中级会计经济法必考题型（完整版）

中级会计经济法必考题型（完整版）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。）1.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为无需经其法定代理人同意或追认即有效。2.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足。3.普通合伙企业的新入伙合伙人对入伙前合伙企业的债务仅以其认缴的出资额为限承担责任。4.票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，但是持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。5.增值税一般纳税人将自产的货物用于集体福利的，无需视同销售计算增值税销项税额。6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。7.以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。8.要约人确定了承诺期限的要约，在承诺期限届满前可以撤销。9.注册商标有效期届满需要继续使用的，商标注册人应当在有效期届满前12个月内按照规定办理续展手续，在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。10.政府采购货物或者服务项目，采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于15日。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.下列各项民事活动中，可以适用代理制度的是（）。A.订立遗嘱B.登记结婚C.签订货物买卖合同D.演出2.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司作出修改公司章程的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体3.普通合伙企业合伙协议未约定合伙事务执行方式的，下列关于合伙事务执行的表述中，符合规定的是（）。A.出资比例占50%以上的合伙人有权单独执行合伙事务B.各合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.出资最多的合伙人有权单独决定合伙企业的重大事项D.由合伙人推举的负责人单独执行合伙事务4.下列关于票据背书的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.背书附条件的，背书无效B.背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.部分背书的，背书有效D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让票据权利5.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月将自产的一批成本为100万元，市场不含税售价为150万元的家电作为福利发放给职工，已知增值税税率为13%，则甲企业该笔业务应当确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.13C.19.5D.25.56.下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业销售货物取得的收入B.企业转让专利权取得的收入C.国债利息收入D.企业取得的政府补助收入7.下列各项财产抵押中，抵押权自办理抵押登记时设立的是（）。A.生产设备B.建设用地使用权C.交通运输工具D.原材料8.甲、乙双方签订买卖合同，约定甲向乙支付定金5万元，任何一方违约需向对方支付违约金8万元，后乙违约，给甲造成损失7万元，下列关于甲主张权利的表述中，符合规定的是（）。A.甲只能主张适用定金罚则，要求乙返还10万元B.甲只能主张适用违约金条款，要求乙支付8万元C.甲可以选择适用定金罚则或者违约金条款D.甲可以同时主张适用定金罚则和违约金条款，要求乙支付13万元9.发明专利权的保护期限为（），自申请日起计算。A.10年B.15年C.20年D.50年10.供应商认为政府采购文件损害其合法权益的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）内，以书面形式向采购人提出质疑。A.7日B.10日C.15日D.30日三、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项民事法律行为中，属于无效的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规强制性规定的民事法律行为，但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外D.违背公序良俗的民事法律行为2.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司对下列事项作出决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的有（）。A.增加注册资本B.公司合并、分立、解散C.变更公司形式D.发行公司债券3.下列各项情形中，属于普通合伙人当然退伙的有（）。A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人被依法宣告死亡C.合伙人未履行出资义务D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行4.票据丧失后，失票人可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.登报声明作废5.增值税一般纳税人取得的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.用于集体福利的购进不动产D.因管理不善造成被盗的购进货物6.下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出7.下列各项权利中，属于用益物权的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.居住权D.抵押权8.下列各项情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的9.下列各项标志中，不得作为商标注册的有（）。A.仅有本商品的通用名称、图形、型号的B.仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的C.带有民族歧视性的D.同中华人民共和国的国旗、国徽、国歌相同或者近似的10.下列各项主体中，属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.政府采购监督管理部门四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，公司章程约定甲以一套评估作价120万元的房产出资，乙、丙分别以货币90万元出资，出资期限均为公司成立之日起3年内缴足。公司成立后，甲将房产交付公司使用，但一直未办理产权过户手续。2024年6月，A公司召开股东会，作出如下决议：（1）修改公司章程，将股东出资期限延长至10年；（2）将公司注册资本增加至500万元。本次股东会会议，甲、乙出席，丙未出席，甲、乙合计持有70%的表决权。已知A公司章程对股东会决议表决比例未作特别约定。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲以房产出资但未办理过户手续，是否应当认定其已经履行出资义务？简要说明理由。（2）本次股东会作出的修改公司章程的决议是否有效？简要说明理由。（3）本次股东会作出的增加注册资本的决议是否有效？简要说明理由。2.2024年3月10日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，付款人为P银行，汇票到期日为2024年6月10日。乙公司取得汇票后，将其背书转让给丙公司用于支付工程款，并在汇票上记载“不得转让”字样。丙公司取得汇票后，又将其背书转让给丁公司用于支付原材料款。丁公司于2024年6月12日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，丙公司后续的背书转让行为是否有效？简要说明理由。（2）P银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁公司可以向哪些主体行使追索权？简要说明理由。3.甲商贸公司为增值税一般纳税人，2023年度实现会计利润总额800万元，发生的部分收支如下：（1）取得国债利息收入30万元；（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元，当年实现销售收入5000万元；（3）通过公益性社会组织向灾区捐赠120万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲公司2023年度业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算甲公司2023年度公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额。（3）计算甲公司2023年度应缴纳的企业所得税税额。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求观点明确，条理清晰，阐述全面。）1.论述公司法人格否认制度的适用情形、法律后果及适用限制。2.论述合同法律制度中不安抗辩权的适用条件、行使规则及法律效力。---标准答案及解析一、判断题（共20分）1.参考答案：√。解析：根据民事法律制度规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效，其他民事法律行为经法定代理人同意或追认后有效。2.参考答案：√。解析：2024年修订的《公司法》明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足，法律另有规定的除外。3.参考答案：×。解析：普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，并非仅以认缴出资额为限承担责任。4.参考答案：√。解析：票据抗辩的限制规则明确，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知存在抗辩事由仍取得票据。5.参考答案：×。解析：增值税一般纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于视同销售行为，应当按照市场公允价值计算缴纳增值税销项税额。6.参考答案：×。解析：企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.参考答案：√。解析：根据物权法律制度规定，动产抵押采用登记对抗主义，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。8.参考答案：×。解析：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。9.参考答案：√。解析：根据商标法律制度规定，注册商标有效期为10年，有效期届满需要续展的，应当在期满前12个月内办理续展手续，宽展期为6个月。10.参考答案：×。解析：政府采购货物或服务采用公开招标方式的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。二、单项选择题（共20分）1.参考答案：C。解析：具有人身性质的民事法律行为不得代理，订立遗嘱、登记结婚、演出均属于应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理，只有签订货物买卖合同可以适用代理制度。2.参考答案：B。解析：有限责任公司修改公司章程、增加或减少注册资本、公司合并分立解散、变更公司形式属于特别决议事项，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。3.参考答案：B。解析：普通合伙企业合伙协议未约定合伙事务执行方式的，各合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，合伙企业的重大事项应当经全体合伙人一致同意。4.参考答案：B。解析：背书附条件的，条件不具有票据法上的效力，背书有效，A选项错误；部分背书属于无效背书，C选项错误；委托收款背书的被背书人仅享有代行票据权利的权限，不得再背书转让票据权利，D选项错误。5.参考答案：C。解析：自产货物用于集体福利视同销售，按照市场不含税售价计算销项税额，即150×13%=19.5万元。6.参考答案：C。解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，销售货物收入、转让专利权收入属于应税收入，政府补助收入符合条件的属于不征税收入，不属于免税收入。7.参考答案：B。解析：建设用地使用权、建筑物等不动产抵押采用登记生效主义，抵押权自登记时设立，生产设备、交通运输工具、原材料等动产抵押采用登记对抗主义，抵押权自合同生效时设立。8.参考答案：C。解析：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金条款或者定金条款，二者不得同时适用。9.参考答案：C。解析：发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权保护期限为10年，外观设计专利权保护期限为15年，均自申请日起计算。10.参考答案：A。解析：供应商认为政府采购文件损害其合法权益的，应当在知道或者应知其权益受到损害之日起7日内，以书面形式向采购人提出质疑。三、多项选择题（共20分）1.参考答案：ABCD。解析：上述四项均属于民事法律制度规定的无效民事法律行为情形。2.参考答案：ABC。解析：发行公司债券属于有限责任公司一般决议事项，经代表二分之一以上表决权的股东通过即可，其余三项属于特别决议事项。3.参考答案：ABD。解析：合伙人未履行出资义务属于除名退伙情形，不属于当然退伙。4.参考答案：ABC。解析：票据丧失后的补救措施包括挂失止付、公示催告、普通诉讼，登报声明作废不具有法律效力。5.参考答案：ABCD。解析：上述四项均属于增值税进项税额不得抵扣的情形。6.参考答案：ABCD。解析：上述四项均属于企业所得税税前不得扣除的支出项目。7.参考答案：ABC。解析：抵押权属于担保物权，不属于用益物权，其余三项均属于用益物权范畴。8.参考答案：ABCD。解析：上述四项均属于合同法定解除的情形。9.参考答案：ABCD。解析：上述四项均属于不得作为商标注册的标志情形，其中CD项不仅不得注册，也不得作为商标使用。10.参考答案：ABC。解析：政府采购当事人包括采购人、供应商、采购代理机构，政府采购监督管理部门属于监管主体，不属于政府采购当事人。四、案例分析题（共18分，每小题6分，每小问2分，结论正确1分，理由正确1分）1.参考答案：（1）不应认定甲已经履行出资义务。理由：根据公司法律制度规定，股东以不动产出资的，应当依法办理财产权转移手续，未办理过户手续的，应当认定为未全面履行出资义务。（2）决议无效。理由：修改公司章程属于有限责任公司特别决议事项，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，本次股东会仅获得70%表决权通过，未达到三分之二（66.67%）以上的法定要求，决议无效。（3）决议无效。理由：增加注册资本属于有限责任公司特别决议事项，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，本次股东会仅获得70%表决权通过，不符合法定要求，决议无效。评分标准：每小问结论正确得1分，理由符合法律规定得1分，理由表述不完整酌情扣0.5-1分。2.参考答案：（1）丙公司的背书转让行为有效。理由：背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，背书行为有效，只是原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（2）P银行拒绝付款的理由不成立。理由：银行承兑汇票的承兑人是汇票的主债务人，不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，应当承担无条件付款责任。（3）丁公司可以向甲公司、丙公司、P银行行使追索权。理由：乙公司记载了“不得转让”字样，对丁公司不承担票据责任，出票人甲公司、承兑人P银行、背书人丙公司均应当承担票据责任，丁公司可以向其行使追索权。评分标准：每小问结论正确得1分，理由符合法律规定得1分，理由表述不完整酌情扣0.5-1分。3.参考答案：（1）业务招待费扣除限额1=60×60%=36万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，按照较低者25万元扣除，应调增应纳税所得额=60-25=35万元。（2）公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际发生120万元，应调增应纳税所得额=120-96=24万元。（3）应纳税所得额=800-30+35+24=829万元，应缴纳企业所得税=829×25%=207.25万元。评分标准：每小问计算过程正确得1分，结果正确得1分，无计算过程结果正确得1分，计算错误不得分。五、论述题（共22分，每小题11分）1.答题要点及评分标准：（1）适用情形（4分）：①公司资本显著不足，股东出资明显低于公司经营所隐含的风险；②股东与公司人格混同，包括财产混同、业务混同、人员混同、住所混同；③股东过度控制、滥用公司独立地位，操纵公司决策、转移公司财产；④利用公司法人格逃避债务、规避法律义务。答出任