2026年城乡居保财务自查报告

2026年城乡居保财务自查报告为深入贯彻落实《社会保险基金财务制度》《城乡居民基本养老保险基金管理办法》及省、市社保基金监管工作部署，严格防范基金跑冒滴漏风险，保障城乡居保基金安全平稳运行，切实维护参保群众根本利益，我市于2026年7月15日至8月20日组织开展全市城乡居保财务专项自查工作。本次自查覆盖市本级及下辖12个县（市、区）2025年1月至2026年6月城乡居保基金收支、管理全流程，累计核查财务凭证1247册、业务台账426套、受益人员信息18.72万人次，现就自查情况报告如下：一、城乡居保基金基本运行情况2025年1月至2026年6月，我市城乡居保参保总人数稳定在219.63万人，其中缴费人员148.27万人，待遇领取人员71.36万人，参保率持续保持在98.2%以上，基金整体运行安全平稳，各项待遇按时足额发放率100%。（一）基金收入情况累计实现基金总收入218742.36万元，其中：1.个人缴费收入87459.62万元，占比39.98%。严格执行200元至5000元12个缴费档次标准，2025年人均缴费档次达382元，2026年上半年提升至416元，较上年同期增长8.9%，其中选择500元及以上缴费档次人员占比从2025年的47.2%提升至2026年上半年的54.7%，参保人员缴费意愿稳步提升。2.集体补助收入1246.83万元，占比0.57%。主要由集体经济较为发达的城中村、农业产业园所在村为参保群众代缴部分保费，涉及142个行政村、3.12万参保人员，最高补助标准为每人每年300元，全部按规定计入个人账户。3.财政补贴收入128729.17万元，占比58.85%。其中中央财政补贴92168.42万元、省级财政补贴25347.31万元、市级财政补贴6328.19万元、县乡级财政补贴4885.25万元，各级财政补贴均按规定时限足额划拨到位，无拖欠、截留情况。对缴费人员的缴费补贴严格按档次匹配：200-400元档次每人每年补贴40元，500-1000元档次补贴60元，1000元以上档次补贴100元，全部按实计入个人账户。4.利息收入1256.74万元，占比0.57%。基金定期存款利息1124.39万元、活期账户利息132.35万元，全部按规定划转至财政专户并按年度计入参保人员个人账户。（二）基金支出情况累计实现基金总支出132648.59万元，全部为待遇支出，其中：1.基础养老金支出116842.73万元，占比88.08%。严格落实国家、省基础养老金正常调整机制，2025年1月起基础养老金最低标准从每人每月123元提高至138元，2026年1月起再次提高至152元，累计为71.36万待遇领取人员发放基础养老金17个月，无迟发、少发情况。对65岁及以上参保老年居民额外加发基础养老金：65-74岁每人每月加发5元，75-84岁加发10元，85岁以上加发15元，累计加发支出2147.68万元，惠及18.24万老年群众。2.个人账户养老金支出15429.46万元，占比11.63%。严格按照个人账户储存额除以计发系数139的标准核算，对缴费超过15年的人员每超过1年每月加发2元个人账户养老金，累计加发支出387.24万元，惠及7.62万缴费年限较长人员。3.丧葬补助金支出376.4万元，占比0.28%。严格执行待遇领取人员死亡后一次性发放12个月基础养老金的丧葬补助标准，累计为2.16万死亡人员家属发放丧葬补助金，核销死亡人员领取资格2.16万人次。（三）基金结余情况截至2026年6月末，我市城乡居保基金累计结余427569.28万元，其中财政专户定期存款396200万元，占比92.66%；财政专户活期存款30971.28万元，占比7.24%；支出户备用金398万元，占比0.1%。基金结余结构合理，流动性充足，可满足未来18个月待遇发放需求，无挤占挪用、违规投资情况。二、财务自查核心工作开展情况本次自查严格落实“谁管理、谁负责，谁经办、谁负责”原则，成立由市人社局分管领导任组长，市社保中心、财政局、审计局相关业务骨干为成员的自查工作专班，制定《2026年城乡居保财务自查操作手册》，明确12大类47项自查要点，采取“县级自查全覆盖+市级抽查不少于30%”的方式，重点围绕财务制度执行、收支管理、账户管理、对账机制、内控风控、待遇核查六大核心领域开展全链条核查。（一）财务制度执行情况核查严格对照《社会保险基金会计制度》要求，对全市各级城乡居保经办机构会计核算规范性进行逐一核查：1.会计核算基础合规性。全市13个经办机构全部采用收付实现制进行会计核算，按规定设置“社会保险费收入”“财政补贴收入”“利息收入”“基本养老金支出”“丧葬补助金支出”等一级会计科目，按缴费档次、补贴层级、待遇类型设置二级、三级明细科目，会计科目设置准确率100%。会计凭证、会计账簿、财务报表均按规定归档保管，归档资料完整率达99.8%，仅个别县级机构存在少量原始凭证粘贴不规范问题，已当场督促整改。2.财务人员资质管理。全市共配备城乡居保专职财务人员29名，其中持中级会计职称以上人员16名、初级会计职称人员13名，全部完成每年不少于40学时的社保基金财务专项培训，2026年上半年累计组织全市财务人员开展政策培训2次、业务比武1次，人员资质全部符合岗位要求，无无证上岗、兼职兼岗情况。3.个人账户核算管理。严格按规定为每位参保人员建立个人账户，个人缴费、集体补助、缴费补贴、利息收入全部按实计入个人账户，2025年以来个人账户记账准确率达99.97%。累计清理历史个人账户记账差错12笔，涉及金额1.24万元，已全部更正并补发相关人员待遇，未造成基金损失。（二）基金收入环节核查重点核查收入是否全额上缴、有无截留挪用、财政补贴是否足额到位等问题：1.个人缴费收缴流程核查。全面推行“税务征收、社保记账、财政专户储存”的三方联动收缴机制，2025年以来所有个人缴费全部通过微信、支付宝、银行代扣、办税服务厅等渠道直接缴入税务部门社保费待报解账户，税务部门按月划转至财政专户，各级经办机构不直接收取现金保费。本次核查比对税务部门征收数据与社保经办机构记账数据，2025年1月至2026年6月税务累计征收个人缴费87459.62万元，社保记账金额与税务征收数据完全一致，无少记、漏记、错记情况，无截留、挪用个人缴费的问题。针对部分高龄人员现金缴费需求，由村协办员代收后2个工作日内缴入税务征收端口，累计核查代收现金缴费3.27万笔、金额1246.89万元，全部按规定入账，无占压、挪用情况。2.财政补贴到位情况核查。对照年度预算安排和补贴拨付凭证，各级财政应补贴金额128729.17万元，实际到位金额128729.17万元，到位率100%。其中中央财政补贴按季度拨付，省级、市级财政补贴每半年拨付一次，县级财政补贴每年年初一次性预拨，年末据实清算，所有补贴资金均在到账后5个工作日内计入对应参保人员账户，未出现延迟到账、抵扣其他支出的情况。对重度残疾人、低保对象、特困人员、返贫致贫人口等缴费困难群体，由县级财政按每人每年200元标准代缴保费，累计为12.47万缴费困难群体代缴保费2494万元，代缴率100%，全部按规定计入个人账户。3.利息收入核算核查。财政专户、支出户所有利息收入全部由银行直接划转至财政专户，经办机构根据银行利息单及时记账，2025年以来利息收入1256.74万元，与银行提供的利息明细完全一致，无利息收入不入账、私设“小金库”的情况。每年12月末按规定将当年利息收入按个人账户储存额占比分配计入参保人员个人账户，2025年度利息分配准确率100%，无分配不公、漏记利息的问题。（三）基金支出环节核查重点核查待遇发放是否合规、有无冒领、多领、虚领等问题：1.待遇发放标准核查。逐一比对待遇领取人员的缴费年限、个人账户储存额、年龄等信息与待遇核算结果，累计抽查1.2万名待遇领取人员的核算档案，待遇核算准确率达99.96%，仅发现4例因缴费年限录入错误导致待遇少发的问题，涉及金额1247元，已全部补发到位并对经办人员进行批评教育。基础养老金调整全部按政策要求执行，2025年、2026年两次调待均在政策出台后1个月内完成调整补发，累计补发金额8742.36万元，惠及所有待遇领取人员，无调整不到位、补发不及时的情况。2.待遇领取资格核查。建立“大数据比对+基层核实+群众举报”的多维度资格认证机制，2025年以来累计通过公安户籍、殡葬、医保、民政、交通等部门数据比对，筛查出疑似丧失待遇领取资格人员2.47万人次，经基层核实后确认冒领人员2162人次，涉及冒领金额427.63万元，已追回421.38万元，追回率达98.54%，剩余6.25万元正在通过法律途径追缴。严格执行静默认证为主、人脸识别认证为辅的认证模式，2026年上半年待遇领取资格认证率达98.7%，对未按时认证的人员及时暂停待遇，待认证完成后恢复并补发，有效防范冒领风险。3.支出流程合规性核查。所有待遇发放均实行“业务经办初审、科室负责人复核、财务人员审核、分管领导审批”的四级审核机制，发放数据由经办机构生成后推送至财政部门审核，财政部门从财政专户将资金划拨至支出户，再由合作银行代发至待遇领取人员社保卡账户，资金流转全程不经过个人账户，无现金发放待遇的情况。累计核查17个月的待遇发放明细，银行实际发放金额与经办机构生成的发放数据完全一致，无截留、挤占、挪用待遇资金的问题。针对特殊情况的待遇补发、一次性待遇支付，均要求提供完整的证明材料，经集体研究后按程序发放，无违规审批、暗箱操作的问题。（四）基金账户管理核查重点核查账户开设是否合规、资金划转是否规范：1.账户开设情况。全市各级城乡居保基金共开设财政专户13个、收入户0个（全部由税务部门征收，无社保收入户）、支出户13个，所有账户均按规定经财政部门批准、在国有商业银行开设，无违规开设账户、在非国有银行开户的情况，账户全部用于城乡居保基金专项核算，无混用、出租、出借账户的问题。2.账户资金管理。支出户实行“月度备付、月末清零”管理，每月初根据当月待遇发放计划向财政部门申请拨付资金，月末除预留少量备用金（最高不超过500万元）外，无结余资金，有效防范资金滞留风险。财政专户资金除预留3个月待遇发放额度作为活期存款外，其余全部转存1-3年期定期存款，2026年上半年定期存款平均利率达2.75%，较活期利率提升2.4个百分点，每年可增加利息收入约9600万元，实现了基金的保值增值。3.对账机制执行情况。建立“每日对账、月度核对、年度清算”的三级对账机制：每日业务部门与财务部门核对当日业务数据与财务数据，确保账实一致；每月末财务部门与财政部门、开户银行、税务部门核对账户收支和结余情况，2025年以来月度对账准确率100%，未出现账账不符、账实不符的问题；每年年末开展基金年度清算，对当年收支、结余、个人账户记账情况进行全面核对，2025年度清算结果全部符合制度要求。（五）内控制度执行情况核查重点核查内控机制是否健全、风险防控是否到位：1.岗位设置情况。严格执行不相容岗位分离制度，业务经办、财务审核、稽核监督岗位分别由不同人员担任，不存在一人多岗、兼岗的情况，财务印鉴实行专人分开保管，网银U-key分人持有，支付密码定期更换，有效防范内部操作风险。2.风险点排查情况。全面梳理城乡居保财务运行中的18个高风险点，制定针对性防控措施27项，2026年上半年组织开展高风险点专项检查2次，排查问题隐患4个，全部完成整改。建立基金运行风险预警机制，对基金结余率、待遇发放率、冒领追回率等核心指标进行实时监测，2026年以来未触发红色预警信号，基金运行整体平稳。3.内部稽核情况。各级经办机构按季度开展内部稽核，2025年以来累计开展内部稽核26次，核查业务量占总业务量的比例不低于10%，发现问题32个，全部完成整改，累计对12名违规经办人员进行批评教育、绩效扣分等处理。建立第三方审计机制，每年聘请会计师事务所对城乡居保基金进行专项审计，2025年度审计未发现重大违规问题，审计提出的6项管理建议全部落实到位。三、自查发现的主要问题本次自查累计发现各类问题17个，其中共性问题4个、个性问题13个，主要集中在以下几个方面：（一）财务基础管理存在薄弱环节3个县级经办机构存在会计档案归档不及时、原始凭证附件不完整的问题，涉及2025年会计凭证12册、原始凭证缺件37份，主要是部分补贴拨付文件、待遇补发证明材料未及时装订入档。2个县级机构财务人员更换未按规定办理完整的交接手续，存在部分历史账务问题责任不清的情况。（二）待遇冒领追缴难度较大截至2026年6月末，全市仍有6.25万元冒领基金未追回，主要涉及人员为外地户籍人员、家庭经济困难人员，部分人员失联、无偿还能力，导致追缴工作难以推进。部分乡镇、村协办员对资格认证工作重视程度不够，存在死亡信息上报不及时的问题，本次自查发现有8例死亡人员多领1-2个月待遇的情况，主要是家属隐瞒死亡信息、村协办员摸排不及时导致。（三）个人账户计息精细化程度不足目前个人账户计息按年度统一分配，未实现按人员缴费到账时间精确计息，导致部分年中缴费、一次性补缴的人员利息计算存在微小偏差，虽未造成基金损失和群众待遇受损，但不符合精细化管理的要求。（四）部分县级财政补贴压力较大3个经济欠发达县的县级财政补贴占本级一般公共预算支出的比例达1.2%，部分县存在补贴资金调度紧张的情况，虽然目前均能按时足额拨付，但随着基础养老金标准的逐步提高，未来县级财政的补贴压力将进一步增大。（五）信息系统数据协同存在堵点社保、税务、财政、民政等部门的数据共享机制尚未完全打通，存在数据更新不及时、比对标准不一致的问题，导致部分缴费人员到账信息需要人工核对，增加了财务人员的工作量，也存在数据录入错误的风险。四、整改措施及下一步工作安排针对自查发现的问题，我市已建立问题台账，明确整改责任单位、整改时限、整改措施，实行销号管理，确保所有问题在2026年10月底前全部整改到位。下一步，我市将以本次自查为契机，进一步健全城乡居保基金财务管理制度，强化风险防控，提升管理效能，切实守护好群众的“养老钱”。（一）夯实财务基础管理一是组织开展全市城乡居保财务人员专项培训，重点培训会计制度、档案管理、风险防控等内容，2026年9月底前完成全部财务人员轮训，提升人员业务能力和责任意识。二是修订完善《XX市城乡居保财务档案管理办法》，明确会计凭证归档时限、附件要求，2026年9月底前完成所有缺件凭证的补充归档工作，对未按规定办理交接手续的县级机构，督促其重新组织交接，厘清责任。三是建立财务工作季度巡检机制，每季度对县级机构财务工作进行抽查，对发现的问题及时通报、督促整改，将财务工作质量纳入年度绩效考核，与经费拨付、评先评优挂钩。（二）加大冒领追缴力度一是健全多部门数据共享比对机制，每月与公安、殡葬、民政、医保等部门交换数据，及时发现丧失待遇领取资格人员，2026年9月底前实现死亡信息实时推送，从源头上减少冒领情况的发生。二是完善冒领追缴工作机制，对冒领人员建立分类处置台账，对有偿还能力的人员通过说服教育、法律诉讼等方式全额追缴，对家庭经济困难的人员制定分期补缴计划，确保2026年底前存量冒领资金追回率达到100%。三是压实乡镇、村协办员责任，将死亡信息上报及时性、资格认证率纳入村级协办员绩效考核，对隐瞒死亡信息、工作失职的协办员严肃追责，情节严重的取