2026年税务师《税法》冲刺押题试卷及答案

2026年税务师《税法》冲刺押题试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。A.6.5B.9.17C.10.34D.16.53.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额B.不能享受任何增值税优惠政策C.发生应税行为时，必须到税务机关代开增值税发票D.税率固定为3%4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受捐赠的现金5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.20B.30C.40D.506.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产按照规定折旧年限计算折旧，折旧方法由企业自行确定B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧D.存货的成本的结转方法由企业自行决定7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.利息所得C.工资薪金性质的奖金D.股息所得8.某个人所得税综合所得纳税人2023年度工资收入20万元，奖金5万元，专项扣除5万元，专项附加扣除8万元，其他扣除1万元，符合条件的子女教育支出3万元。其2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假设综合所得税率为3%-45%的超额累进税率）A.1.05B.2.25C.3.3D.4.059.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育支出只能由父母一方扣除B.继续教育支出在入学的次月才能开始扣除C.住房贷款利息支出扣除期限最长不超过30年D.拖延缴费的社保费，可以在计算应纳税所得额时扣除10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳D.临时性房屋不征收房产税12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于征税范围的是（）。A.国有企业占用国家土地B.外商投资企业占用集体土地C.事业单位占用自有土地D.地下人防工程暂未使用土地13.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.书立合同的，纳税人一般为合同当事人B.书立产权转移书据的，纳税人一般为产权承受人C.购买印花税票的，纳税人即为印花税的纳税人D.使用应税凭证的，纳税人一般为证人、鉴定人14.某企业2023年8月进口一台设备用于生产，关税完税价格50万元，关税率10%，增值税率13%。该企业8月应缴纳的增值税额为（）万元。A.6.5B.8.55C.9.85D.1315.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物，应向其机构所在地税务机关申报纳税B.增值税小规模纳税人销售货物，应向其纳税人居住地税务机关申报纳税C.纳税人跨区域提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税D.纳税人跨区域销售无形资产，应向其机构所在地税务机关申报纳税16.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业研发费用加计扣除的比例为50%C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税17.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额C.稿酬所得，减除20%的费用后，再按70%的比例适用税率，为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额18.某个体工商户2023年度经营所得收入总额150万元，成本费用80万元，允许扣除的税费10万元。该个体工商户2023年度应缴纳的经营所得个人所得税额为（）万元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主的年度经营所得应纳税所得额=年度经营所得收入总额-成本费用-允许扣除的税费）A.42B.45C.50D.6019.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人B.转让房地产的成交价格明显低于市场价格的，由税务机关参照市场价格核定其转让收入C.计算土地增值税时，允许扣除的转让环节税金包括增值税D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房的，免征土地增值税20.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人应纳税的商品生产、经营情况进行检查B.税务机关可以随意对企业财务账簿进行查阅C.纳税人有权要求税务机关为涉及国家秘密的纳税人身份信息保密D.税务机关征收税款时，必须开具收款凭证二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产货物作为投资提供给其他单位E.将自产货物用于个人消费2.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.纳税人取得的2017年1月1日以后开具的增值税专用发票，未按规定认证抵扣的，可以申请开具红字专用发票D.纳税人销售货物适用免税规定，但部分收取的价款需要作价税分离后缴纳增值税的，其对应的进项税额可以抵扣E.转让土地使用权，其进项税额可以抵扣3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.建造合同，在合同完工进度确认收入C.提供劳务交易结果能够可靠估计的，在完成交易时确认收入D.让渡资产使用权，按照合同或协议规定的期间分期确认收入E.销售商品采取分期收款方式的，在收到最后一笔款项时确认收入4.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除B.企业之间支付的管理费，不得扣除C.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，不得扣除D.企业赞助非广告性质的支出，不得扣除E.企业向关联方借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元B.继续教育支出，定额扣除4000元/年C.住房贷款利息支出，最高扣除额度为120万元D.3岁以下婴幼儿照护支出，每个婴幼儿每月定额扣除1000元E.住房租金支出，在签订租赁合同前发生的装修费用，可以计入住房租金支出，但最高扣除额度不受限制6.下列关于消费税法律制度的规定，正确的有（）。A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税C.白酒实行从价定率计税D.化妆品在零售环节征收消费税E.金银首饰在零售环节征收消费税7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳D.临时性房屋不征收房产税E.产权未确定以及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人B.外商投资企业和外国企业用地，不属于城镇土地使用税的征税范围C.自行建造的房屋，从建成之次月起缴纳城镇土地使用税D.出租土地的，由承租人缴纳城镇土地使用税E.土地使用权出让合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税9.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物，应向其机构所在地税务机关申报纳税B.增值税小规模纳税人销售货物，应向其纳税人居住地税务机关申报纳税C.纳税人跨区域提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税D.纳税人跨区域销售无形资产，应向其机构所在地税务机关申报纳税E.纳税人销售不动产，应向不动产所在地税务机关申报纳税10.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人应纳税的商品生产、经营情况进行检查B.税务机关可以随意对企业财务账簿进行查阅C.纳税人有权要求税务机关为涉及国家秘密的纳税人身份信息保密D.税务机关征收税款时，必须开具收款凭证E.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和凭证的，有权要求税务机关为有关税收违法行为信息保密三、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。计算结果出现小数的，均保留两位小数）1.某小型微利企业2023年度取得经营收入300万元，发生成本150万元，允许扣除的税费20万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物押金5万元（单独记账，未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税额为多少万元？四、综合题（本题型共1题，10分）某居民企业2023年度财务报表显示：实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元。该企业2023年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出40万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。假设该企业无其他调整事项。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？（计算广告费和业务招待费的扣除限额，并进行纳税调整）试卷答案一、单项选择题1.C解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产半成品用于连续生产应税最终产品均不属于增值税视同销售行为。将购进货物分配给投资者，视同销售货物。2.C解析：应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=6.5（万元）。注意小规模纳税人不能抵扣进项税额。3.A解析：小规模纳税人实行简易计税方法，增值税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。小规模纳税人可以享受某些增值税优惠政策，如免税销售额等。小规模纳税人销售货物可以自行开具或申请代开增值税发票。小规模纳税人增值税征收率有不同情况，如目前一般为3%，但可能有减按1%等优惠政策。4.B解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、企业接受捐赠的现金属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。5.C解析：应纳企业所得税=100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=2.5+10=12.5（万元）。小型微利企业所得税计算有分段优惠。6.C解析：固定资产按照规定折旧年限计算折旧，折旧方法由企业自行确定，但需符合税法规定。无形资产的摊销年限不得低于10年。企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧。存货的成本的结转方法由企业自行决定，但需符合会计准则和税法规定。7.C解析：稿酬所得、利息所得、股息所得属于“利息、股息、红利所得”。工资薪金性质的奖金属于“工资、薪金所得”。8.A解析：应纳税所得额=20+5-5-8-1-3=18（万元）。应纳个人所得税=18×3%=0.54（万元）。综合所得适用税率3%，18万元适用税率为3%。9.C解析：子女教育支出可以由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。继续教育支出在入学的次月才能开始扣除。住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月（20年）。拖延缴费的社保费，在申报时一并扣除。10.A解析：卷烟、白酒实行从价定率与从量定额复合计税方法。化妆品、小汽车实行从价定率计税。11.C解析：产权属于集体的，由集体单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳。临时性房屋也征收房产税，但税额减半。12.B解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。外商投资企业占用集体土地，应缴纳土地使用税。13.A解析：书立合同的，纳税人一般为合同当事人。书立产权转移书据的，纳税人一般为产权转让人。购买印花税票的，是纳税行为，纳税人即为印花税的纳税人。使用应税凭证的，纳税人一般为立据人。14.C解析：进口增值税=关税完税价格×（1+关税率）×增值税率=50×（1+10%）×13%=50×1.1×13%=7.15（万元）。注意海关代征的增值税计入进口环节增值税。15.C解析：增值税一般纳税人销售货物，应向其机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。增值税小规模纳税人销售货物，应向其机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。纳税人跨区域提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税。纳税人跨区域销售无形资产，应向其机构所在地税务机关申报纳税。16.C解析：企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业研发费用加计扣除的比例根据行业和企业类型有所不同，并非固定为50%。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业所得税计算方法如第一题解析所述。17.D解析：工资、薪金所得，以每次收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，再按70%的比例适用税率。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。18.A解析：应纳税所得额=150-80-10=60（万元）。应纳经营所得个人所得税=60×5%=3（万元）。经营所得适用5%-35%的超额累进税率，60万元适用税率为5%。19.A解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。转让房地产的成交价格明显低于市场价格的，由税务机关参照市场价格核定其转让收入。计算土地增值税时，允许扣除的转让环节税金不包括增值税，而是增值税销项税额。个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，符合条件可以免征或减半征收土地增值税。20.A解析：税务机关有权对纳税人应纳税的商品生产、经营情况进行检查。税务机关查阅企业财务账簿需依法进行，需出示检查证件，不得随意查阅。纳税人有权要求税务机关为涉及国家秘密的纳税人身份信息保密。税务机关征收税款时，必须开具收款凭证。纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和凭证的，有权要求税务机关为有关税收违法行为信息保密。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者、将自产货物作为投资提供给其他单位、将自产货物用于个人消费均属于增值税视同销售货物行为。2.A,B,C解析：购进用于生产免税产品的货物、购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的2017年1月1日以后开具的增值税专用发票，未按规定认证抵扣的，可以申请开具红字专用发票。纳税人销售货物适用免税规定，但部分收取的价款需要作价税分离后缴纳增值税的，其对应的进项税额可以抵扣。转让土地使用权，其进项税额不得抵扣。3.A,B,D解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。建造合同，可以按照实际发生的成本确认收入，也可以按照合同完工进度确认收入。提供劳务交易结果能够可靠估计的，按照完成交易确认收入。让渡资产使用权，按照合同或协议规定的期间分期确认收入。销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入。4.A,B,C,D,E解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。企业之间支付的管理费，一般不得扣除，但有特定情况除外。企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，不得扣除。企业赞助非广告性质的支出，不得扣除。企业向关联方借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。5.A,D解析：子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元。继续教育支出，定额扣除4000元/年。3岁以下婴幼儿照护支出，每个婴幼儿每月定额扣除1000元。住房贷款利息支出，最高扣除额度为100万元。住房租金支出，在签订租赁合同前发生的装修费用，可以计入住房租金支出，但最高扣除额度有规定。6.A,B,E解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节（特定消费品）。卷烟实行从价定率和从量定额复合计税。白酒实行从价定率计税。化妆品在零售环节征收消费税。金银首饰在零售环节征收消费税。7.A,B,C,E解析：产权属于集体的，由集体单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳。临时性房屋也征收房产税，但税额减半。产权未确定以及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳。8.A,C,E解析：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。外商投资企业和外国企业用地，也属于城镇土地使用税的征税范围。自行