事先连续编号的验收单，入库单不能代替验收单。（5）是应付凭单部门不能办理货款结算，应该由财务部门来办理，付款申请和办理付款属于不相容职务，应该分离控制。评分标准：判断1分，理由1分4.答：序号是否存在缺陷存在缺陷的理由（1）是销售通知单未经授权审批（2）是不相容岗位未分离控制，仓库即负责货物的出库又办理货物发运。（3）是会计部门开具销售发票时没有核对出库单、销售单和商品价目表；（4）是应收账款管理员丙同时负责应收账款的登记账和收款，两项职责为不相容职务，不应由一人办理。（5）否评分标准：判断1分，理由1分 《内部控制》期末试卷（第五套）本试卷共四大题，满分100分， 考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1.内部控制概念起源是（）。A、科学管理B、管理控制C、内部审计D、内部牵制2.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键性地位的要素是（）。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通3.在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（）。A、供应商发运文件及订货单B、验收报告与供应商发运文件C、请购单及订货单D、验收报告与订货单4.企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）。A、人力资源B、企业劳动力C、企业员工D、人脉资源5.当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，应开具的相应凭证是（）。A、坏账审批表B、红字发票C、应收账款明细账D、主营业务收入明细账6.下列凭证中，作为仓库供货和发货给装运部门的依据的是（）。A、客户订购单B、经批准的销售单C、贷项通知单D、发运凭证7.下列不属于内部环境要素的内容有（）。A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B、企业文化C、职责分离D、发展战略8.中央八项规定的出台对白酒企业而言，所带来的风险属于（）。A、自然风险B、人员风险C、法律风险D、政策风险9.下列各项风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是（）。A、风险规避B、风险转移C、风险降低D、风险承受10.下列各项中，不属于不相容职责的是（）。A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账D、现金出纳与编制记账凭证11.按照三重一大事项集体决策审批制度的规定，企业直接管理的领导人员以及其他经营管理人员的职务调整事项属于（）。A、重大决策事项B、重要人事及任免事项C、重大项目安排事项D、大额度资金运作事项12.出纳人员可以兼管的工作是（）。A、稽核