2026年单位预算执行分析测试试卷及答案

2026年单位预算执行分析测试试卷及答案1.根据我国《地方行政单位预算绩效管理办法》，预算年度终了后，单位预算执行分析的核心关注维度不包括以下哪项（）A.预算执行进度B.资金使用效益C.预算编制精准度D.单位人员编制规模答案：D解析：单位预算执行分析核心围绕预算全流程管理展开，主要关注预算执行进度、资金使用效益、预算编制精准度、支出合规性等内容，单位人员编制规模属于单位机构编制管理范畴，不属于预算执行分析的核心关注维度。2.某事业单位2026年项目支出预算批复数为5000万元，年内因政策调整调剂减少300万元，全年实际支出4130万元，该单位2026年项目支出预算执行率为（）A.82.6%B.88%C.79.4%D.90%答案：B解析：预算执行率计算的分母为调整后的全年批复预算总额，本题中调整后的项目支出预算总额为5000-300=4700万元，预算执行率=4130÷4700×100%=88%，因此选B。3.当单位某专项项目预算执行率连续3个月低于月度均衡进度要求30个百分点以上，最合理的预算管理措施是（）A.直接收回全部预算额度B.约谈项目负责人，暂缓拨付后续资金，督促整改C.不采取措施，待年末再调整D.直接调剂给其他超预算项目使用答案：B解析：根据预算盘活调剂管理要求，对于执行进度滞后的项目，首先应当督促项目责任主体整改核实，查找进度滞后原因，不宜直接收回预算额度，也不允许未履行审批程序随意调剂预算，更不能放任不管，因此选B。4.以下哪项属于造成单位预算执行进度偏慢的主观原因（）A.突发公共事件导致项目暂停实施B.年初预算编制不实，未完成项目前期可研就申报预算C.雨季延误户外工程施工进度D.上级政策调整导致项目取消答案：B解析：选项ACD属于不可预见的外部客观原因造成的进度滞后，选项B属于预算编制阶段的工作失误，是单位自身可以避免的主观原因，因此选B。5.行政单位基本支出预算执行分析中，人员经费预算执行差异分析的核心对比基础是（）A.上年末实有人数B.预算批复时核定的人员编制数和实有人数C.本年末实有人数D.同规模单位平均人数答案：B解析：人员经费预算是在预算批复阶段，根据核定的人员编制数和实有人数测算核定的，因此开展差异分析时，必须以预算批复时的人员基数为对比基础，才能准确分析差异产生的原因，因此选B。1.单位开展预算执行分析时，一般支出差异分析需要区分的差异类型包括（）A.价格差异B.数量差异C.进度差异D.违规差异答案：ABCD解析：全面的支出差异分析中，价格差异指物价、人员工资标准变动带来的支出差异，数量差异指业务量、人员数量变动带来的支出差异，进度差异指项目实施进度和计划不一致带来的执行差异，违规差异指资金挪用、超范围支出带来的差异，四类均属于预算执行差异分析需要区分的差异类型。2.以下属于盘活单位存量沉淀资金的合理方式有（）A.将连续两年未用完的项目结转资金，按规定收回财政总预算统筹使用B.将单位闲置的公用经费结余，按规定程序调剂用于本单位新增的急需支出C.将项目结转资金直接用于发放职工福利D.将收回的存量资金重新安排纳入预算管理后使用答案：ABD解析：根据财政结转结余资金管理规定，结转资金不得违规用于发放职工福利、超范围支出，因此C错误，ABD均符合现行预算资金管理的要求，属于合理的盘活方式。3.科学精准的单位预算执行分析报告需要包含的核心内容有（）A.本期预算执行总体情况B.预算执行存在的问题及原因分析C.下一步改进措施及管理建议D.单位下一年度全年工作计划答案：ABC解析：单位下一年度工作计划不属于当期预算执行分析报告的必备核心内容，ABC均为预算执行分析报告的核心组成部分，因此选ABC。4.某县教育局2026年公用经费预算执行出现整体超支，可能的原因有（）A.当年物价水平上涨幅度超出预算编制时的预计B.受招生政策调整影响，当年实际入学人数超出预算核定人数C.严格落实过紧日子要求，压减非必要支出D.新增临时性会议培训等重点任务未纳入年初预算答案：ABD解析：严格落实过紧日子要求压减非必要支出，会减少全年公用经费支出规模，不会造成整体超支，因此C错误，ABD均会带来公用支出增加，进而造成整体超支。5.针对项目预算执行中出现的“重拨款轻绩效”问题，预算执行分析中应当重点关注的内容包括（）A.项目产出完成情况是否符合绩效目标要求B.资金拨付进度是否和项目实施进度匹配C.绩效指标完成率和预算执行率的偏差程度D.项目受益对象满意度情况答案：ABCD解析：“重拨款轻绩效”问题主要体现为预算资金已经拨付，但项目未按计划产出、效益未达标，因此预算执行分析中需要重点关注项目绩效目标完成情况、资金拨付和实施进度的匹配性、绩效和执行的偏差度、受益对象满意度等内容，四项均正确。1.预算执行率越高，说明单位预算管理水平越高，资金使用效益越好。（）答案：错误解析：预算执行率仅反映资金支出的完成程度，若存在为了加快进度虚列支出、超范围支出、年底突击花钱等情况，预算执行率虽然高，但资金使用效益反而更低，不能直接通过预算执行率高低判断单位预算管理水平和资金效益。2.事业单位结转资金是指预算未全部执行或未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。（）答案：正确解析：根据《预算法》《事业单位财务规则》相关规定，结转资金的定义即为当年预算未执行完毕、下一年度需要按原用途继续使用的资金，结余资金是当年预算剩余且不再按原用途使用的资金，本题表述正确。3.单位开展月度预算执行分析时，只需要分析本级预算执行情况，不需要分析所属二级单位的预算执行情况。（）答案：错误解析：一级预算单位对本部门及所属单位预算执行管理负主体责任，开展预算执行分析时需要汇总本级和所属全部单位的预算执行情况，及时掌握整体执行动态，因此本题表述错误。4.年初预算编制时预留的应付不确定性支出的机动经费，在预算执行分析中属于未执行的正常预留，不需要纳入盘活范围。（）答案：正确解析：机动经费是预算编制阶段按规定比例预留的不可预见支出，在年度预算执行中未动用前属于正常的未执行资金，不属于沉淀闲置资金，不需要纳入盘活范围，本题表述正确。5.当单位某项目预算执行进度远超过均衡进度，提前完成全部支出，一定是预算编制时少列了预算，不存在管理风险。（）答案：错误解析：预算执行进度远超前于计划，除了预算编制偏小的合理情况外，还可能存在提前拨付工程款、超进度付款、虚列支出套取资金等违规风险，需要进一步核查确认，不能直接判定不存在管理风险，因此本题表述错误。某省属公益二类事业单位2026年有关预算数据如下：（1）年初批复部门预算总额18000万元，其中基本支出8000万元，项目支出10000万元；年内上级财政追加项目支出预算1000万元，因政策调整核减基本支出预算200万元，调剂调出项目支出预算800万元。（2）全年实际完成支出：基本支出7950万元，项目支出9200万元。（3）单位年初存量结转资金1200万元，全年共动用上年结转资金780万元，年末结转资金1270万元。要求根据上述资料，依次计算以下指标：（1）2026年该单位调整后全年预算总额；（2）2026年该单位整体预算执行率；（3）2026年该单位基本支出预算执行率、项目支出预算执行率；（4）判断该单位本年结转资金规模较年初变动是否合理，并说明原因。参考答案及解析：（1）调整后全年预算总额=年初批复预算+追加预算-核减预算-调剂调出预算=18000+1000-200-800=18000万元。其中调整后基本支出预算=8000-200=7800万元，调整后项目支出预算=10000+1000-800=10200万元。（2）整体预算执行率=（基本支出实际支出+项目支出实际支出）÷调整后全年预算总额×100%=（7950+9200）÷18000×100%=17150÷18000×100%≈95.28%。（3）基本支出预算执行率=7950÷7800×100%≈101.92%；项目支出预算执行率=9200÷10200×100%≈90.20%。（4）该单位本年结转资金规模较年初增加70万元（1270-1200），该变动不合理。原因：该单位全年动用上年结转资金780万元，本年新增结转资金=调整后预算总额-本年实际总支出=18000-17150=850万元，本年新增结转额度大于动用的上年结转额度，导致年末结转资金规模不降反升，说明该单位当年预算编制不够精准，部分预算未按计划执行形成新增沉淀，不符合盘活存量资金、提高财政资金使用效率的管理要求，因此变动不合理。A市财政局对本级某市直行政单位2026年1-9月预算执行情况进行专项核查，发现以下情况：（1）该单位1-9月基本支出预算批复5250万元，实际支出3675万元，项目支出预算批复12000万元，实际支出4800万元；全年按时间进度的均衡执行要求为75%。（2）该单位某专项业务项目，年初批复预算800万元，截至9月末仅支出80万元，执行率10%，经核查该项目早在2026年3月就因上级政策调整取消，单位未主动申请调整预算，也未交回闲置预算额度。（3）该单位公用经费中“三公”经费预算批复120万元，截至9月末实际支出105万元，预计全年支出将达到140万元。要求结合上述资料，分析该单位预算执行存在的主要问题，并提出针对性改进措施。参考答案及解析：该单位预算执行存在的主要问题如下：第一，整体预算执行进度严重滞后。1-9月按时间进度要求应当完成75%的支出，该单位基本支出执行率为3675÷5250×100%=70%，略低于均衡要求；项目支出执行率仅为4800÷12000×100%=40%，远低于75%的均衡进度要求，会造成年末大量财政资金沉淀，降低财政资金使用效率。第二，预算动态调整不到位，闲置预算未及时处置。项目因上级政策调整取消后，单位未按规定及时申请收回、交回闲置预算额度，长期占用财政预算资源，违反了预算动态管理的要求。第三，“三公”经费管控不力，存在明显的超预算风险。截至9月末该单位“三公”经费执行率已经达到105÷120×100%=87.5%，预计全年将超预算20万元，违反了“三公”经费只减不增、不得超预算支出的管理规定。针对性改进措施：第一，全面梳理单位现有未执行项目，分类推进预算执行管理：对仍在实施的进度滞后项目，督促项目责任团队倒排工期，加快项目实施和资金