2026年会计专业技术资格考试经济法基础冲刺押题试卷

2026年会计专业技术资格考试经济法基础冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务分析报告2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责，这一规定体现了会计法律制度的（）原则。A.依法设置会计账簿B.建立健全内部控制C.会计资料真实完整D.依法纳税3.下列支付结算方式中，适用于企业之间商品交易款项的结算，也可以用于收取货款的是（）。A.支票B.汇兑C.委托收款D.商业汇票4.王某持有一张面额为10000元的银行承兑汇票，票据到期后，承兑人应（）。A.向持票人返还汇票B.与持票人协商延期支付C.向持票人支付票款D.要求持票人提供购货发票5.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，属于增值税应税行为的是（）。A.提供餐饮服务B.转让土地使用权C.销售不动产D.提供金融服务6.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷(1+税率)B.销售额=含税销售额÷(1-税率)C.含税销售额=销售额×(1+税率)D.含税销售额=销售额×(1-税率)7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金1万元（未逾期），该企业当月应纳增值税（假设税率为13%）为（）万元。A.13B.12.77C.11.54D.108.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.自行车B.小汽车C.图书D.食用盐9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，在移送使用环节缴纳消费税B.纳税人委托加工应税消费品，在提货环节缴纳消费税C.纳税人进口应税消费品，在报关进口环节缴纳消费税D.纳税人销售应税消费品，在支付货款环节缴纳消费税10.企业境内发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应作为企业费用扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.未经核定的准备金支出D.存货成本11.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18312.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.利息收入C.助教津贴D.股票转让所得13.纳税人发生年度亏损的，可以用当年实现的（）弥补。A.工资薪金所得B.企业经营所得C.利息收入D.股息红利所得14.企业所得税的税率，根据纳税人所得额的不同，分为（）。A.15%和25%B.10%和20%C.20%和30%D.25%和35%15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.个人所得税16.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。当月销售产品取得含税销售额200万元。甲公司当月应纳增值税为（）万元。A.13B.17C.26D.3917.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.盐D.土地18.保险公司的业务范围不包括（）。A.财产保险B.人寿保险C.财产损失保险D.养老保险19.根据社会保险法律制度的规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。A.职工个人B.用人单位C.职工和用人单位共同D.政府财政20.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.621.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.要求用人单位支付赔偿金C.向社会保险行政部门投诉D.以上都是22.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前（）日通知用人单位，可以解除劳动合同。A.三B.十五C.三十D.三十五23.以下不属于劳动合同必备条款的是（）。A.工作内容B.劳动报酬C.社会保险D.职工福利24.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述，正确的是（）。A.用人单位可以完全使用劳务派遣用工，无需设置自有员工B.劳务派遣单位应当依法为被派遣劳动者缴纳社会保险费C.用人单位可以直接与劳动者签订劳务派遣协议D.被派遣劳动者享有与用工单位劳动者同工同酬的权利25.职工因工死亡，其直系亲属按照国家规定从工伤保险基金领取的一次性丧葬补助金标准为（）个月本人工资。A.6B.9C.12D.24二、多项选择题（下列各小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共25分）1.会计法律制度的调整对象包括（）。A.会计主体B.会计行为C.会计人员D.会计工作秩序2.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目B.填写会计凭证C.登记会计账簿D.编制财务报告3.支付结算法律制度规定的票据行为包括（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给其他一般纳税人5.消费税的征收范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.金银首饰6.企业所得税的税前扣除项目，应当同时符合的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.具有合理的支出凭证C.不超过税法规定的扣除标准D.经过税务机关核准7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税免的利息收入8.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.资源税C.车船税D.关税9.劳动合同中可以约定试用期，但试用期最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年10.社会保险制度的功能包括（）。A.分散风险B.维护社会公平C.促进经济发展D.保障基本生活11.用人单位违反劳动合同法律制度规定，给劳动者造成损害的，应当承担（）责任。A.赔偿B.罚款C.行政处罚D.补救12.劳动争议的处理方式包括（）。A.和解B.调解C.仲裁D.诉讼13.下列关于社会保险费缴纳的表述，正确的有（）。A.基本养老保险费由职工和用人单位共同缴纳B.基本医疗保险费由职工和用人单位共同缴纳C.失业保险费由职工个人缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳14.劳动合同解除或终止时，用人单位需要支付经济补偿的情形包括（）。A.用人单位提出，双方协商一致解除劳动合同的B.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经双方协商未能就变更劳动合同内容达成协议的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营发生严重困难，需裁减人员的15.工伤保险待遇包括（）。A.工伤医疗费B.停工留薪期工资C.一次性伤残补助金D.丧葬补助金三、判断题（请判断下列各小题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）1.任何单位和个人都有依法设置会计账簿的义务，不得伪造、变造会计账簿。（）2.汇兑分为信汇和电汇两种方式，单位和个人均可使用。（）3.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）4.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在销售环节征收。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，可以在税前据实扣除。（）6.个人所得税的居民个人，从中国境外取得的所得，均应向中国境内税务机关申报纳税。（）7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）8.社会保险费由用人单位和职工共同缴纳是社会保险制度的基本特征之一。（）9.劳动合同中约定由用人单位支付违约金，用人单位必须按约定支付。（）10.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答提出的问题。每小题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。(3)将自产的产品用于管理部门，成本为20万元（无同类产品销售价格）。(4)支付本月职工工资200万元，并开具了工资付款凭证。(5)支付本月发生的管理费用10万元，取得合规发票。假设甲公司适用增值税税率为13%，请计算甲公司当月应纳增值税额。2.张某为中国境内居民个人，2023年度收入情况如下：(1)工资薪金所得：每月取得工资5000元，全年取得年终奖金30000元（单独计税）。(2)提供咨询服务取得收入15000元，扣除相关成本3000元后净收入12000元。(3)转让自住住房一套，取得销售收入200万元，该住房购买时支付价款150万元，相关税费10万元。(4)购买国债取得利息收入1000元。(5)购买股票取得转让所得5000元。(不考虑其他税费及个人专项附加扣除等因素，请计算张某2023年度应缴纳的个人所得税额。)试卷答案一、单项选择题1.C解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料，财务分析报告不属于会计档案范畴。2.C解析：单位负责人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责，直接体现了会计法律制度对会计资料真实完整原则的要求。3.D解析：商业汇票适用于企业之间商品交易款项的结算，既可以用于收款，也可以用于付款。4.C解析：银行承兑汇票到期后，承兑人（银行）有义务向持票人支付票款。5.A解析：提供餐饮服务属于现代服务业中的生活服务，是增值税应税行为。B、C、D选项分别属于土地增值税、增值税、金融服务的应税范围或免征增值税的情形。6.A解析：销售额和销项税额合并定价时，需还原为不含税销售额，公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。7.B解析：包装物押金1万元（未逾期）不计入销售额，该企业当月应纳增值税=100×13%=13（万元）。8.B解析：小汽车属于消费税应税消费品中的乘用车。A、C、D选项不属于消费税征收范围。9.A解析：纳税人自产自用应税消费品，在移送使用环节缴纳消费税。B选项在提货环节；C选项在报关进口环节；D选项在销售环节。10.C解析：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。A、B、D选项均属于企业可在税前扣除的项目。11.D解析：根据《个人所得税法》规定，在中国境内居住满183天的个人为居民个人。12.C解析：助教津贴属于工资、薪金所得。A选项属于稿酬所得；B选项属于利息所得；D选项属于财产转让所得。13.B解析：税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用当年实现的经营所得弥补。14.A解析：根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业和高新技术企业适用15%的优惠税率，一般企业适用25%的税率。15.A解析：增值税属于中央与地方共享税。B选项已停征；C、D选项属于中央税。16.B解析：甲公司当月应纳增值税=销项税额-进项税额=10.4-6.5=3.9（万元）。注意：将用于管理部门的产品视同销售，其销售额按成本确定，但增值税计算需基于税率和成本价（此处简化处理，实际应用中需按售价或组成计税价格）。若按售价13万元（20/(1-13%)）计算销项税额，则应纳增值税=10.4+13×13%-6.5=10.45-6.5=3.95（万元）。根据选项，最接近的是B。（注：此题按成本计算销项税额的简化处理可能存在争议，标准做法应按售价或组成计税价格，此处按试卷给选项调整思路）17.D解析：土地不属于资源税征税范围。A、B、C选项均属于资源税征税范围。18.D解析：养老保险主要指社会保险范畴的养老保险，商业保险公司可以经营人身保险（包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险）和财产保险，但不直接经营社会保险中的养老保险业务。19.C解析：职工基本养老保险由职工和用人单位共同缴纳。20.B解析：劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。21.D解析：用人单位未依法缴纳社保，劳动者可以要求补缴、投诉或申请仲裁/诉讼等，均可获得赔偿。22.A解析：试用期内提前三日通知即可解除劳动合同。23.D解析：劳动合同必备条款包括：用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护。职工福利属于可约定条款。24.B解析：劳务派遣单位必须为被派遣劳动者缴纳社会保险费。A、C、D选项表述均不准确。25.C解析：职工因工死亡，丧葬补助金标准为6个月本人工资。二、多项选择题1.ABD解析：会计法律制度的调整对象是会计主体、会计行为和会计工作秩序。2.ABCD解析：设置会计科目、填写会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告都是会计核算的方法或环节。3.ABCD解析：出票、背书、承兑、保证是票据行为的四种基本形式。4.BCD解析：向消费者个人销售货物、提供服务，以及向小规模纳税人销售，通常不得开具增值税专用发票。向一般纳税人销售货物或提供应税服务，可以开具。5.ABCD解析：烟、酒、化妆品、金银首饰均属于消费税的征收范围。6.ABC解析：税前扣除项目需同时满足与生产经营相关、合理支出、有合法凭证三个条件。7.ABC解析：工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得均为个人所得税应税所得。利息收入若未免税，也属于应税所得，但题目表述为“税免的利息收入”，故排除。8.BD解析：资源税、关税属于中央税。增值税、车船税属于中央与地方共享税。9.BC解析：劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。因此，最长为二个月。10.ABD解析：社会保险制度的主要功能是分散风险、维护社会公平和保障基本生活。促进经济发展是其间接作用，而非核心功能。11.AD解析：用人单位违法给劳动者造成损害，应承担赔偿责任和补救措施。罚款是行政处罚，劳动者可能获得赔偿，但不一定是用人单位承担的责任形式。12.ABCD解析：劳动争议可以通过和解、调解、仲裁、诉讼四种方式解决。13.ABD解析：基本养老保险费、基本医疗保险费由职工和用人单位共同缴纳。失业保险费主要由用人单位缴纳。工伤保险费由用人单位缴纳。14.ABCD解析：以上四种情形均符合支付经济补偿的条件。15.ABCD解析：工伤医疗费、停工留薪期工资、一次性伤残补助金、丧葬补助金均属于工伤保险待遇。三、判断题1.√解析：根据《会计法》规定，各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实性、完整性，不得伪造、变造。2.√解析：汇兑分为信汇和电汇两种方式，单位和个人均可使用。3.√解析：增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其进项税额不得抵扣。4.√解析：消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在销售环节征收。5.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，符合规定的可以在税前据实扣除。6.×解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。7.√解析：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。8.√解析：社会保险费由用人单位和职工共同缴纳是社会保险制度的基本特征。9.×解析：劳动合同约定由用人单位支付违约金，但若用人单位违反约定，应按《劳动合同法》规定支付经济补偿，而非违约金。10.√解析：《劳动争议调解仲裁法》规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。四、案例分析题1.解析：计算甲公司当月应纳增值税额，需要计算销项税额，并考虑视同销售和进项税额抵扣。销项税额=销售产品销项税额+视同销售产品销项税额