2026年初级会计职称（经济法基础）试题及答案

2026年初级会计职称（经济法基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权2.甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（90000-9000）×13%3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入6.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。A.90日B.60日C.30日D.15日7.甲公司2026年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A．背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人B．出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C．背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D．背书人可以将票据金额转让给两个被背书人9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中实行从量定额计征消费税的是（）。A.电池B.涂料C.柴油D.摩托车13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年B．持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年D.持票人对前手的再追索权自清偿日或被提起诉讼之日起1年17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，不正确的是（)。A.贴现是一种票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人无需提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件D.贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款18.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的值（）。A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D．可以请税务机关代开增值税专用发票19.根据消费税法律制度的规定下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（3）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（4）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（1）计算甲公司当月购进业务准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额。（3）计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额。（4）计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额。22.（10分）甲企业为居民企业，2026年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.５万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（1）计算甲企业2026年度实现的会计利润。（2）计算甲企业2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费。（3）计算甲企业2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费。（4）计算甲企业2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费。（5）计算甲企业2026年度企业所得税应纳税所得额。23.（10分）2026年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记收款人名称后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2026年1月18日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（1）甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于什么？（2）甲公司授权乙公司补记收款人名称，该支票是否有效？（3）乙公司背书转让该支票的行为是否有效？（4）丙公司于2026年1月18日向P银行提示付款，P银行是否应付款？24.（15分）甲公司为增值税一般纳税人（制造业），主要从事A产品的生产与销售，2026年10月有关经营业务如下：（1）销售一批A产品给乙公司，开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元。同时，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。该批产品的成本为80万元。（2）将自产的一批A产品用于本公司职工福利，该批产品成本为20万元，市场不含税售价为30万元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额7.8万元。支付给运输公司运费，取得增值税专用发票注明运费金额2万元，增值税税额0.18万元。该批原材料已验收入库。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元。已知：甲公司取得相关票据均符合抵扣规定并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：（1）计算甲公司销售A产品给乙公司的增值税销项税额及应确认收入金额。（2）计算甲公司将自产产品用于职工福利应确认的增值税销项税额。（3）计算甲公司当月可抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。25.（15分）中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员的工资、薪金100000元、张某本人的工资、薪金30000元，职工福利费10000元，工会经费2000元，职工教育经费2500元，业务招待费10000元，广告费和业务宣传费150000元，税收滞纳金1000元，赞助支出5000元。（3）张某的独生女正在接受全日制学历教育，可以扣除专项附加扣除12000元，张某没有其他专项附加扣除。已知经营所得适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为5000元；职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%的部分，准予扣除;业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述