Excel在财务中的应用第七章

情境七财务报告

任务一资产负债表的应用一、学习目标0102能够利用Excel设置资产负债表的格式。能够利用Excel编制资产负债表。企业经营一定期间后，到了期末，会计员李芳需要编制一张资产负债表，反映出企业当时的资产、负债及所有者权益的情况，提供给投资者、债权人、政府等财务报告的使用者，以便对企业的财务状况进行正确判断。二、工作流程0102设置资产负债表格式编制资产负债表三、实践操作1.设置资产负债表格式(1)启动Excel。(2)建立名为“财务报告.xls”的工作簿，将其中的工作表“Sheet1”重命名为“资产负债表”。(3)选择A1:H1单元格，单击“合并及居中”按钮。输入“资产负债表”，并单击“加粗”按钮。(4)在”资产负债表”工作表中的相应单元格中录入既定的项目。三、实践操作(5)选择A4:H36单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令。(6)选择“边框”选项卡，设置需要的边框样式(7)设置好的资产负债表如下图所示。图7-1三、实践操作2.编制资产负债表依照各项目数据来源方式，可以采用数据链接直接引用方式引用科目余额表、明细分类账等工作表的相关数据进行资产负债表的编制，也可采用SUMIF和VLOOKUP等函数间接调用科目余额表等其他工作表的相关数据进行资产负债表的编制。(1)打开上年的资产负债表。利用单元格的直接引用调取上年期末数，即为本年的年初数。三、实践操作(2)打开当月的“科目余额表”图7-2三、实践操作(3)打开“财务报告.xls”工作簿中“资产负债表”工作表。(4)选择“资产负债表”工作表中D7单元格，输入“=”。(5)单击“科目余额表”，将界面切换至科目余额表中。(6)单击“科目余额表”中的单元格G6，输入“+”，再单击“科目余额表”中的单元格G7，输入“+”，再单击“科目余额表”中的单元格G8。(7)按Enter键，界面自动切换到“财务报告.xls——资产负债表”，并在D7单元格显示计算结果“1011866”。三、实践操作(8)参照(3)至(7)的步骤将除合计数之外的项目填制完成。(9)选择D19单元格，单击“

”按钮。(10)打开“插入函数”对话框，在“或选择类别”下拉列表中选择“常用函数”类，然后在“选择函数”列表中选择“SUM”函数。三、实践操作(11)点击确定按钮，打开“函数参数”对话框，择单元格区域D7:D18，如下图所示。单击“确定”按钮。图7-3三、实践操作(12)参照(8)至(9)的步骤，填制其余合计数。如下图所示，资产负债表编制完成。图7-4四、问题探究1.资产负债表的原理资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的财务报告，它是根据资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系，把日常经营活动的信息按照—定的分类标准和一定的顺序加工而成的。它表明企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。通常国际上流行的资产负债表的格式有账户式和报告式两种。账户式的资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”将表分成左右两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益，按其构成项目依据流动性（变现能力由强到弱）分类，并使左右双方总额相等，如下表所示。账户式资产负债表格式资产负债表（账户式）资产行次金额负债及所有者权益行次金额流动资产流动负债长期资产长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本其他资产资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计四、问题探究2.项目数据来源根据所选用的财务处理程序不同，可以很容易地编制出资产负债表。因为资产负债表的编制是根据各账户的余额加或减之后填列。资产负债表本期期初余额即为上期期末余额，可以直接从上期资产负债表中获得。资产负债表各项目的数据来源主要通过以下几种方式取得。(1)根据总账科目余额直接填列。例如：应收票据、短期借款。(2)根据总账科目余额计算填列。例如：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。(3)根据明细科目余额计算填列。例如：应付账款、预付账款。四、问题探究2.项目数据来源(4)根据总账科目和明细账科目的期末余额计算填列。例如：长期借款、长期债权投资。(5)根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。例如：应收账款、短期投资、无形资产。五、知识拓展Excel2010提供了超链接功能，方便与其他工作表的链接，建立超级链接最关键的是制定链接的目标地址具体步骤如下：

1.打开“资产负债表”工作簿，切换至“资产负债表”工作表，选中“资产负债表”表头文本所在的单元格，点击“插入”︱“超链接”按钮，弹出“插入超链接”对话框，如右图所示。图7-5五、知识拓展2.单击“屏幕提示”按钮，弹出“设置超链接屏幕提示”对话框。在“屏幕提示文字”文本框中输入“打开公司会计账簿”，如下图所示。3.单击“确定”按钮，在“当前文件夹”列表框中选择“会计账簿”选项，如右图所示。4.单击“确定”按钮，就完成了超链接的设置，返回到“资产负债表”工作表中，将鼠标放置在标题栏“资产负债表”文本处，就出现了设置的屏幕提示文字“打开公司会计账簿”。5.单击带有下划线的“资产负债表”文本，则可立即打开了“会计账簿”。谢谢任务二利润表的应用一、学习目标0102能够利用Excel设置利润表的格式能够利用Excel编制利润表二、实践操作1.设置利润表格式利润表的建立包括既定项目的录入和边框的设置。(1)将“财务报告.xls”工作簿中的工作表“Sheet2”重命名为“利润表”。(2)选择Al:Cl单元格，在“开始”︱“对齐方式”组中单击“合并后居中”按钮。在Al单元格，输入“利润表”，并单击“加粗”按钮。(3)在“利润表”工作表中的每个单元格中录入既定的项目。(4)选择单元格A4:C24，设置边框，如右图所示，利润表建立完成。二、实践操作2.编制利润表利润表中“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。在编制时，主要根据各损益类科目的发生额分析填列。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入“上期金额”栏。利润表中本期金额的填制，要进行数据的调用。前面曾提及数据链接调用有直接调用与间接调用，资产负债表编制用了直接调用，利润表编制将再一次熟悉间接调用。按照惯例已定义所需范围名称。具体步骤如下：二、实践操作2.编制利润表图7-11图7-12(1)打开科目发生额表，选择A1：C13,并将其定义为“科目发生额表”。

(2)打开“财务报告.xls”工作簿中“利润表”的工作表。选择工作表中B5单元格。

（3）单击

“插入函数”按钮。在“选择函数”列表中选择“VLOOKUP”函数，单击“确定”按钮。

(4)在VLOOKUP函数Lookup_value自变量位置输入“”营业收入“”，Table_array自变量位置输入名称范围“科目发生额表”，Col_ndex_num自变量位置输入“3”，Range_lookup自变量位置输入“FALSE”。二、实践操作2.编制利润表(5)单击“确定”按钮，完成函数设置。如图3-5所示，B5单元格显示“营业收入”为“1250000”。

(6)按照（2）至（5）的步骤，分别选择：B6、B7、B8、B9、B10、B11、B13、B16、B17完成数据的链接引用。

(7)选择B15单元格，输入“=B5-B6-B7-B8-B9-B10-B11+B13”，按【Enter】键。

(8)选择B19单元格，输入“=B15+B16-B17”，按【Enter】键。

(9)选择B20单元格，输入“=B20×25％”，按【Enter】键。(10)选择B21单元格，输入“=B19-B20”，按【Enter】键，利润表本月数的填制完成。如图3-6所示。图7-13三、知识拓展2.编制利润表图表是Excel2010非常有用的分析工具，直观便于理解。我们可以利用图表对损益表进行分析，将收入与费用放在同一个图表中进行比较，具体操作步骤如下：1.打开“财务报告”工作簿，将工作表Sheet3重命名为“收入与费用比较”，在“财务报告”中选择数据输入“收入与费用比较”，如图3-7所示。图7-14三、知识拓展2.编制利润表图7-15图7-162.选择C1：D8单元格区域，然后在“插入”︱“图标”组合中单击“柱形图”按钮，在打开的下拉列表中选择“簇状柱形图”选项，如图3-8所示。图7-18选择图表类型3.在工作表中即可创建出“簇状柱形图”图表，点击图表标题，将其修改为“收入与费用比较”，并激活图表工具的“设计”“布局”和“格式”选项卡，如图3-9所示。谢谢任务三现金流量表的应用一、学习目标0102能够利用Excel设置现金流量表的格式能够利用Excel编制现金流量表二、实践操作1.设置现金流量表的格式现金流量表是反映企业