小型企业财务管理制度

小型企业财务管理制度（汇总）

-.库存现金管理

1.企业财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额寄存现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，

应及时查明原因，汇报单位领导，并要追究责任者曰勺责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到企业以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员

乘坐企业汽车前去。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内寄存的现金和有价证券；私人财物不得寄存入

内。

8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二.银行存款管理

1.企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的I开户和

企业多种银行结算业务。

2.企业必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等

有关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保留。

4.银行结算方式根据企业实际状况采用如下几种方式：支票（现金支票、转帐

支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电

费、费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的多种结算凭证，要及时入帐。

6企业应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将企业银

行存款明细帐与银行对帐堂逐笔进行查对。于每季度末做出银行查对余额调整明

细表。

7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的I差错

告知负责人进行改正，对未达帐项要及时予以清理。导致的I帐帐不一致，应尽快

处理。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票

的）用途、使用单位、金额、支票号码等。

三.往来帐款的管理

1应收帐款的管理：企业各销售部门根据形成收入确实定原则及时开据发货票

后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账

款往来的会计账簿，同步要定期与销售部门进行查对，保证双方账账查对一致。

2.其他应收款日勺管理：企业各部门形成日勺出差借款、采购借款、各部门备用金应

于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份

中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：企业各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登

记对应的帐簿，定期与有关部门对帐，保证双方账账查对一致。四.内部牵制：

1.企业实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五.本制度自下发之日起执行。

第一条玛加强财务管理，规范财务工作，增进企业经营业务日勺发展，提高企业经

济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际状

况，特制定本制度。

第二条企业会计核算遵照权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和措施：

（-）筹集资金和有效使月资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高

企业经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支日勺计

划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的）管理，以提高会计资讯日勺及时性和精确性。

（四）监督企业财姓的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是企业经营管理的一种重要方面，企业财务管理中心对财务管理

工作负有组织、实行、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财

务制度办事，并严守企业秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生日勺每项经

营活动不可缺乏的书面证明，是会计记录的重要根据。

第六条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具

有：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭

证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐

凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度日勺规定和会计业务的需要设置会计

帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务焉根据，按照规定的会计处理措施进

行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理措施前彳麦相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实

性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事

项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不一样的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库

存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相查对，保证帐证相

符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都

应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理措施》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给

接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人

员应分别在交接清单上签字彼，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是企业经营的关键资本，必须加强资本金管理。企业筹集的资本

金必须聘任中国注册会计师验资，根据验资汇报向投资者开具出资证明，并据此

入帐。

第十三条经企业董事会提议，股东会同意，可以按章程规定增长资本。财务部门

应及时调整实收资本。

第十四条企业股东之间可互相转让其所有或部分出资，股东应按企业章程规定，

向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让日勺出资。财务部门应据实调整。

第十五条企业以负债形式筹集资金，须努力减少筹资成本，同步应按月计提利息

支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时查对馀额，保证负债的真实性

和精确性。凡一年以上应付而未付日勺款项应查找原因，对确实无法付出口勺应付款

项报企业总经理同意彳麦处理。

第十七条企业对外担保业务，按企业规定的）审批程式报批彳麦，由财务管理中心登

记彳麦才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满

彳爰及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资筐管理

第十八条现金日勺管理：严格执行人民银行颁布日勺《现金管理暂行条例》，根据我

司实际需要，合理核算现金的库存限额，超过限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日志帐的帐

面馀额，并与库存现金相查对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对

库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。企业的一切现金收

付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理-加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需

要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在

任何空白协议上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行

帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐

工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务

部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分

析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，防止形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借

款的审批程式是：借款人T部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必须

用於现金结算范围内的多种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现日勺投资，短期

投资必须在企业授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损

益。

第五章长期资筐管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分焉股

权投资和债权投资。企业进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按企业审

批许可权日勺规定同意彳爰，由财务管理中心办理入帐手续。企业对被投资单位元没

有实际控制权日勺长期投资央用成本法核算；拥有实际控制权日勺，长期投资采用权

益法核算。

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<!ICDATAI第一章总则

第一条舄加强财务管理，规范财务工作，增进企业经营业务日勺发展，提高企业经

济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际状

况，特制定本制度。

第二条企业会计核算遵照权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和措施：

（一）筹集资金和有效使月资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高

企业经济效益。

（-）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支日勺计

划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯日勺及时性和精确性。

（四）监督企业财筐的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是企业经营管理的|一种重要方面，企业财务管理中心对财务管理

工作负有组织、实行、检套的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财

务制度办事，并严守企业秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经

营活动不可缺乏的书面证明，是会计记录的重要根据。

第六条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具

有：填制凭证日勺日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭

证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐

凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度日勺规定和会计业务的需要设置会计

帐簿。会计核算应以实际发生日勺经济业务舄根据，按照规定日勺会计处理措施进

行，保证会计指标日勺口径一致，互相可比和会计处理措施前彳爰相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的I合法性、真实

性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事

项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不一样的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库

存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相查对，保证帐证相

符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都

应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理措施》日勺规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的J会计工作所有移交给

接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人

员应分别在交接清单上签字接，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是企业经营的关键资本，必须加强资本金管理。企业筹集的资本

金必须聘任中国注册会计师验资，根据验资汇报向投资者开具出资证明，并据此

入帐。

第十三条经企业董事会提议，股东会同意，可以按章程规定增长资本。财务部门

应及时调整实收资本。

第十四条企业股东之间可互相转让其所有或部分出资，股东应按企业章程规定，

向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让日勺出资。财务部门应据实调整。

第十五条企业以负债形式筹集资金，须努力减少筹资成本，同步应按月计提利息

支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时查对馀额，保证负债的真实性

和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出时应付款

项报企业总经理同意彳爰处理。

第十七条企业对外担保业务，按企业规定的审批程式报批彳爰，由财务管理中心登

记彳友才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满

彳爰及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资姓管理

第十八条现金日勺管理：严格执行人民银行颁布日勺《现金管理暂行条例》，根据我

司实际需要，合理核算现金的库存限额，超过限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日志帐日勺帐

面馀额，并与库存现金相查对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对

库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金日勺安全和完整。企业日勺一切现金收

付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款日勺管理：加强对银行帐户及其他

帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不

得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行

帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐

工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务

部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分

析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，防止形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借

款的审批程式是：借款人T部门负责人一财务负责人T总经理。借用现金，必须

用於现金结算范围内的多种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的1投资，短期

投资必须在企业授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损

益。

第一章总则vBR>

1.1*水集团有限企业财务管理措施（如下简称本措施），是根据《会计法》、《企业

财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《有关工交企业制定内

部财务管理措施的指导意见》，结合集团企业实际状况制定.并报主管财税机关

审核立案。

1.2本措施是规范集团企业及其所属分企业和全资子企业（上述单位如下简称企业）

的会计核算程序和财务管理工作的管理措施。

L3各企业按照本措施规定，并结合自身日勺生产经营特点和管理规定，制定详细

的适合本企业的财务管理措施和实行细则，报集团企业同意后执行。

第二章财务管理组织机构集团企业实行统一领导、分级管理的内部财会

管理体制。

集团企业及其全资子企业是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、

自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子企

业实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财

务机构。

2.2集团企业的）分企业及其所属子企业下属的分企业，不具有企业法人资格，其

民事责任由上级企业承担。此类单位应配置专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的重要责任：

I、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、详细确定企业内部财会机构日勺设置，建立健全内部控制制度；

3、组织确定企业内部财务管理措施，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完毕各项会计业务工作，提请聘任或辞

退财会人员；

2、对企业和各经营单位财务部门下达并贯彻财务、费用、利润等考核指标；

3、参与企业发展新项目、重大投资、重要经济协议的可行性研究，提供财务意

见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单

证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支；

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的重要职责：

详细负责企业日勺财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会

计核算；如实反应本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家

税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理

财务工作中出现的）问题，组织、指导属下单位口勺财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，重要内容

日・

7E-

1、对不真实、不合法日勺原始凭证不予受理并向单位负责人汇报；对记载不精

确、不完整的原始凭证予以退回，规定改正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权

自行处理曰勺，应当立即向本单位领导人汇报，祈求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立

帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸

易；日勺用款进行全过程监管：

1、事前环节：重要检查动用款项的）根据如业务协议、用款计划和同意手续与否

完善无误；检查用款额、付款方式与期限与否与协议、计划相符。

2、事中环节：重要检查款项与否按协议规定的）时间、地点汇出并进入对方合法

账户；检查用途与否被变化等。

3、事后环节：重要检查资金效益与否与协议目日勺相符；检查资金回收或回笼状

况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目日勺登记工作。

2.8财会人员力争稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应

当通过上一级单位同意。

集团企业董事会可视实际状况决定直接聘任或辞退所属分企业和全资子企业日勺财

务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续「没有办清交接手

续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会

同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、­实物及未了事

项等。

移交交接必须监交。企业一般财会人员日勺交接，由所在单位领导会同财务部经理

进行；财务部经理日勺交接，由集团企业财务部经理会同所在单位领导进行；集团

企业财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的）后续教育时间不少于68小时；

2、集团企业每年将组织不少于3个工作日日勺业务培训，聘任有关专家就企业财

会人员应处理的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团企业下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章

会计核算日勺原则<BR>3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计

制度，­及其他法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财

产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用日勺计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐措施，一律采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

3.3企业对企业资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采用的会计处理措施，前后各期必须一致，非经集团企业董事会同意，

任何人不得随意变化。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按协议规定的资本总额、出资比例、•出资方

式，在规定期限内投入资本。详细如下：

(I)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐根据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，­应按协议规定并经检查核算的实物清

单、金额，收到实物的日期作为记帐根据，有关资产应办理产权过户手续的I,还

应办理产权手续；

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，•应以协议规定的金额和日期为记

帐根据；

(4)各方交付的J出资额，应由政府同意的会计师事务所验证，•出具验资汇报后，

据以发给出资证明。

6、企业向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的I收益和

损失，应在投资收益科目反应。

7、长期借款的I利息支出，应根据使用单位用款时间不一样确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5%)的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金日勺管理<BR>1、库存现金日勺管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵

库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实

相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同步有两个人前去办理。

③凡能用支票支付日勺款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短

暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工

工资、多种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资日勺价

款；结算起点如下日勺零星开支等。

⑥差旅费日勺借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请

金额［按“车费+（住宿费+生活补助）X出差天数”计算申请借款金额］。按借款审

批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团企业规定借款。出差

人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，经企业经理级以上领导签字，并由签字人负责

此款的偿还，如不能按期偿还或出现损失，所有责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐

套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，•银行帐户只供本单位经营业务收支

结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、

转帐套现。

2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团企业各管理部门

原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户日勺，需报集团企业财务部同

意，已经开设的，需向集团企业财务部补办立案手续。

3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，此外2

枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他

人代管。

4）、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办

人签字，写明用途、金额、日期；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同步规定业务人员在银行支票使

用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照规

定填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如

特殊状况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，

才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在

规定期限内报帐的L应到财务部阐明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐

不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金

额开具发票方可报销。

5）、集团企业各全资子企业的销售收入（营业收入）按集团企业指定帐号进

帐。

6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批

单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办

理报批。

同一项目（含同一贸易）应按协议总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支

付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7）、根据已获同意签订的协议，严格按协议规定的期限付出，不得早付或迟

付，也不准变化支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准变化收款

单位。

8）、严禁违反国家规定，非法集资。

9）、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，

均有权且必须拒绝办理。

10）、有关资金使用的）审批如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件

必须附入有关发票、单据背面入帐备查。

3、应收款的管理

I）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经查对日勺工程协议和购销协议（附出库

单）及汇款（付款凭证）为根据予以记帐，应按照不一样的应收帐款或供应单位

名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面同意。

3）建立应收款内部管理汇报制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根

据工程（购销）协议及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款（工程协

议超过2个月,购销协议超过I个月）理出清单不得迟延，并理出潜在核销帐款交主

管领导，由协议签订单位提出处理措施,经主管领导同意之后执行。

财务报销制度

为了加强企业的财务管理工作，规范企业财务行为，提高财务管理水平，统一企

业的报销程序及规定，现结合企业的详细状况，特制定本制度。

一、办公费

办公费重要是指维持平常办公工作需要而发生日勺办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审

批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资臼购单交企业行政部统一购置。

⑶行政部购置人凭正式发票，印章齐全，经手人验收入签字，并附购置办公用品

清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食

补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1）,并按规定程序报批后，到财务部

门预借差旅费（借款金额超过人民币5000元的提前一天告知财务部）。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门

报销。

⑶员工差旅费报销原则。

①员工出差分''长途''和"短途”两种，即当日能来回日勺为“短途”，出差时间在一

天以上的为“长途工

②出差地点辨别为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省都市；

二类区：除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销原则：（元/人/天）

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300200350

部门经理200150250

一般职工15080200

④出差补助：指企业员工到深圳以外地区出差，每天予以50元

补助。

⑤员工出差交通费报销原则

员工出差乘坐交通工具：企业总经理及以上领导可乘坐飞机、软

卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经