年初级会计职称考试经济法基础专项练习试题合集第十一部分

第1001题(判断题)(每题1.00分)印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（）正确答案：A,第1002题(判断题)(每题1.00分)对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）正确答案：A,第1003题(判断题)(每题1.00分)印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税税票，自行完成纳税义务。（）正确答案：A,第1004题(判断题)(每题1.00分)同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）正确答案：B,第1005题(判断题)(每题1.00分)如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算地纳税。（）正确答案：B,第1006题(判断题)(每题1.00分)纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。（）正确答案：A,第1007题(判断题)(每题1.00分)资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）正确答案：B,第1008题(判断题)(每题1.00分)外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）正确答案：B,第1009题(判断题)(每题1.00分)资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（）正确答案：B,第1010题(判断题)(每题1.00分)凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（）正确答案：A,第1011题(判断题)(每题1.00分)资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。（）正确答案：A,第1012题(判断题)(每题1.00分)对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）正确答案：B,第1013题(判断题)(每题1.00分)房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）正确答案：A,第1014题(判断题)(每题1.00分)某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（）正确答案：A,第1015题(判断题)(每题1.00分)土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（）正确答案：A,第1016题(判断题)(每题1.00分)纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（）正确答案：B,第1017题(判断题)(每题1.00分)根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。（）正确答案：B,第1018题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1．5万元；

(3)其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

业务(1)应缴纳的房产税是（）万元。A.6

B.0．6

C.0

D.7．68正确答案：A,第1019题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1．5万元；

(3)其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

业务(2)出租业务应缴纳的房产税是（）万元。A.2．16

B.1．08

C.1．92

D.2．4正确答案：B,第1020题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1．5万元；

(3)其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

该企业2010年应缴纳的房产税共计（）万元。A.36．84

B.35．92

C.30．84

D.37正确答案：D,第1021题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1．5万元；

(3)其余房产为经营自用；

(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税

D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税正确答案：A,B,D,第1022题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年度有关资料如下：

(1)实收资本比2009年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％；

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(5)公司启用其他账簿10本。

已知：记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，借款合同印花税税率为0．05‰，购销合同印花税税率为0．3‰，运输合同印花税税率为0．5‰，保管合同印花税税率为1‰。‰要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题。

该企业2010年以货换货合同应纳印花税（）元。A.1350

B.1050

C.2400

D.4000正确答案：C,第1023题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年度有关资料如下：

(1)实收资本比2009年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％；

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(5)公司启用其他账簿10本。

已知：记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，借款合同印花税税率为0．05‰，购销合同印花税税率为0．3‰，运输合同印花税税率为0．5‰，保管合同印花税税率为1‰。‰要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题。

该企业2010年铁路运输令同应纳印花税（）元。A.60

B.200

C.100

D.0正确答案：B,第1024题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年度有关资料如下：

(1)实收资本比2009年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％；

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(5)公司启用其他账簿10本。

已知：记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，借款合同印花税税率为0．05‰，购销合同印花税税率为0．3‰，运输合同印花税税率为0．5‰，保管合同印花税税率为1‰。‰要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题。

该企业2010年应纳印花税共计（）元。A.3300

B.3250

C.3150

D.3100正确答案：A,第1025题(不定项选择题)(每题2.00分)某企业2010年度有关资料如下：

(1)实收资本比2009年增加100万元；

(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％；

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(5)公司启用其他账簿10本。

已知：记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，借款合同印花税税率为0．05‰，购销合同印花税税率为0．3‰，运输合同印花税税率为0．5‰，保管合同印花税税率为1‰。‰要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题。

下列选项中，表述不正确的是（）。A.实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税

B.其他账簿按每本5元计算印花税

C.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率低的计算贴花

D.以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花正确答案：A,C,D,第1026题(不定项选择题)(每题2.00分)某房地产公司2010年发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元．缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

计算土地增值税时，应扣除的开发费用为（）万元。A.400

B.800

C.550

D.750正确答案：C,第1027题(不定项选择题)(每题2.00分)某房地产公司2010年发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元．缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。A.11140

B.10150

C.9540

D.8140正确答案：A,第1028题(不定项选择题)(每题2.00分)某房地产公司2010年发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元．缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2744

B.2058

C.2187

D.2552正确答案：C,第1029题(不定项选择题)(每题2.00分)某房地产公司2010年发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元．缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

该公司应缴纳的营业税为（）万元。A.900

B.910

C.906

D.916正确答案：D,第1030题(不定项选择题)(每题2.00分)某市房地产开发公司2010年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2010年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

(2)支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

(4)向银行借款2000万元，一年期利率4％(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。A.120

B.200

C.80

D.72正确答案：B,第1031题(不定项选择题)(每题2.00分)某市房地产开发公司2010年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2010年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

(2)支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

(4)向银行借款2000万元，一年期利率4％(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（）万元。A.20

B.12

C.19．2

D.16正确答案：A,第1032题(不定项选择题)(每题2.00分)某市房地产开发公司2010年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2010年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

(2)支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

(4)向银行借款2000万元，一年期利率4％(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。A.2747

B.3210

C.3510

D.3095正确答案：B,C,第1033题(不定项选择题)(每题2.00分)某市房地产开发公司2010年发生以下业务：

(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2010年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

(2)支付取得土地使用权的金额800万元；

(3)开发成本1500万元；

(4)向银行借款2000万元，一年期利率4％(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用300万元。

已知：开发费用的扣除比例为10％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题：

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.375．9

B.271．5

C.237

D.303正确答案：C,第1034题(不定项选择题)(每题2.00分)某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生的支出如下：

(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率0．5‰，教育费附加征收率3％)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；

(3)投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题：

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.345

B.210

C.315

D.195正确答案：C,第1035题(不定项选择题)(每题2.00分)某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生的支出如下：

(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率0．5‰，教育费附加征收率3％)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；

(3)投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题：

计算土地增值税时可以扣除的税金共计（）万元。A.277．5

B.275

C.252．5

D.250正确答案：A,第1036题(不定项选择题)(每题2.00分)某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生的支出如下：

(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率0．5‰，教育费附加征收率3％)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；

(3)投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题：

计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为（）万元。A.2690

B.2692．5

C.2377．5

D.2415正确答案：B,第1037题(不定项选择题)(每题2.00分)某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生的支出如下：

(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率0．5‰，教育费附加征收率3％)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；

(3)投入的房地产开发成本为1500万元；

(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求：根据上述资料，分析回答下列(1)-(4)小题：

该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.923

B.692．25

C.519．13

D.788．38正确答案：D,第1038题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金。该一定期限是（）。(2010年)A.1年

B.3年

C.7年

D.10年正确答案：B,第1039题(单项选择题)(每题1.00分)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。(2010年)A.确认适用税率

B.收缴发票

C.确认计税依据

D.加收税收滞纳金正确答案：B,第1040题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。(2009年)A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产正确答案：B,第1041题(单项选择题)(每题1.00分)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。(2008年)A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额正确答案：D,第1042题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。(2007年)A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二正确答案：B,第1043题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。(2007年)A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：A,第1044题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。(2005年)A.7日

B.15日

C.30日

D.45日正确答案：B,第1045题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收优先权的表述中，正确的有（）。(2010年)A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税收优先于罚款正确答案：A,B,D,第1046题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。(2010年)A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案：B,C,D,第1047题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。(2009年)A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：C,D,第1048题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。(2007年)A.税务登记证件

B.经办人身份证明

C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A,B,D,第1049题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。(2007年)A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D,第1050题(多项选择题)(每题2.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。(2007年)A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金正确答案：A,B,C,第1051题(判断题)(每题1.00分)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）(2010年)正确答案：A,第1052题(判断题)(每题1.00分)税务机关行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）(2008年)正确答案：B,第1053题(判断题)(每题1.00分)纳税人多缴税款内结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加箅银行同期贷款利息。（）(2008年)正确答案：B,第1054题(判断题)(每题1.00分)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。（）(2007年)正确答案：A,第1055题(判断题)(每题1.00分)临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）(2006年)正确答案：A,第1056题(判断题)(每题1.00分)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（）(2006年)正确答案：B,第1057题(判断题)(每题1.00分)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）(2005年)正确答案：A,第1058题(判断题)(每题1.00分)某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）(2005年)正确答案：A,第1059题(单项选择题)(每题1.00分)(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。A.1年

B.3年

C.7年

D.10年正确答案：B,第1060题(单项选择题)(每题1.00分)(2010年)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A.确认适用税率

B.收缴发票

C.确认计税依据

D.加收税收滞纳金正确答案：B,第1061题(单项选择题)(每题1.00分)(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产正确答案：B,第1062题(单项选择题)(每题1.00分)(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额正确答案：D,第1063题(多项选择题)(每题2.00分)(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案：B,C,D,第1064题(多项选择题)(每题2.00分)(2010年)关于税收优先权的卜列表述中，正确的有（）。A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而义以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后义发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款正确答案：A,B,D,第1065题(多项选择题)(每题2.00分)(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：C,D,第1066题(多项选择题)(每题2.00分)(2008年)某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税正确答案：B,C,D,第1067题(判断题)(每题1.00分)(2010年)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）正确答案：A,第1068题(判断题)(每题1.00分)(2009年)税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）正确答案：B,第1069题(判断题)(每题1.00分)(2008年)纳悦人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款行加算银行同期贷款利息。（）正确答案：B,第1070题(解答题)(每题1.00分)(2008年)大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17％。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5目该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计箅缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

①6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。

②6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全部确认为其他业务收入。

③6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司丌具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元。

④6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2．34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

⑤6月底计箅应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1．87万元，开票时问为2007年1月25日。

根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1．5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳了增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。

要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)指出该公司上述①至⑤项业务的增值税处理是否正确?说明理由。

(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。第1071题(不定项选择题)(每题2.00分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日正确答案：D,第1072题(不定项选择题)(每题2.00分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。A.税务登记证件

B.经办人员身份证明

C.法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A,B,D,第1073题(不定项选择题)(每题2.00分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。A.门票收入和索道收人按照“服务业-旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业-租赁业”申报缴纳

C.景区环保侔用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳正确答案：D,第1074题(不定项选择题)(每题2.00分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算；

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（）。A.营业税1145元

B.营业税1575元

C.城市维护建设税和教育费附加114．5元

D.城市维护建设税和教育费附加157．5元正确答案：B,D,第1075题(单项选择题)(每题1.00分)下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国房产税暂行条例》正确答案：B,第1076题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自申请营业执照之日起45日内

D.自申请营业执照之日起60日内正确答案：B,第1077题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C,第1078题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内正确答案：D,第1079题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日

B.10日

C.15日

D.30日正确答案：C,第1080题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。A.3年

B.5年

C.10年

D.20年正确答案：B,第1081题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存（）。A.3年

B.15年

C.10年

D.20年正确答案：C,第1082题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A.按号码顺序填开

B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票

D.代其他单位开具发票正确答案：D,第1083题(单项选择题)(每题1.00分)某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.100

B.1000

C.10000

D.4000正确答案：B,第1084题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：D,第1085题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D,第1086题(单项选择题)(每题1.00分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C,第10