中级会计经济法真题模拟卷（含解析）

中级会计经济法真题模拟卷（含解析）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确）1.有限责任公司股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司仅有权请求该股东履行出资义务，受让人无需承担连带责任。2.普通合伙企业新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，合伙协议另有约定的除外。3.居住权自当事人签订书面居住权合同并办理备案登记时设立。4.当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。5.汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权，包括对出票人的追索权。6.企业所得税的非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。7.政府采购货物和服务项目，公开招标数额标准由省级以上人民政府规定。8.普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业取回的财产为限承担责任。9.当事人约定的违约金超过造成损失的20%的，一般可以认定为《民法典》规定的“过分高于造成的损失”。10.上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.下列关于有限合伙企业设立的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.有限合伙企业的合伙人人数应当为2人以上200人以下，且至少应当有1名普通合伙人B.有限合伙人可以以劳务作价出资，评估办法由全体合伙人协商一致确定C.有限合伙企业名称中可以根据经营需要选择标明“普通合伙”或者“有限合伙”字样D.有限合伙人应当按照合伙协议约定按期足额缴纳出资，未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任2.根据物权法律制度的规定，下列关于抵押权设立的表述中，正确的是（）。A.以正在建造的船舶抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人B.以建设用地使用权抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人C.以海域使用权抵押的，抵押权自抵押合同签订时设立，登记仅具有备案效力D.以生产设备抵押的，抵押权自办理抵押登记时设立，未经登记不发生法律效力3.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.定金合同自双方当事人签字盖章时成立B.定金数额不得超过主合同标的额的30%，超过部分不产生定金效力C.当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金4.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起2年内不得转让C.公司董事、监事、高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的35%D.公司因减少注册资本收购本公司股份的，应当在收购之日起12个月内转让或者注销5.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书时附有条件的，背书无效C.背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任D.将汇票金额的一部分转让的背书有效，被背书人取得相应比例的票据权利6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.政府购买服务取得的收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息收益7.根据保险法律制度的规定，下列关于人身保险合同受益人的表述中，正确的是（）。A.受益人故意造成被保险人死亡的，该受益人丧失受益权B.受益人只能由被保险人单独指定C.被保险人或者投保人变更受益人的，无需通知保险人D.投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险的，可以指定投保人及其近亲属为受益人8.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.直接发包9.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人执行合伙事务时有不正当行为D.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失10.根据《民法典》的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人受胁迫，自胁迫行为开始之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.可撤销民事法律行为在撤销前效力待定，一经撤销自始无效三、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人B.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年C.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿2.根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以用于抵押的有（）。A.建设用地使用权B.海域使用权C.学校的教育设施D.正在建造的建筑物、船舶、航空器3.根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于当事人可以解除合同的法定情形的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上必须记载的事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称、收款人名称5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外D.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人7.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同解除的表述中，正确的有（）。A.除法律另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同B.投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同C.保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起超过30日不行使而消灭D.自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同，发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任8.根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。A.向不特定对象发行证券B.向累计超过200人的特定对象发行证券C.向累计超过100人的特定对象发行证券D.采用广告、公开劝诱和变相公开方式发行证券9.根据财政法律制度的规定，下列关于预算管理职权的表述中，正确的有（）。A.全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央预算的调整方案C.国务院编制中央预算、决算草案D.国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案，具体组织中央和地方预算的执行10.根据《民法典》的规定，下列关于代理的表述中，正确的有（）。A.代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外B.代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外C.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效D.委托代理授权采用书面形式的，授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或者盖章四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2022年3月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙协议约定：甲以劳务作价10万元出资，乙以房屋作价20万元出资，丙以专利技术作价15万元出资，丁以现金15万元出资；合伙企业的利润由甲、乙按2:1的比例分配，丙、丁不参与利润分配，也不承担亏损。2022年10月，丙在未告知其他合伙人的情况下，将其持有的A企业财产份额出质给银行，用于个人贷款担保。2023年1月，A企业欠B公司货款50万元到期无力清偿，B公司要求丙承担无限连带责任，丙以自己是有限合伙人为由拒绝。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）合伙协议约定的利润分配和亏损承担条款是否合法？说明理由。（2）丙的出质行为是否合法？说明理由。（3）丙拒绝向B公司承担无限连带责任的主张是否合法？说明理由。2.2022年5月，甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一套生产设备，总价款100万元，甲公司先支付定金20万元，设备交付后3个月内付清剩余货款，任何一方违约需支付总价款15%的违约金。合同签订后，甲公司依约支付了20万元定金。2022年6月，乙公司因原材料价格上涨，明确告知甲公司无法按期交付设备，若要履行合同需将总价款提高至120万元。甲公司多次协商未果，遂于2022年8月向法院起诉，要求乙公司双倍返还定金40万元，同时支付违约金15万元。经查，乙公司违约给甲公司造成的实际损失为12万元。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）双方约定的定金数额是否合法？说明理由。（2）甲公司要求同时适用定金罚则和违约金条款的主张能否得到法院支持？说明理由。（3）若甲公司选择适用违约金条款，能否请求法院对违约金数额进行调整？说明理由。3.2022年7月，甲股份有限公司（以下简称甲公司）在上海证券交易所上市，注册资本10亿元。2023年2月，甲公司董事会拟订了如下方案：（1）拟向原股东配售股份3亿股，由承销团代销，代销期限届满，若原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的60%，则发行失败。（2）拟为控股股东乙公司向银行的3亿元贷款提供担保，该担保事项直接提交股东大会审议，经出席会议的股东所持表决权的过半数通过即可。公司独立董事王某对该担保事项明确表示反对并记载于会议记录。后该担保事项经股东大会审议通过，因乙公司到期无力偿还贷款，甲公司承担担保责任造成损失2亿元。要求：根据上述资料和证券、公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司配股方案中关于发行失败的约定是否合法？说明理由。（2）甲公司为乙公司提供担保的审议程序是否合法？说明理由。（3）独立董事王某是否需要对该担保事项给公司造成的损失承担赔偿责任？说明理由。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分）1.请结合公司法律制度的相关规定，论述股东出资瑕疵的主要情形、对公司及其他股东的责任，以及对公司债权人的责任承担规则。2.请结合《民法典》合同编的相关规定，论述法定解除权的适用情形、解除权的行使方式及合同解除后的法律效果。【标准答案及解析】一、判断题答案及解析1.参考答案：×。解析：有限责任公司股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司有权请求该股东履行出资义务，受让人对此承担连带责任。2.参考答案：×。解析：普通合伙企业新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，合伙协议的内部约定不得对抗外部债权人，因此该表述错误。3.参考答案：×。解析：居住权自登记时设立，备案登记不等于设立登记，因此该表述错误。4.参考答案：√。解析：根据买卖合同司法解释的规定，当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持，出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移，买受人可以要求出卖人承担违约责任或者解除合同并主张损害赔偿。5.参考答案：×。解析：汇票持票人未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权，但出票人仍应当承担票据责任。6.参考答案：×。解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。7.参考答案：√。解析：政府采购货物和服务项目，公开招标数额标准属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定，即由省级以上人民政府规定。8.参考答案：×。解析：普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任；有限合伙人退伙的，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。9.参考答案：×。解析：当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为《民法典》规定的“过分高于造成的损失”。10.参考答案：√。解析：根据公司法的规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。二、单项选择题答案及解析1.参考答案：D。解析：选项A错误，有限合伙企业合伙人人数为2人以上50人以下，且至少有1名普通合伙人；选项B错误，有限合伙人不得以劳务出资；选项C错误，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样；选项D表述正确。2.参考答案：A。解析：选项B错误，建设用地使用权属于不动产，抵押权自登记时设立；选项C错误，海域使用权属于不动产，抵押权自登记时设立；选项D错误，生产设备属于动产，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；选项A表述正确。3.参考答案：D。解析：选项A错误，定金合同是实践合同，自实际交付定金时成立；选项B错误，定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金效力；选项C错误，当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方只能选择适用违约金或者定金条款，不能同时适用；选项D表述正确。4.参考答案：A。解析：选项B错误，公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；选项C错误，上述人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；选项D错误，公司因减少注册资本收购本公司股份的，应当自收购之日起10日内注销；选项A表述正确。5.参考答案：A。解析：选项B错误，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效；选项C错误，背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选项D错误，将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效；选项A表述正确。6.参考答案：C。解析：选项A、D属于免税收入，选项B属于应税收入，选项C属于不征税收入，因此正确答案为C。7.参考答案：A。解析：选项B错误，受益人由被保险人或者投保人指定，投保人指定受益人时须经被保险人同意；选项C错误，被保险人或者投保人变更受益人应当通知保险人，保险人收到变更通知后，应当在保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单；选项D错误，投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险的，不得指定被保险人及其近亲属以外的人为受益人；选项A表述正确。8.参考答案：D。解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，直接发包不属于政府采购方式，因此正确答案为D。9.参考答案：B。解析：选项A、C、D属于普通合伙人除名的情形，选项B属于普通合伙人当然退伙的情形，因此正确答案为B。10.参考答案：A。解析：选项B错误，当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭；选项C错误，当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭；选项D错误，可撤销民事法律行为在撤销前是有效的，一经撤销自始没有法律约束力；选项A表述正确。三、多项选择题答案及解析1.参考答案：ABCD。解析：根据公司法的规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。因此四个选项均正确。2.参考答案：ABD。解析：选项C属于公益设施，不得用于抵押，其余三个选项均属于可以抵押的财产范围，因此正确答案为ABD。3.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于《民法典》规定的合同法定解除情形，因此全部正确。4.参考答案：ABCD。解析：汇票必须记载下列事项：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。因此四个选项均正确。5.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于企业所得税应纳税所得额计算时不得扣除的项目，因此全部正确。6.参考答案：ABCD。解析：根据合伙企业法律制度的规定，四个选项均属于有限合伙人的法定权利，合伙协议另有约定的从其约定，因此全部正确。7.参考答案：ABCD。解析：四个选项均符合保险法律制度关于保险合同解除的规定，因此全部正确。8.参考答案：ABD。解析：有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，因此采用上述方式发行的属于公开发行。因此正确答案为ABD。9.参考答案：ABCD。解析：四个选项均符合预算法律制度关于预算管理职权的规定，因此全部正确。10.参考答案：ABCD。解析：四个选项均符合《民法典》关于代理制度的规定，因此全部正确。四、案例分析题参考答案及评分标准1.本题共6分，每小问2分。（1）不合法（0.5分）。理由：有限合伙企业不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损，本题中合伙协议约定丙、丁不参与利润分配也不承担亏损，违反了法律规定（1.5分）。（2）合法（0.5分）。理由：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。本题中合伙协议未对有限合伙人财产份额出质作出约定，因此丙的出质行为合法，无需经其他合伙人同意（1.5分）。（3）合法（0.5分）。理由：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，无需承担无限连带责任。本题中丙是有限合伙人，因此有权拒绝承担无限连带责任（1.5分）。2.本题共6分，每小问2分。（1）合法（0.5分）。理由：定金数额不得超过主合同标的额的20%，本题中主合同标的额为100万元，定金20万元刚好为标的额的20%，符合法律规定（1.5分）。（2）不能得到支持（0.5分）。理由：当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方只能选择适用违约金或者定金条款，不能同时适用（1.5分）。（3）可以请求调整（0.5分）。理由：约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。本题中约定的违约金为15万元，而实际损失仅为12万元，违约金超过实际损失的比例不足30%，不属于过分高于，但甲公司若认为违约金过高仍有权请求法院调整，法院可根据实际情况决定是否调整（1.5分）。3.本题共6分，每小问2分。（1）不合法（0.5分）。理由：上市公司配股的，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，才构成发行失败，本题中约定60%的比例不符合法律规定（1.5分）。（2）不合法（0.5分）。理由：上市公司为控股股东提供担保的，应当经股东大会审议，关联股东应当回避表决，该事项须经出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过，本题中未约定关联股东回避，仅约定经出席会议的股东所持表决权过半数通过，不符合法律规定（1.5分）。（3）无需承担赔偿责任（0.5分）。理由：董事应当对董事会的决议承担责任，但董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任，但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。本题中王某作为独立董事对该事项明确表示反对并记载于会议记录，因此无需承担赔偿责任（1.5分）。五、论述题参考答案及评分标准1.本题共11分。（1）股东出资瑕疵的主要情形（3分）：股东出资瑕疵包括未履行出资义务、未全面履行出资义务、抽逃出资三类。未履行出资义务是指股东完全未按照约定缴纳出资，包括拒绝出资、不能出资等；未全面履行出资义务是指股东未足额缴纳出资、出资的非货币财产实际价额显著低于公司章程所定价额等；抽逃出资是指股东缴纳出资后又通过虚构债权债务关系、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配、利用关联交易将出资转出等方式将出资抽回的行为。（2）对公司及其他股东的责任（4分）：①出资瑕疵股东应当向公司足额缴纳出资，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；②股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司可以根据公司章程或者股东会决议对其