2023年会计从业考试财经法规试题含答案

财经法规试题9

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于税收特性的有（）。

A.强制性B.分派性C.免费性D.固定性

2.下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类H勺是（）。

A.所得税类B.行为税类C.工商税类D.复合税

3.我国税法构成要素中，（）是税法中详细规定应当征税的项目，是征税的详细根据，它规定了征税对象的

详细范围。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

4.漕值税一般纳税人日勺基本税率为（）。

A.3%B.13%C.15%D.17%

5.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具一般发票上注明含税金额为93600元；同步

收取包装物押金2023元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元

6.某食品厂为增值税•般纳税人，6月购进免税农产品B勺收购凭证上注明收购价为20230元，支付运送企业运

费6000元、装卸费500元、保险费100元，并获得了运送企业开具的运送业专用发票。根据规定，该食品厂

准了，抵扣口勺进项税额为（）。

A.2420元B.260（）元C.3020元D.3062元

7.我国消费税税目共有（）个。

A.11B.12C.13D.14

8.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各

项中，属于中央税的是（）。

A.契税B.消费税C.营业税D.企业所得税

9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收承担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税根据B.减税免税C.税率D.征税对象

10.某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，获得含税收入40000元，啤酒每吨合用的消费

税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（）

A.OB.5000C.7500D.12500

11.根据《消费税暂行条例》日勺规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石

12.下列各项中，按从价从屋计征消费税日勺是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.薯类白酒D.珠宝玉石

13.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）

A.销售小汽车H勺销售企业B.提供交通运送业H勺运送企业C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务H勺邮

电局

14.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税U勺地点是（）。

A.不动产所在地B.纳税人经营地C.纳税人居住地D.销售不动产行为发生地

15.根据企业所得税法欧J规定，小型微利企业实行日勺企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

16.£腌企业2023年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核算的2023年度亏损额

为300万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

17.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任企业D.在中国境内有所得日勺外籍个人

18.税务登记不包括（）。

1.下列各项中，体现了税收作用的有（）。

A.组织财政收入B.调整经济C.维护国家政权D.维护国家利益

2.下列各项中，属于流转税日勺有（）0

A.噌值税B.消费^C.营业税D.所得税

3.在我国现行的下列税种中，属于地方税U勺有（）。

A.消费税B.土地增值税C.车船税D.契税

4.按照税法的J功能作用的不一样，可将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法

5.累进税率是根据征税对象数额的大小不一样，规定不一样等级侪J税率，它可分为（）»

A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率

6.根据扣除项目中对外购固定资产H勺处理方式不一样，增值税分为（）。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.利润型增值税D.收入型增值税

7.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。

A.会计核算不健全，年不含税销售额在50万元如卜时从事货品生产的纳税人

B.年不含税销售额100万元以上的从事货品批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元如下，会计核算制度不健全日勺从事货品零售的纳税人

D.年不含税销售额为60万元，会计核算制度健全的从事货品生产的纳税人

8.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税措施。下列各项

中，属于实行复合计税措施的消费品有（）。

A.化妆品B.烟丝C.卷烟D.粮食白酒

9.下列各项中，属于营业税特点的有（）。

A.以营业收入额为计税根据，税源广泛B.按行业大类设计税目税率，税负公平合理C.计征简便、便于征

管D.计算复杂

10.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。

A.提供加工劳务B.修理修配劳务C.单位员工为本单位提供时劳务D.建筑劳务

11.下列各项中，属于企业不征税收入的有（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.符合规定条件的非营利组织

欧I收入

12.根据企业所得税法律制度H勺有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的J有

（）。

A.企业所得税税款B.罚款C.缴纳口勺税收滞纳金D.未经核定的准备金支出

13.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报依J情形有（）。

A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得

C.从中国境外获得所得D.获得应纳税所得，没有扣缴义务人

14.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限企业在申报办理开业税务登记时，应

出示的证件和资料有（）o

A.银行账号证明B.协议、章程和协议书C.营业执照D.企业出资证明书

15.下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货品B.销存货品合用免税规定的C.小规模纳税人销售货品D.向一般纳税人销售货

品於J

16.下列可以使用增值税专用发票内情形有（）。

A.加工劳务B.修理修配劳务C.销售货品D.转让无形资产

17.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。

A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先

于抵押权

C.纳税人欠税，同步被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同步被工商局处以罚款

时，税款优先于罚款

18.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。

A.私自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款H勺

C.进行虚假日勺纳税申报，少缴应纳税款的D.以暴力、威胁措施拒不缴纳应纳税款的

三、判断题

1.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”11勺关键。（）

2.起征点是指征税对象到达•定数额才开始征税的界线，征税对象日勺数额到达规定数额的，只对其超过起征

点部分的数额征税。（）

3.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

4.财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税

类。（）

5.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分予以减免，只就减除后的剩余部分

计征税款。（）

6.非企业性单位、不常常发生应税行为H勺企业可选择按小规模纳税人纳税。（）

7.漕值税是指对从事销售货品或者加工、修理修配劳务，以及进匚货品的单位和个人获得的销售收入为计税根

据征收的一种流转税。（）

8.现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征措施。（）

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

10.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表,

并汇算清缴税款。（）

11.个人所得税H勺征税时象不仅包括个人还包括具有自然人性质日勺企业。（）

12.对既没有税收纳税义务乂不需领用收藩（经营）票据的社会团体等，也必须进行税务登记并发给税务登记

证。（）

13.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）

14.纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

15.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后根据税务机关的J纳税决定缴纳及滞纳

金。（）

四、不定项选择题

1.我国对_L资薪金个人所得税H勺计算中，按税法规定，自2023年3月1日起可以按扣除2023元后的金额计算

应纳税额，该2023元指的J是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税1额式减免

2.下列有关税收与税法的关系表述对的IJ勺有（）。

A.税法是税收的法律根据和法律保障B.税收属于经济基础范围：而税法属于上层建筑范围

C.税收活动必须严格根据税法日勺规定进行D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收

相对应的税法时存在

3.下列各项中，属于财产税类B勺有（）

A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.契税

4.根据现行税法口勺规定，下列说法对口勺的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B.一般纳税人向农业牛•产者购置免税农产品，准予按照买价和13相勺扣除率计算进项税额

C.一般纳税人进口货品的基本税率为17%

D.一般纳税人外购货品支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

5.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围日勺有（）。

A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电

6.营业税按行业实行有差异的比例税率，其中合用5%营业税税率日勺有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运送业D.销售不动产

7.下列各项中，不得在企业所得税前扣除fl勺有（）

A.向投资者支付H勺股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.消费税税金

8.根据《个人所得税法》U勺规定，下列所得中，合用比例税率的是（）。

A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得

9.企业向税务机关办理税务登记时需要提供日勺资料有（）。

A.营业执照B.法定代表人的身份证C.企业章程D.企业财务报表

10.企业未按规定办理税务登记日勺，税务机关可以作出（）惩罚。

A.通报B.责令限期改正C.对负责人处以2023元口勺罚款D.对单位处以1500元的罚款

11.纳税人有（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A.纳税人申报的计税根据明显偏低，又无合法理由H勺B.根据法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.私自销毁账簿或拒不提供纳税资料的D.根据法律、行政法规的规定可以不设置账簿日勺

财经法规试题9答案

第三章税收法律制度

答案部分

一、单项选择题

1.【对成J答案】:B

【答案解析】：本题考核税收的特性。税收具有强制性、免费性、固定性三个特性。

2.【对的答案】:C

【答案解析】：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A.B是

按征税对象分类；选项D按照计税原则的不一样分类。

3【对的答案】:B

【答案解析】：本题考核税法"勺构成要素。税目是税法中规定的征税对象II勺详细项目，是征税U勺详细根据，它

规定了征税对象口勺详细范困。

4.【对的答案】:D

【答案解析】：本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人口勺基本税率为17%。

5.【对卧J答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论与否逾期，均以收届时，并入收

入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2023)+(1+17%)X17%=13890.6()(元)。

6.1对的答案1C

【答案解析】:本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20230义

13%+6000X7%=3020(元)。

7.【对的答案】：D

【答案解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，珍贵首饰及

珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游睚，木制一次

性英子，实木地板。

8.【对的J答案】：B

【答案解析】：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央不兑；企业所得不兑是中央和地方

共享税。

9.【对的答案】：C

【密案解析】：本题考核税法要素中税率U勺有关概念。计算纳税人应纳税额U勺尺度是税率，也是衡量税负轻重

与否日勺重要标志。

10.【对的答案】:C

【答案解析】：本题考核消费税的计算。应交日勺消费税税额=30X250=7500（元）。

11.【对的答案】：D

【答案解析】：本题考核消努税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收.

12.【对的答案】:C

【答案解析】：本题考核消费税的应纳税额的计算。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白

酒采用复合计征措施。选项A、B、D均是从价计征消费税电

13.【对内答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A箱售小汽车的箱售企业属于增值税的纳税人。

14.【对的答案】:A

【答案解析】：本题考核营业税出税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机

关申报缴纳营业税。

15.【对口勺答案】：C

【答案解析】：本题考核企业所得税日勺税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。

16.【对时答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2023年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)X25%=5(万

元)。

17.【对的答案】:C

【答案解析】：本题考核个人所得税U勺纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独

资企业投资者、合作企业合作人，也包括外籍人员。有限责任企业缴纳企业所得税。

18.【对的答案】：C

【答案解析】：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应

纳税额。

19.【对时答案】:A

【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢豆牛产、经营日勺，应当

在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

20.【对的答案】:A

【答案解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采用宜接受款方式销售货品，不管货品与否发出，

均为收到销售款或者获得索取销售款凭据的当日。

21.【对的答案】:A

【答案解析】:本题考核增值税专用发票开具时限日勺规定。采用直接受款方式销售货品，不管货品与否发出，

均为收到销售款或者获得索取销售款凭据的当口o

22.【对的答案】:B

【答案解析】：本题考核税款B勺征收方式。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源入固定日勺纳税

人,合用查验征收的税款征收方式。

二、多选题

1.【对的答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调整经济、维护国家政权和国家利益等方面的

重要作用。

2.【对的答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税收日勺分类。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。

3.【对时答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税种的分类。根据现行税收征管权限和收入支配权限的I划分，属于地方税的税种包括:

营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税。

4.【对的答案】：BC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法口勺功能作用的不一样，可将税法分为税收实体法和税收程序法。

5.【对时答案】：ABD

【答案解析】：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

6.【对的答案】:ABD

【答案解析】：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不一样，分三种类

型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

7.【对时答案】：AC

【答案解析】：本题考核小规模纳税人日勺认定。小规模纳税人的认定原则如下：（1）从事货品生产或者提供

应税劳务口勺纳税人，以及以从事货品生产或者提供应税劳务为主，并兼营货品批发或者零售日勺纳税人，年应

征漕值税销售额在50万元如下（含本数）的；（2）其他日勺增值税纳税人，年应税销售额在80万元如下（含本

数）H勺。年销售额超过小规模纳税人原则的，认定为一般纳税人。

8.【对的J答案】：CD

【答案解析】：本题考核消贽税的计税根据。根据柳法规定，日前只有卷烟、粮食白酒；著类白酒实行从量定

额和从价定率相结合的复合计税措施。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。

9.【对的答案】:ABC

【密案解析】：本题考核营业税的特点。营业税具有如下特点：以营业收入额为计税根据，税源广泛；按行业

大类设计税目税率，税负公平合理；计征简便、便于征管。

10.【对时答案】：ABC

【答案解析】：本题考核营业税日勺税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税日勺应税劳

务：单位或个体经营者聘任的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

11.1对的答案工ABC

【答案解析】：本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。

12.【对的答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核企业所得税前不得扣除的项目。题中四个选项均为企业所得税前不得扣除的项目。

13.【对的答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一H勺，应当按照规定到主管税务机关

办理纳税申报：（1）年所得12万元以上日勺：（2）从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得日勺：（3）

从中国境外获得所得口勺；（4）获得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定H勺其他情形。

14.【对的答案】:BC

【答案解析】：本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供口勺资料。纳税人在办理税务登记时，应当根

据不一样的状况向税务机关如实提供如下证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关协

议、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其

他合法证件。

15.【对的答案】:ABC

【答案解析】：本题考核增值税专用发票的开具。选项D是可以开具增值税专用发票”勺。

16.【对的答案】：ABC

【密案解析】：本题考核增值税专用发票的使用范围。增值税专用发票是指专门用于结算销售货吊、进口货品

和提供加工、修理修配劳务使用的•种发票。

17.【对时答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税款优先原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有日勺无担保

债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权.

18.1对的答案工ABC

【答案解析】：本题考核偷税行为的规定。选项属于D抗税行为,

三、判断题

1.【对的答案】：错

【答案解析】：本题考核税收的特性。税收的免费性至关重要，体现了财政分派的本质，它是税收“三性”的

关犍。

2.【对时答案】：错

【答案解析】：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象到达一定数额才开始征税H勺界线。征税对象日勺

数额到达规定数额日勺，按所有数额征税。

3.【对的J答案】:对

【答案解析】：本题考核纳税义务人。纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、

法人和其他组织。

4.【对附答案】:对

【答案解析】：本题考核税收的分类。

5.【对的答案】：对

【密案解析】：本题考核免征额的规定。

6.【对的答案】；对

【答案解析】：本题考核小规模纳税人的认定。

7.【对•的答案】：错

【答案解析】：本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货品或者加工、修理修配劳务，以及进口货品

日勺单位和个人获得的增值额（而并非是销售收入）为计税根据征收的一种流转税。

8.【对成J答案】:错

【答案解析】：本题考核消费税的计征方式。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用

复合计征措施。

9.1对的答案工错

【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报

缴纳其扣缴的营业税税款。

10.【对的答案】：错

【答案解析】：本题考核企业所得税日勺纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度

企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

11.【对的I答案】:对

【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。

12.【对的答案】:错

【答案解析】：本题考核税务登记的规定。对既没有税收纳税义务又不需领用收贽（经营）票据的社会团体等，

可以只登记不发证。

13.【对的答案】：错

【密案解析】：本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。

14.【对的答案】；对

【答案解析】：本题考核纳税申报的有关规定。本题的表述是对的的。

15.【对的答案】:错

【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定。纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先根据税务机关

日勺纳税决定缴纳及滞纳金，然后可以依法申请行政更议.

四、不定项选择题

1.【对时答案】：B

【答案解析】：本题考核减免税的有关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税U勺数额。即对纳税对象中

的一部分予以减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的2023元属于免征额，而

不是起征点。

2.【对时答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税收与税法的关系，题干的表述是对的时。

3.【对的答案】：AB

【答案解析】：本题考核税收的J分类。我国现行口勺房产税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项

CI）属于行为税类。

4.【对成J答案】:ABC

【答案解析】：本题考核增值税RW关规定。增值^一般纳税人外购或销售货品所支打晌运送费用，根据运费

结算单据所列运费金额，依7制付扣除率计算进项税额准予扣除。

5.【对的答案】：AB

【密案解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围重要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化

妆品，成品油，珍贵首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽

车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

6.【对时答案】:BD

【答案解析】：本题考核营业税税率。文化体育业合用税率为3%,服务业、金融保险业、销售不动产和转让无

形资产合用5%日勺营业税税率。

7.【对的J答案工ABC

【答案解析】：本题考核不得扣除的项目。选项D是可以作为税金在企业所得不兑前扣除的。

8.【对的答案1AB

【答案解析】：本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得合用20%U勺比例税率；工资、

薪金所得合用九级超额累进税率；承包经营所得合用五级超额累进税率。

9.【对的答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务登记的规定。

10.【对的答案】:BD

【答案解析】：本题考核税务登记日勺法律责任。纳税人未按规定小J期限申报办理税务登记、变更或者注销税务

登记日勺，由税务机关责令限期改正，可以处2023元如下日勺罚款；情节严重rJ,处2023元以上1万元如下及|罚

款。

11.1对的答案工ABCD

【答案解析】：本题考核税务机关核定征收的）情形。以上四项均符合规定。

财经法规试题10

第四章财政法规制度练习题（习题集）

一、单项选择

1.在财政法的体系中，处在关键法、骨干法地位的是（）o

A.预算法B.政府采购法C.国库集中收付制度D,税法

2.《预算法实行条例》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

3.所有地方预算连同中央预算一起共同构成统一的国家预算，因此规定设置统一及I预算科目，每个科目都

应按统一的口径、程序计算和填列，体现了国家预算的（）.

A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性

4.每一收支项目H勺数字指标必须运用科学H勺措施，根据充足确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得

假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算H勺（）。

A.年度性B公开性C可靠性Q.完整性

5.我国国家预算体系中不包括（）o

A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D.县级以上地方

政府日勺派出机关

6.我国国家预算采用了财政法原理中日勺（）原则。

A.统一领导、分级管理B统一领导、统一管理C一级政权、一级财政Q.一级人大、一级财政

7.我国预算法规定，我国H勺国家预算共分为（

A.三级B.两级C.五级D.七级

&我国各级预算都要采用（）原则。

A.借贷平衡B.浮动盈亏C.大体平衡D.收支平衡

9.下列有关地方各级政府预算表述对的II勺是（）。

A.地方各级政府预算由本级各部门和直属单位的预算构成

B.地方各级政府预算不包括下级政府向上级政府上解得收入数额

C」也方各级政府预算不包括上级政府向下级政府返还或者予以补助的数额

D.地方各级政府预算不包括直属西位口勺预算

10.下列有关全国人民代表大会口勺预算管理职权的表述中不对的的是（）。

A.审杳中央和地方预算草案及中央和地方预算执行状况H勺汇报

B.同意中央预算和中央预算执行状况的汇报

C.变化或者撤销全国人民代表大会常务委员会有关预算、决算的不合适的决策

D.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的有关预算、决算的行政法规、决定和命令

1L下列有关县级以上地方各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权的表述中不对的的是（）。

A.监督本级总预算的执行B.审查和同意本级预算的调整方案

C.审查和同意本级政府决算D.审批本级预算和本级预算执行状况的汇报

12.下列不属于县级以上地方各级政府的预算管理职权的是（）o

A.编制本级预算、决算草案B.向本级人民代表大会作有关本级总预算草案的汇报

C.同意本级预算和本级预算执行状况的汇报D.组织本级总预算日勺执行

13,下列不属于国务院财政部门打勺预算管理职权小J是（）。

A.详细编制中央预算、决算草案B.编制中央预算调整方案C.提出中央预算预备费动用方案D.详细编制

中央预算的调整方案

14.与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权

不包括（）o

A.各部门编制本部门预算、决算苴案B.组织和监督本部门预算的执行

C.接受国家有关部门的监督D.定期向本级政府财政部门汇报预算H勺执行状况

15.国家预算收入中最重要的I构成部分是（）o

A.税收收入B.根据规定应当上缴的国有资产收益C.专题收入D.其他收入

16.各部门、各单位编制年度预算草案的根据不包括（）。

A.法律、法规B.本级政府的指示和规定以及本级政府财政部门的布署

C.本部门、本单位H勺职责、仟务和事业发展计划D.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关

H勺财政经济政策

17,中央政府预算的编制内容不包括（）。

A.本级预算收入和支出B.上级返还或者补助的收入C.上一年度结余用于本年度安排的支出D.返还或者

补助地方的支出

18,中央预算由（）审查和同意

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

19.各级预算执行的详细工作由（）负责。

A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.预算编制部门D.本级人民代表大会

20.乡、民族乡、镇政府预算日勺调整方案必须提请（）审查和同意。

A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民政府财政部门D.地方人民代表大会

21.县级以上各级政府财政部门编制本级决算草案，报经本级政府审定后，由本级政府提请（）审查和同

意,

A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.上级人民代表大会D.本级人民代表大会

22.（）负责对本级各部门、各单位和下级政府U勺预算执行和决算实行审计监督。

A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民政府审计部门D.本级人民代表大会

23.使用财政性资金采购依法制定日勺集中采购目录以内日勺或者限额原则以上日勺货品、工程和服务日勺单位中,

不合用《政府采购法》的主体是（）o

A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业

24根据有关法律规定，下列选项中，合用《政府采购法》日勺是（）。

A.某中外合资经营企业采购设备B.某国有独资企业采购基本建设项目设备

C.某高等院校用教育经茯拨款购置教学用计算机D.某卜市企业承揽了国家重点建设项目而采购加工设备

25,政府采购资金中不包括（）。

A.预算内资金B.预算外资金C.与财政资金相配套的单位自筹资金D.社会捐助资金

26.政府集中采购目录和限额原则由（）国务院确定并公布。

A.省级人民政府B.市级人民政府C.县级人民政府D.乡、民族乡、镇政府

27.政府采购法规政策，省级以上人民政府公布的集中采购目录、政府采购限额原则和公开招标数额原则,

政府采购招标业务代理机构名目，招标投标信息应当公开，体现了政府采购的（）。

A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则

28.除很少数法定情形外，政府采购应当采购本国货品、工程和服务，这一规定体现了政府采购的（）功能。

A.活跃市场经济B.反腐倡廉C.保护民族产业D.强化宏观调控

29加下属于采购代理机构义务H勺是（）。

A.依法公布采购信息

B.投标中标后，按规定程序签订政府采购协议并严格履行协议义务

C.在指定媒体及时向社会公布政府采购信息、招标成果

D.遵守采购代理机构的工作秩序

30.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货品，其合用的政府

采购方式是（）o

A.公开招标方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式

31.国库集中收付制度也称为（）。

A.国库集中支付制度B.国库收入收缴制度C.国库单一账户制度D.国库集中管理制度

32.国库集中单一账户体系，是指以（）为关键口勺各类财政性资金的集合。

A.财政国库存款账户B.财政一股存款账户C.财政专题存款账户D.财政预算内资金账户

33用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（）。

A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.特殊专户D.预算单位零余额账户

34,按照有关规定，（）是对国库单一账户和代理银行进行管理和监督的机构。

A.财政部门B.中国人民银行C.商业银行D.纪枪部门

35,预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行据此

通过O办理资金支付。

A.预算单位零余额账户B.财政部门零余额账户C.预算外资金专户D.特设专户

36.在财政总预算会计中使用口勺账户是（）。

A.预算单位零余额账户B.预算外资金专户C.特设专户D.国库单一账户

二、多选

1.国家预算的原则包括（）。

A.公开性B.完整性C.统一性D.法律性

2.下列有关国家预算作用的表述中对的的是（）。

A.财力保证作用B.调整制约作用C.反应监督作用D.信息公开作用

3.我国国家预算体系中包括（）

A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D.县级以上地

方政府的派出机关

4.下列对中央预算的表述中对的时是（）。

A.由中央各部门（含直属单位）的预算构成。

B.中央预算包括地方向中央上解时收入数额

C.中央预算包括中央对地方返还或者予以补助的数额

D.中央预算不包括军队和党政机关组织的预算

5.下列有关对地方各级政府预算的表述中对口勺的是（）。

A.本级各部门（含直属单位，下同）H勺预算

B.下级政府向上级政府上解的收入数额

C.」：级政府对下级政府返还或者予以补助的数额

D.地方预算由各省、自治区、直转市总预算构成。

2..下级政府向上级政府上解时收入数额

3.上级政府对下级政府返还或者予以补助H勺数额

地方预算由各省、自治区、直辖市总预算构成。

6.下列有关总预算日勺表述中对■依川，J是（）。

A.各级政府总预算由本级政府预算和汇总H勺下一级政府总预算构成，由财政部门负责编制

B.下一级政府只有本级预算的，则下一级政府总预算即指下一级政府的本级预算。

C.没有下一级预算的，总预算即指本级预算。

D.我国地方政府总预算一般编制到乡镇一级

7.按照我国部门预算改革的内容，下列有关部门预算表述对内的是（）。

A.既包括行政单位预算，又包括其卜.属的事业单位预算

B.既包括•般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划

C.既包括正常经费预算，又包括专题支出预算

D.既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划

8.下列有关全国人民代表大会预算职权的表述中对的J的是（）.

A.审杳中央和地方预算草案及中央和地方预算执行状况的汇报

B.审兖和同意中央预算的调整方案

C.撤销国务院制定“勺同宪法、法律相抵触的有关预算、决算的行政法规、决定和命令

D.变化或者撤销全国人民代表大会常务委员会有关预算、决算的不合适口勺决策

9.下列有关县级以上地方各级人民代表大会口勺预算管理职权H勺表述中对的的是（）。

A.审查本级总预算草案及本级总预算执行状况依J汇报

B.同意本级预算和本级预算执行状况的汇报

C.审查和同意本级预算的调整方案

D.变化或者撤销本级人民代表大会常务委员会有关预算、决算的不合适的决策

10.国务院财政部门的预算管理职权包括（

A.详细编制中央预算、决算草案

B.详细组织中央和地方预算的执行

C.提出中央预算预备费动用方案

D.详细编制中央预算的调整方案

1L预算收入划分为（）。

A.中央预算收入B.地方预算收入C.中央和地方预算共享收入D.税收收入

12.我国《预算法》规定的预算收入形式包括（）。

A.税收收入B.国有资产的有偿转让、出让的收益C.铁道专题收入D.罚没收入

13.我国《预算法》规定的预算支出形式包括（）＜,

A.经济建设支出B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出.

C.国家管理费用支出D.各项补助支出

14.各级政府编制年度预算草案H勺根据包括（）。

A.法律、法规

B.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

C.本级政府U勺预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

D.本部门、本单位的定员定额原则

15各部门、各单位编制年度预算草案的根据包括（）。

A.法律、法规

B.本级政府口勺指示和规定以及本级政府财政部门的布署

C.本部门、本单位日勺职责、任务和事业发展计划

D.本部门、本单位R勺定员定额原则

16.如下不属于中央预算草案编制内容的是（）。

A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度安排的J支出

C.返还或者补助下级日勺支出D.上解上级口勺支出

17,下列有关预算的审批和执行的表述中对的的是（）。

A.中央预算由全国人民代表大会自查和同意

B.地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和同意

C.各级人民政府预算经本级人民代表大会同意后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算.

D.各级预算由本级政府组织执行，详细工作由本级政府财政部门负贡

18.下列有关预算的调整方案口勺表述中对的的是（）。

A.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和同意

B.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和同意

C.乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和同意

D.乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和同意

19.下列有关我国国家预算的编制、审批、执行和调整表述对的的是（）.

A.中央预算和地方各级政府预算，应当参照上一年预算执行状况和本年度收支预测进行编制

B.中央预算由全国人民代表大会审查和同意

C.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和同意

D.乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和同意

20,下列有关我国国家决算草案U勺审查和同意的表述中对的的是（）。

A.决算草案由各级政府、各部门、各单位,在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制，详细事项由

国务院财政部门布署

B.各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定日勺期限内报本级政府

财政部门审核

C.国务院财政部门编制中央决算草案，提请全国人民代表大会常务委员会审查和同意

D.乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请本级人民代表大会审查和同意

21.下列有关预决算管理的监督表述中对的的是（）o

A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督

B.县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督

C.乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督

D.各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府预算的执行和决算实行审计监督.

22,我国政府采购法律制度由（）构成。

A.《政府采购法》B.《政府采购信息公告管理措施》

C.《政府采购货品和服务招标投标管理措施》D.《政府采购地方性法规和政府规章》

23.下列合用《政府采购法》口勺主体包括（

A.某市中级人民法院采购办公设备B.某股份有限企业购置生产设备

C.某省级人民医院购置医疗设备D.某国有企业订购一套大型计算机系统

24.政府采购的资金范围包括（）。

A.预算内资金B.预算外资金C与财政资金配套日勺单位自筹资金D.社会慈善基金

25,下列有关政府集中采购H录和政府采购限额原则的表述中对的的是（）。

A.政府集中采购目录和政府采购限额原则由省级以上人民政府确定并公布

B.属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额原则由国务院财政部门确定并公布

C.属于地方预算H勺政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额原则由省、自治区、直辖市人民政府确定

并公布

D.集中采购目录和政府采购限额原则由省、自治区、直辖市人民政府授权日勺机构确定并公布

26.政府采购应当遵照的原则包括（）c

A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用

27.政府采购的当事人包括（）。

A.采购人B供应商C采购代理机构.D.资产评估机构

28.下列属于供应商义务的是（）。

A.遵守政府采购H勺各项法律、法规和规章制度

B.按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反应自身状况

C.在指定媒体及时向社会公布政府采购信息、招标成果

D.依法公布采购信息

29.符合（）情形之一口勺货品或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购。

A.招标后没有供应商投标或者没有合格标口勺或者重新招标未能成立的

B.具有特殊性，只能从有限范围H勺供应商处采购H勺

（:.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者详细规定的

D.采用招标所需时间不能满足顾客紧急需要的

30,符合（）情形之一的货品或者服务，可以采用单一来源方式采购。、

A.只能从唯一供应商处采购时

B.发生了不可预见的紧急状况不能从其他供应商处采购的

C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套H勺规定，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过

原协议采购金额10%的

D.不能事先计算出价格总额的

31.有关国库集中收付制度，下列说法对的的是（］

A.财政部门代表政府设置国库单一账户体系

B.所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理

C.大大提高了财政资金收付管理的规范性和安全性

D.能有效地防止运用财政资金谋取私利等腐败现象的发生

32,国库单一账户体系包括（）。

A.预算外资金专户B.预算单位零余额账户C.财政预算零余额账户D.国库单一账户

33财政收入收缴方式重要有（）。

A.直接缴库B.集中汇缴C.分散汇缴D.代扣代缴

34财政支出支付方式重要有（）o

A.财政授权支付B.银行代理支付C.财政直接支付D.银行集中支付

35.预算单位实行财政直接支付口勺财政性资金包括（）（＞

A.工资支出B.工程采购支出C物品采购支出D.服务采购支出

36.财政授权支付程序合用的支出项目有（）o

A.单件物品或单项服务购置额局限性10万元人民币的购置支出

B.年度财政投资局限性50万元人民币的工程采购支出

C.经财政部门同意口勺其他支出

D.尤其紧急小J支出

三、判断

1.我国预算法律制度由《预算法》和《预算法实行条例》构成。

2.在财政法的体系中，预算法是关键法、骨干法。

3.《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的主线性法律以及制定其他预算法律

的基本根据。

4.国家预算是指经法定程序同意向、国家在一定期间内11勺财政收支计划，是国家进行财政分派口勺根据和宏

观调控的重要手段。

5.每一收支项目H勺数字指标必须运用科学日勺措施，根据充足确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得

假定、估算，更不能任意编造，体现了预算的统一性。

6.我国的J预算支出，重要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。

7.国家预算作为财政分派和宏观调控口勺重要手段，具有分派、调控和监督职能。

8.根据财政法原理中H勺“一级政权，一级财政”的原则，我国《预算法》规定，国家实行一级政府一级预算。

我国国家预算共分为七级。

9.我国国家预算分为中央预算、省级预算、地市级预算、县市级预算、乡镇级预算五级。

10不具有设置预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设置预算

11,县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，应当作为一级预算。

12.中央预算包括地方向中央上解得收入数额，但不包括中央对地方返还或者予以补助的数额。

13.中央政府预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体的预

算，

14.中央政府预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的事业单位预算，但包括企业单位的预算。

15.地方预算由各省、自治区、直辖市总预算构成，但不包括下一级政府的预算.

16各级政府总预算由本级政府预算和汇总的卜.一级总预算构成，由财政部门负责编制。

17,若下•级政府只有本级预算的，下•级政府总预算即指下•级政府的本级预算；没有下••级政府预算的J,

总预算即指上级预算。

18.各部门预算由本部门所属各单位预算构成。本部门机关经费预算，不纳入本部门预算。

19.全国人民代表大会有权审查和同意中央预算日勺调整方案。

20.乡、民族乡、镇的J人民代表大会有权审杳和同意本级预算的调整方案.

21.县级以上地方各级人民代表大会有权审查和同意本级政府决算。

22,国务院负责详细编制中央预算、决算草案。

23,县级以上地方各级政府负责编制本级预算、决算草案

24地方各级政府财政部门详细提出本级预算预备费动用方案。

25,与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权

包括安排预算支出。

26.预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。

27.我国预算法规定小J预算收入形式包括铁道专题收入、征收排污费专题收入、电力建设基金专题收入等专

题收入。

28.我国预算法规定的预算支出日勺形式不包括国防支出。

29.国务院应当及时下达有关编制下一年度预算草案的指示。编制预算草案H勺详细事项由各级政府负责布

署，

30.我国国家预算年度采用的是公历制，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

31.中央预算和地方各级政府预算〕应当参照上一年预算执行状况和下一年度收支预测进行编制。

32各级政府编制年度预算草案U勺根据包括本部门、本单位的定员定额原则。

33.地方各级政府预算的编制内容包括上解上级日勺支出。

34,中央预算由全国人大常委会审查和同意。地方各级政府预算力本级人大常委会审查和同意,

35.各级政府预算经本级人民代表大会同意之后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。

36.各级政府预算的详细工作由本级政府负责。

37.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会审