2025年会计学（税务会计）试题及答案

2025年会计学（税务会计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性2.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.7B.10C.13D.163.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天5.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.出口环节退还的增值税C.向税务机关实际缴纳的增值税D.偷逃增值税被处的罚款6.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.1157.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.审计咨询合同9.某企业2月份缴纳增值税10万元，消费税20万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.1B.2C.3D.410.下列关于税务会计凭证的说法，错误的是（）A.税务会计凭证是记录纳税人涉税业务发生情况的书面证明B.税务会计凭证分为原始凭证和记账凭证C.原始凭证是登记账簿和编制记账凭证的依据D.记账凭证是根据原始凭证编制的，是登记账簿的直接依据第II卷（非选择题共70分）11.（10分）简述税务会计的目标。12.（15分）某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生下列经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已收存银行。（2）将自产的B产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额l3万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额0.18万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元。已知该企业原材料适用的增值税税率为13%。要求：计算该企业11月应缴纳的增值税税额。13.（15分）简述企业所得税的纳税调整项目。14.（20分）材料：甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：（1）计算甲公司2024年度应纳税所得额。（2）计算甲公司2024年度应纳企业所得税税额，并说明其适用税率。15.（20分）材料：乙公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2024年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：（1）计算甲公司进口高档香水精应缴纳的消费税税额。（2）计算甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税税额。（3）计算甲公司销售高档香水应缴纳的消费税税额。答案：1.D2.A3.C4.B5.C6.B7.ACD8.D9.C10.C11.税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。具体包括：依法纳税，履行纳税人义务；正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系；合理选择纳税方案，科学进行税务筹划，降低纳税风险。12.业务（1）销项税额=26万元；业务（2）销项税额=15×13%=1.95万元；业务（3）进项税额=13+0.18=13.18万元；业务（4）进项税额转出=5×13%=0.65万元。应缴纳增值税税额=26+1.95-（13.18-0.65）=15.42万元。13.企业所得税的纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入、接受捐赠收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧方法、无形资产摊销年限等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；其他调整项目，如税收优惠、弥补亏损等。14.（1）销售（营业）收入=5000万元，业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，应调增应纳税所得额=50-25=25万元。应纳税所得额=5000+40+2-20-2600+3+10+30+17+25=2417万元。（2）应纳企业所得税税额=2417×25%=604.25万元，适用税率25%。15.（1）关税完税价格=210+11+20+4=245万元，应纳关税=245×10%=24.5万元，组成计税价格=（245+24.5）÷（1-15%