学案2-征税和纳税-第八课-财政与税收

学案2征税和纳税第八课财政与税收德国等许多国家对二氧化碳排放较低的车型征税有所减免，近日德国检察机构对大众集团开启了一项调查，确认大众集团是否通过伪造二氧化碳排放数据。2015年11月3日，大众承认其在欧洲有约80万辆车所标的二氧化碳排放值和燃效值不实，并称因此向消费者作出的赔偿以及其他相关费用将达到20亿欧元。思考大众集团为什么伪造二氧化碳排放数据？提示大众集团采取欺骗的方式，企图少缴或不缴纳税款，是一种偷税行为。答案走进生活①通过自主学习了解税收的含义。②通过合作探究理解税收的本质和基本特征。③通过合作探究知道增值税和个人所得税的作用。④通过合作探究区分违反税法的四种主要现象。⑤通过本课时的学习懂得依法纳税是公民的基本义务。诱思自主学习区点拨合作探究区演练当堂检测区目标导航答案1.税收(1)税收的含义：人们习惯将

和

合称为税收。(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借

权力，依法取得财政收入的

形式。(3)税收的基本特征①税收具有

、

和

的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有

，强制性是

的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有

。税税的征收政治基本强制性无偿性固定性强制性无偿性固定性诱思·

自主学习区答案辨一辨税收是国家财政收入的主要来源，据此有人认为要充分发挥财政的作用，就要提高税率。提示税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，不是可以随意提高的；而且税率提高了，不一定财政收入就必然增加。(4)我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为

、

、资源税、财产税和行为税五大类。流转税所得税答案(5)影响最大的两个税种：

和

。①增值税可以避免对一个经营额

，也可以防止前一生产经营环节企业的

。②个人所得税是国家

的重要来源，也是调节个人收入分配、实现

的有效手段。增值税个人所得税重复征税偷漏税行为财政收入社会公平算一算如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点3500元，则他需缴纳的个人所得税为________。答案级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的部分32超过1500～4500元的部分103超过4500～9000元的部分20提示某工程师的月工资为6300元，个税起征点为3500元，那么他的应税额为6300－3500＝2800元，按照个人所得税计算公式，该工程师需缴纳的个人所得税为1500×3%＋1300×10%＝175元。答案2.依法纳税(1)依法纳税的原因①在我国，税收取之于民、

，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是

的。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为

。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉

。(2)违反税法的行为：偷税、

、骗税、

。用之于民一致物质基础诚信纳税欠税抗税答案想一想现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为属于哪一种违反税法的行为？

提示用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。(3)怎样依法纳税①自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。②增强

，关注国家对税收的征管和

，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

返回使用监督意识我国《个人所得税法》规定：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。探究点一如何区分税收的基本特征点拨·

合作探究区(1)材料体现了税收的什么特征？答案税收具有强制性。(2)税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？答案税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。答案问题探究核心归纳在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。核心归纳例1

随着网络交易行为的不断增加，网络经营者的纳税行为日益受到关注。根据我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就要纳税。税法规定的纳税条件表明(

)A.税收是财政收入的主要来源B.每个公民都有纳税的义务C.税收具有强制性的特征D.税收是国家宏观调控的工具解析答案典例训练解析根据我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就要纳税，体现了纳税人必须依法纳税，说明税收具有强制性的特征。答案C广西某团伙虚开增值税发票逾1.9亿，桂林市中级人民法院2015年11月20日以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，一审判处李芳德无期徒刑，并处没收个人全部财产，判处李芳全、杨红义等其余7人有期徒刑十三年至四年不等，并处罚金人民币四十万元至八万元不等。探究点二为什么要依法征税、依法纳税(1)我国为什么要征收增值税？答案增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。答案问题探究(2)为什么要打击制裁这种行为？答案①广西某团伙采取欺骗的方式，企图少缴或不缴纳税款，是一种偷税行为。税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。②在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。答案核心归纳1.巧分四种违反税法的行为偷税：“偷着不(少)缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取优惠”；抗税：“抗着不缴”。2.比较偷税和骗税的异同同：手段相似，都采用欺骗手段。异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。例2

某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(

)A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税解析本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。解析答案典例训练C返回1.我国《深化财税体制改革总体方案》明确了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。这一原则(

)A.以法律手段促进社会财富的合理分配B.说明税法是税收的法律依据和保障C.体现了国家不可以根据需要进行征税D.反映了税收的强制性要求它具有无偿性解析税收法定原则说明税法是税收的法律依据和保障，B符合题意，故选B。解析答案12345演练·

当堂检测区B2.我国个人所得税法规定，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。对个税起征点的调整，任何个人和单位不得随意更改，这体现的是(

)A.税收具有固定性的基本特征B.税收具有经常性变动的特征C.税收具有无偿性的基本特征D.税收具有强制性的基本特征解析答案12345解析本题考查税收的基本特征，固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，故A符合题意，B观点错误，税收是固定的，而不是经常性变动的，C、D均没有体现，故选A项。答案A123453.漫画《幸福少不得“这一点”》的寓意是(

)

①税收是国家财政收入的基本形式②要积极承担义务，自觉诚信纳税③税收具有强制性、无偿性的特征④我国税收取之于民、用于之民A.①② B.②③ C.①④ D.②④解析答案12345解析幸福少不得“这一点”，即幸福离不开税收，说明我国税收取之于民、用之于民，作为公民要积极承担义务，自觉诚信纳税，②④正确，①③与漫画主旨不符，故选D。答案D12345解析答案4.2014年4月8日，财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据材料中的新政，某小微企业一年应纳税所得额为10万元，该企业应缴纳的企业所得税额为(

)A.50000元