2026年企业税务合规自查测试试卷及答案

2026年企业税务合规自查测试试卷及答案2026年企业税务合规自查测试试卷一、单项选择题（每题2分，共30分）1.企业发生的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（）。A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于在建工程D.将自产货物用于生产应税产品答案：A。根据增值税相关规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售。选项B，外购货物用于个人消费不视同销售；选项C，外购货物用于在建工程按原规定属于用于非增值税应税项目，不视同销售（全面营改增后，在建工程进项税额可正常抵扣，不存在视同销售问题）；选项D，将自产货物用于生产应税产品不属于视同销售行为。2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.12%答案：A。企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；职工教育经费不超过工资、薪金总额2.5%（特定行业有更高扣除比例规定）的部分准予扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。3.某企业2026年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B。首先计算关税，关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10（万元），然后计算组成计税价格，组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110（万元），最后计算进口环节增值税，进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同C.税务登记证D.技术合同答案：C。印花税的应税凭证包括各类合同（如购销合同、借款合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿等，但税务登记证不属于印花税应税凭证。5.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.香料作物种植C.海水养殖D.蔬菜种植答案：D。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税。而花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。A.180B.360C.90D.没有期限答案：D。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。7.按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除答案：C。纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照房地产评估价格确认扣除项目金额来计算土地增值额。选项A、B没有相关规定支持；选项D是房产税计算中对房产余值的一种计算方法，并非土地增值税扣除方法。8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%，5‰B.50%，5‰C.60%，3‰D.50%，3‰答案：A。企业所得税规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。9.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税是价外税B.消费税只在生产环节征收C.消费税的计税方法包括从价计征、从量计征和复合计征D.委托加工的应税消费品，由受托方在委托方提货时代收代缴消费税，受托方为个人的除外答案：C。消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种；消费税是价内税，选项A错误；消费税除了在生产环节征收外，还在进口环节、委托加工环节以及零售（如金银首饰）、批发（如卷烟）等环节征收，选项B错误；委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，选项D表述不准确。10.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人的房屋建筑面积D.纳税人的房屋占地面积答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业之间支付的管理费用C.符合条件的广告和业务宣传费D.企业按照规定缴纳的财产保险费答案：B。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。选项A、C、D都属于可以在企业所得税前按规定扣除的项目。12.某企业为增值税小规模纳税人，2026年5月取得含税销售收入10.3万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A。小规模纳税人增值税征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策），应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。13.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房产税从价计征是依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征的税率为12%（对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税）。14.下列行为中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.个人拥有的小汽车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶答案：C。捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税，个人拥有的小汽车需要缴纳车船税。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%，12%，3B.10%，10%，3C.12%，12%，5D.10%，10%，5答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于对外投资B.将委托加工的货物分配给股东C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于集体福利答案：ABC。将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等视同销售；将外购的货物用于集体福利不视同销售，用于投资、分配、赠送视同销售。所以选项A、B、C正确，D错误。2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB。企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。所以选项A、B正确，C、D错误。3.下列各项中，应计入房产税计税依据的有（）。A.房产原值B.租金收入C.房产余值D.房产评估值答案：BC。房产税从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是租金收入。所以选项B、C正确。4.印花税的纳税义务人包括（）。A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：ABCD。印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人以及各类电子应税凭证的签订人。5.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费答案：AB。合理的工资、薪金支出准予全额扣除；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费准予全额扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%（化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业为30%）的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以选项A、B正确，C、D错误。6.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.对个人销售住房暂免征收土地增值税答案：ABCD。土地增值税实行四级超率累进税率；其纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；房地产开发企业计算土地增值税时，允许扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等扣除项目；对个人销售住房暂免征收土地增值税。所以选项A、B、C、D均正确。7.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。所以选项A、B、C、D都正确。8.下列关于企业税务风险管理的说法中，正确的有（）。A.企业应建立税务风险管理体系B.企业应定期对税务风险进行评估C.企业应加强对税务管理人员的培训D.企业应与税务机关保持良好的沟通答案：ABCD。企业税务风险管理需要建立税务风险管理体系，定期评估税务风险，加强对税务管理人员的培训提高其业务水平，同时与税务机关保持良好沟通及时了解税收政策动态。所以选项A、B、C、D均正确。9.下列各项中，属于城镇土地使用税免税范围的有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地答案：ABCD。国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。所以选项A、B、C、D都正确。10.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD。企业所得税免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。所以选项A、B、C、D均正确。三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的增值税进项税额只要取得了增值税专用发票就可以全部抵扣。（）答案：错误。企业取得增值税专用发票，其进项税额不一定能全部抵扣。比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等的进项税额不得从销项税额中抵扣；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务等的进项税额不得抵扣等。2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确。企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。（）答案：正确。个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，不缴纳企业所得税，其投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。4.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确。小规模纳税人增值税计税方法简单，按照销售额和征收率计算应纳税额，其取得的进项税额不能抵扣。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。6.房产税的纳税义务发生时间是从生产经营之月起开始缴纳房产税。（）答案：错误。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税等。7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确。印花税根据不同的应税凭证，分别采用比例税率和定额税率。比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花（比例税率），权利、许可证照按件贴花5元（定额税率）。8.城镇土地使用税以纳税人实际使用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（）答案：错误。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，而不是实际使用的土地面积。9.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：正确。不同的应税消费品在不同的环节征收消费税，如一般应税消费品在生产、委托加工、进口环节征收；金银首饰在零售环节征收；卷烟在生产、委托加工、进口环节加征一道批发环节消费税。10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：错误。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业税务合规自查的主要内容。答：企业税务合规自查主要涵盖以下几方面内容：（1）发票管理方面：检查发票的开具是否符合规定，包括发票的真实性、完整性、准确性，是否存在虚开发票、错开、漏开等情况；对取得的发票进行审核，查看发票的来源是否合法，是否与实际业务相符，是否存在不合规发票入账抵税等问题。（2）增值税方面：核实销售额的计算是否准确，是否存在隐瞒收入、视同销售行为未计税等情况；检查进项税额的抵扣是否合规，不得抵扣的进项税额是否已转出；关注增值税纳税义务发生时间的确定是否正确。（3）企业所得税方面：审查成本费用的核算是否真实、合理，是否存在多列成本、费用等情况；确认收入的确认是否遵循会计准则和税法规定，有无延迟或提前确认收入；检查各项扣除项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等是否在规定的标准内扣除；关注资产的税务处理，如固定资产折旧、无形资产摊销是否符合税法规定。（4）其他税种方面：对于消费税，检查应税消费品的销售数量、销售额的计算是否准确，纳税环节是否符合规定；对于房产税，核实房产的原值、租金收入的确定是否正确；对于城镇土地使用税，审查实际占用土地面积的测量是否准确，适用税额是否正确；对于印花