2026年退税操作题库及答案

2026年退税操作题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.纳税年度内，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）办理。A.1月1日至2月28日B.3月1日至6月30日C.2月1日至4月30日D.4月1日至5月31日答案B2.2026年个人所得税综合所得汇算清缴中，纳税人可通过（）手机应用程序进行退税申报。A.国家税务总局B.个人所得税C.电子税务局D.税务服务答案B3.2026年退税申报中，年度综合所得收入不超过（）万元且已预缴个人所得税的纳税人，可便捷办理退税。A.6B.12C.10D.20答案B4.纳税人办理退税时，需要绑定本人（）的银行账户用于接收退税款。A.任意B.中国境内开立C.境外D.信用卡答案B5.下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.利息所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案C6.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前可选择（）计税方式。A.并入当年综合所得B.单独计税C.以上两者均可选择D.以上两者均不可答案C7.纳税人申请退税时，系统自动计算的应退税额是指（）。A.全年应纳税额与已预缴税额的差额B.全年应纳税额与已预缴税额的差，且为负数时C.全年应纳税额与已预缴税额的差，且为正数时D.全年已预缴税额的总和答案B8.关于年度汇算退税，纳税人若发现申报数据有误，可以在（）前更正申报。A.汇算清缴期结束后30日内B.汇算清缴期结束后60日内C.汇算清缴期内D.任何时间答案C9.2026年退税申报中，纳税人需对申报数据的（）负责。A.真实性B.准确性C.完整性和真实性D.真实性、准确性、完整性答案D10.纳税人在填报专项附加扣除时，子女教育扣除标准为每个子女每月（）元。A.1000B.2000C.1500D.3000答案B11.纳税人在办理退税时，如对预填的收入数据有异议，应当（）。A.直接修改B.核实后修改，并保存相关佐证资料C.忽略不修改D.联系扣缴义务人修改答案B12.纳税人未在汇算清缴期内申请退税的，是否还可以申请退税？A.不可以，逾期作废B.可以，但需加收滞纳金C.可以，但需经税务机关批准，且不得加收滞纳金D.可以，但需重新计算税款答案C13.退税申请提交后，税务机关审核发现申报数据错误，纳税人应当在（）内办理更正。A.5日B.10日C.15日D.30日答案C14.下列哪种情形下，纳税人需要办理年度汇算补税？A.全年应纳税额大于已预缴税额B.全年应纳税额小于已预缴税额C.全年应纳税额等于已预缴税额D.以上都不需要答案A15.2026年退税申报中，纳税人选择"使用已申报数据填写"时，系统预填的数据主要来源于（）。A.纳税人自行填报B.扣缴义务人申报的数据C.税务机关估算D.第三方支付平台答案B16.纳税人申请退税时，需满足的条件之一是已依法预缴个人所得税，且（）。A.年度综合所得收入超过12万元B.年度汇算应退税额大于0C.年度汇算应补税额大于400元D.年度汇算应退税额超过1元答案D17.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.3月1日至5月31日D.6月1日至12月31日答案A18.个人所得税综合所得年度汇算的申报地点一般为（）。A.户籍所在地税务机关B.经常居住地税务机关C.任职受雇单位所在地税务机关D.以上均可，按实际情况选择答案C19.纳税人如对退税审核结果有异议，可以依法申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.行政复议或行政诉讼D.以上都不可以答案C20.下列各项中，属于专项附加扣除项目的是（）。A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.企业年金答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于个人所得税综合所得项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析个人所得税法规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息、股息、红利所得和财产租赁所得等属于分类所得，不并入综合所得。2.纳税人办理2026年退税申报时，可以享受的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案ABCD解析现行专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。3.下列情形中，纳税人需要办理年度汇算的有（）。A.已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的B.已预缴税额小于年度汇算应纳税额且需要补税的C.因适用所得项目错误导致少申报税款的D.年度综合所得收入不超过12万元但需补税的答案ABC解析年度综合所得收入不超过12万元且需补税，或补税金额不超过400元的，可免于办理年度汇算，因此D项情形无需办理汇算。ABC三项均属于需要办理年度汇算的情形。4.下列关于退税申请的说法，正确的有（）。A.纳税人可自行通过个人所得税APP办理B.纳税人可委托任职受雇单位代办C.纳税人可委托涉税专业服务机构代办D.纳税人必须自行办理，不可委托他人答案ABC5.纳税人在填报专项附加扣除时，需要留存备查的资料包括（）。A.子女教育：子女学籍证明B.住房贷款利息：贷款合同C.大病医疗：医疗收费票据D.赡养老人：老人身份证明答案ABCD6.关于住房贷款利息专项附加扣除，下列说法正确的有（）。A.纳税人本人或配偶使用商业银行贷款或住房公积金贷款购买首套住房的利息支出B.扣除标准为每月1000元C.扣除期限最长不超过240个月D.夫妻双方可以选择由其中一方扣除答案ABCD解析住房贷款利息扣除标准为每月1000元，最长不超过240个月。夫妻双方可以选择由其中一方扣除，但选定后一个纳税年度内不得变更。7.纳税人办理退税时，出现下列哪些情况可能导致退税失败？A.填写的银行账户信息有误B.银行账户余额不足C.提供的身份证件过期D.申报数据存在虚假答案ACD解析银行账户余额不足不影响退税，税务机关是将税款退至纳税人提供的账户中，与账户余额无关。其余三项均可能导致退税失败。8.下列属于赡养老人专项附加扣除的填报条件的有（）。A.被赡养人年满60周岁B.被赡养人是纳税人的父母或子女均已去世的祖父母、外祖父母C.纳税人是独生子女D.纳税人是非独生子女答案AB解析赡养老人扣除的被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。独生子女与非独生子女均可享受该扣除，只是扣除标准不同。9.下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.扣除标准为每个婴幼儿每月2000元B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除C.父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除D.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更答案ABCD解析3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。10.下列情形中，纳税人可能需要补缴税款的有（）。A.在两处以上取得工资薪金所得，预缴时未合并计算B.有多项劳务报酬所得，预缴时分别按次预扣税款C.年度中间更换了工作单位D.年度内仅取得一处工资薪金所得且无其他收入答案ABC解析纳税人存在两处以上取得综合所得、多项劳务报酬所得或年度中间更换工作单位等情形时，由于预缴环节可能未足额预扣税款，年度汇算时可能出现需要补税的情况。仅取得一处工资薪金所得且无其他收入时，预缴税额通常与应纳税额一致，无需补税。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人在办理2026年退税时，无需绑定本人银行账户。答案错误2.个人所得税APP支持纳税人查询收入纳税明细。答案正确3.纳税人可以委托任职受雇单位代办年度汇算退税。答案正确4.纳税人若在汇算清缴期内未申请退税，则无法再申请退税。答案错误5.年度综合所得收入不超过12万元且需补税的纳税人，可免于办理年度汇算。答案正确6.纳税人提交退税申请后，税务机关应在30日内完成审核并办理退税。答案正确7.纳税人填报的专项附加扣除信息不需要留存备查资料。答案错误8.纳税人对预填的申报数据有异议时，可直接修改并提交，无需核实。答案错误9.纳税人可以将全年一次性奖金选择单独计税或并入综合所得计税，选择更有利的方式。答案正确10.纳税人申报退税后，若税务机关审核发现错误，纳税人需在规定期限内办理更正申报。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述2026年个人所得税综合所得年度汇算的办理方式。答案(1)自行办理，通过个人所得税APP或自然人电子税务局网页端进行申报；(2)通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；(3)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。2.纳税人在办理退税时，需要准备哪些基本材料？答案(1)本人有效身份证件；(2)本人在中国境内开立的银行卡或银行账户信息；(3)与专项附加扣除相关的佐证资料（如子女学籍证明、住房贷款合同、医疗收费票据等）；(4)其他与收入、扣除相关的资料。3.简述2026年退税申报中，纳税人如何确认应退税额？答案纳税人通过个人所得税APP或网页端办理年度汇算时，系统会根据纳税人填报的收入、扣除等信息自动计算全年应纳税额。若全年应纳税额小于已预缴税额，差额即为应退税额。纳税人核对无误后提交申报即可申请退税。4.纳税人如发现退税申报数据有误，应如何处理？答案(1)在汇算清缴期内（3月1日至6月30日），可直接通过个人所得税APP或网页端自行更正申报；(2)汇算清缴期结束后，如需更正或补充申报，需前往主管税务机关办税服务厅办理，或通过自然人电子税务局补充申报。五、案例分析题（每题10分，共30分）1.纳税人张某，2025年度每月工资薪金收入为15000元，每月缴纳"三险一金"合计3000元。张某为独生子女，父亲已满60周岁，每月可扣除赡养老人支出3000元。此外，张某每月支付首套住房贷款利息5000元，并已按规定填报住房贷款利息专项附加扣除。全年已预缴个人所得税12000元。假设张某无其他综合所得。请计算张某2025年度综合所得应纳税额，判断其是否可申请退税？若可退税，应退税额是多少？答案张某全年综合所得收入额=15000×12=180000元。年应纳税所得额=解析注意住房贷款利息扣除标准为每月1000元，而非实际支付的利息金额。赡养老人支出扣除标准，独生子女为每月3000元。张某应纳税所得额为36000元，适用3%税率。2.纳税人李某系某公司员工，2025年度取得工资薪金收入200000元，公司已预扣预缴个人所得税15000元。李某2025年度同时取得劳务报酬所得30000元（已预缴个人所得税5200元）和稿酬所得10000元（已预缴个人所得税1120元）。李某本人无子女，为非独生子女，父母均已满60周岁，与其兄弟约定由李某独自享受赡养老人扣除3000元/月。此外，李某2025年度发生符合条件的大病医疗支出80000元（扣除医保报销后个人负担部分）。请计算李某2025年度综合所得应纳税额，并分析其应退税还是补税，金额为多少？答案李某综合所得收入额=200000+30000×(1−20%解析李某为非独生子女但与其兄弟约定由李某独自享受扣除，由于赡养老人扣除总额为每月3000元，非独生子女分摊扣除时，每人分摊额度不能超过每月1500元，李某不能独自享受3000元/月的扣除标准。李某的赡养老人扣除应为每月1500元。更正计算：年应纳税所得额=2296