资金类笔试题库及答案解析

资金类笔试题库及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.企业的货币资金主要包括库存现金、银行存款和（）。A.其他应收款B.其他货币资金C.应收票据D.预付账款2.根据《人民币银行结算账户管理办法》，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个（）。A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户3.下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。A.存出投资款B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行承兑汇票4.商业承兑汇票到期，如果付款人账户余额不足，银行（）。A.代为支付票款B.不予支付，并将汇票退还收款人C.代为垫付票款并加收罚息D.代为垫付票款但不加收罚息5.某企业2023年3月31日银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为55000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：企业已收银行未收2000元，企业已付银行未付1000元，银行已收企业未收3000元，银行已付企业未付500元。则调整后的银行存款余额为（）元。A.56000B.55000C.57000D.540006.现金清查中，经检查确认无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.其他应收款7.下列票据中，属于银行见票即付的是（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票8.企业将款项汇往银行开立采购专户，根据银行盖章退回的进账单第一联，编制会计分录为（）。A.借：应收账款，贷：银行存款B.借：其他应收款，贷：银行存款C.借：在途物资，贷：银行存款D.借：预付账款，贷：银行存款9.某企业出纳员在办理现金收付业务时，发现一张出票日期为2023年5月20日的现金支票，因书写错误需更正，正确的做法是（）。A.将错误处划线更正并加盖印章B.将错误处划线更正并加盖出票人印章C.作废重开D.直接涂改10.下列关于资金集中管理的说法中，错误的是（）。A.资金集中管理有助于提高资金使用效率B.资金集中管理可以降低企业整体的融资成本C.资金集中管理必须设立独立的资金池D.资金集中管理有助于企业强化内部控制二、多项选择题1.下列各项中，属于货币资金内部控制制度要求的有（）。A.岗位分工及授权批准B.现金盘点C.票据管理D.会计控制2.下列各项中，符合国家现金使用范围的有（）。A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点以上的零星支出3.银行结算账户按用途不同，可以分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用证保证金存款D.存出投资款5.商业汇票根据承兑人的不同，可以分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票6.企业在办理资金收付业务时，必须遵守的纪律包括（）。A.不准违反规定坐支现金B.不准用不符合国家规定的票据替代银行存款C.不准签发没有资金保证的票据D.不准套取银行信用7.下列关于支票的说法中，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的提示付款期限为自出票日起10日C.支票可以挂失止付D.支票出票人预留银行印鉴是单位财务章、法人章8.资金风险控制措施主要包括（）。A.建立授权审批制度B.实行岗位分离制度C.定期进行对账D.设置资金预警机制9.下列关于未达账项的说法中，正确的有（）。A.未达账项是指企业与银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的款项B.未达账项会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致C.在编制银行存款余额调节表时，未达账项应进行调整D.调节后的余额是企业可以动用的银行存款实际余额10.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款，银行未收款B.企业已付款，银行未付款C.银行已收款，企业未收款D.银行已付款，企业未付款三、判断题1.企业可以根据经营需要，在一家银行的多个分支机构开设基本存款账户。（）2.商业承兑汇票到期时，如果付款人账户余额不足，银行将向持票人签发“付款人未付票款”通知。（）3.现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入营业外收入。（）4.银行汇票既可以用于转账，也可以支取现金。（）5.企业在编制资产负债表时，“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。（）6.现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内提前付款而向债务人提供的债务扣除。（）7.资金集中管理是指企业集团通过设立资金池，将分散在各子公司的资金集中起来进行统筹管理。（）8.转账支票只能用于转账，不得支取现金。（）9.企业销货退回时，如果收到的是红字发票，需要开具红字发票通知单，并冲减银行存款。（）10.所有的票据和结算凭证在填制时，都必须记载大写金额，且大写金额到“角”或“分”的，后面不需要加“整”字或“正”字。（）四、计算分析题1.某企业2023年4月1日向银行借入一笔生产经营周转借款200000元，年利率为5%，期限为6个月，到期一次还本付息。（1）计算该笔借款的利息总额。（2）如果该企业按月计提利息，4月份应计提的利息是多少？2.某公司持有某银行承兑汇票一张，面额为300000元，出票日为2023年3月1日，期限为6个月，年贴现率为4%，公司于4月1日办理贴现，银行扣除贴现利息后将余额支付给企业。（1）计算贴现利息。（2）计算公司实际收到的贴现款项。3.某企业月末银行存款日记账余额为46000元，银行对账单余额为48000元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收款项10000元；（2）企业已付银行未付款项2000元；（3）银行已收企业未收款项5000元；（4）银行已付企业未付款项3000元。（1）编制银行存款余额调节表（计算调节后的余额）。（2）说明调节后的余额是否代表企业实际可动用的资金。五、综合业务题1.某公司出纳员在办理资金业务时，发现以下业务场景：场景一：公司采购员张三因出差需要，填写了现金借款单，金额为5000元，经财务经理审批签字后，出纳员支付了现金。场景二：公司收到客户李四开具的转账支票一张，金额为85000元，出纳员当日送存银行，但银行入账时间为次日。场景三：公司开出一张金额为200000元的转账支票，支付给供应商王五，但王五尚未将支票交付给银行办理转账。（1）请判断上述业务中，哪些属于“未达账项”？请具体说明。（2）针对场景一，请判断该笔借款的会计科目是否正确，如不正确请更正。2.某公司资金管理部在进行月度资金分析时，发现以下数据：上月银行存款日记账余额为1000000元，银行对账单余额为1020000元。经查，发现有以下错误和未达账项：（1）银行将公司支付的水电费10000元