财务管理控制程序

编号：000-00-00

函普悦商务版号：A

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财务管理控制程序

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号

1目的

建立规范的财务管理制度和会计核算体制，有效控制企业的各项支出，正确核算企业各

项经济业务，准确反映企业资产状况和经营业绩，并为企业的发展提供有力的资金保障。

2适用范围

适用于公司所有的收入和支出等经济业务。公司所辖分（子）公司、项目以下统一称为“公

司下属单位”

3职责权限

3.1财务监察部门职责

主要负责公司财务战略、财务政策、预算管理、会计核算、财务监督、资金管理、财务

审计及纪律监察等业务管理

3.1.1负责公司财务战略司财务政策的统一制定与管理，负责公司财务目标与所属单位经济

财务指标的拟定：组织执行国家会计法律法规，建立健全财务规章制度和财务基础「作规范C

3.1.2负责公司全面预算管理，组织所属单位预算的编制、审核、批复、调整：下达预算考

核指标，监督、控制并考核预算执行与指标完成情况。

3.1.3负责公司会计核算（包括会计政策）的统一管理和对各单位会计核算业务的指导。负

责组织各单位各类会计报表的编报，负责审查、汇总（合并）、编制各单位各类财务报表。

3.1.4负责公司财务信息化建设，促进业财融合；负责推动财务数据的深入加工与创新应用，

挖掘财务数据价值。

3.1.5对公司经营情况的管控。分析公司经营运行情况和财务状况，为公司经营决策提供保

障；负责对分支机构经营活动的财务分析、评价和动态监督；负责财务效绩评吩，负责财务

风险的管理与预警。

3.1.6负责公司资金的管理。督导服务费、水电费、保证金等应收账款的收缴：大额资金使

用的监察；公司筹资管理，负责资金的集中管理和运用监控，做好资金配置和平衡调度，防

范资金风险，提高资金使用效率。

3.1.7负责公司各项资产的监管，配合公司固定资产、材料盘点工作。

3.1.8负责公司税务筹划；负责对分支机构税务工作的协调与指导。

3.1.9负责组织编制内部审计工作计划，并组织实施；负责组织对经济业务活动的真实性、

合法性、效益性进行监督、评价；负责对经营重大风险事项、重要问题开展审计调查。

3.1.10负责公司监察体系建设工作。对各单位主要负责人经济责任履行情况、经营情况等进

行审计，对财务违规行为“零容忍”；受理廉政方面的举报、控告和申诉并按有关规定及时

处理。

3.1.11负责财务人才队伍建设，负责分支机构财务负责人、财务关键岗位人员委派或推荐，

并对财务人员进行考核。

3.1.12完成公司交给的其它任务

3.2岗位职责

3.2.1总经理职责

3.2.1.1负责公司资金筹集计划的审批。

321.2负责对公司年度经营计划和预算的审核，上报公司董事会通过后，进行实施。

3.2.1.3负责公司项目的投资初审，报公司董事会批准后，组织实施。

3.2.1.4根据公司的经营情况，确定利润分配目标，对财务部提出的利润分配进行审核，报公

司股东会通过后，组织执行.

3.2.1.5负责日常支出的审批，包括费用报销、借款、合同付款、往来付款的审批。

3.2.1.6对财务提交的月度财务报表进行审核，审核后签字，由财务部上报股东单位。

3.2.2财务总监职责

3.2.2.1贯彻执行会计法，严格遵守国家财务相关法律法规及集团财务管理的有关规定，结

合我公司的具体情况，建立健全有关制度并组织贯彻落实及监督执行。

3.2.2.2负责财务信息化建设，促进业财整合，推动财务数据充分运用。

3.2.2.3全面负责经济指标的拟定，并分解各单位经济指标；组织各单位预算的编报、审查、

调整、汇总，下达预算考核指标，监督、控制并考核预算指标完成情况；

3.2.2.4分析公司经营运行情况和财务状况，为公司经营决策提供保障；负责对分支机构经

营活动的进行评价和动态监督；负责财务效绩评价，负责财务风险的管理与预警。

3.2.2.5资金管理：督导物业服务费、水电费、保证金等应收账款的收缴；监管大额资金使

用；负责资金的集中管理和运用监控，做好资金配置和平衡调度；根据企业经营需要，开展

公司资金运作，制定筹融资计划，开辟融资渠道；为公司领导做好理财参谋，费高资金使用

效率。防范资金风险。

3.2.2.6掌握国家及地方税法的实施及变更情况，做出相应的调整措施，充分利用财务知识,

对公司的财税状况进行统一筹划按照合法性原则、羊税效率最大化原则、筹划性原则、兼顾

性原则进行整体税收筹划°

3.2.2.7负责组织编制内部审计工作计划，并组织实施；负责组织对经济业务活动的真实性、

合法性、效益性进行监督、评价；负责对经营重大风险事项、重要问题开展审计调查。

3.2.2.8组建并完善公司的监察体系；对各单位主要负责人经济责任履行情况、经营情况等

进行审计；受理廉政方面的举报、控告和申诉并按有关规定及时处理。

3.2.2.9加强财务队伍的建设，启发财务人员深入了解企业经营管理现状，通过财务数据发

现问题、提出问题、解决问题。实现会计核算为主向财务管理为主的职能转换C

3.2.3财务经理职责

323.1根据公司业务变化，修订体系文件，并组织实施。

323.2配合财务总监，组织各单位的预算编制，并汇总编制公司的年度预算，提交总经理审

核。按月审核公司及各单位的预算执行情况，防范经营风险。

323.3组织各单位会计核算工作及财务决算。编制季度财务分析与年度财务分析。审核公司

会计报告，并提交财务总监、总经理审批，将审批后的会计报告上报股东单位。

3.234资金管理

3.23.4.1月初对上月资金使用情况、次月的资金计划进行审核，拟定下拨资金额；

323.4.2负责公司日常财务收支的财务审核，并提交总经理审批后，组织付款工作。

3.2.34.3加强资金收支监管，确保资金安全。

323.4.4收缴率监管。公司各单位的费用、管理费的收取、水电费的收支监管，年费用综合

收缴率95%以.上

3.23.4.5配合财务总监，编制公司的资金筹措计划，并经总经理批准后，实施具体计划。

3.235审核工资表。

323.6参与并落实税务策划计划，指导各分支机构税务工作，协调税务关系,

3.2.3.7参与公司合同涉及财务方面的评审

3.238参与外拓物业项目测算，从财务角度进行项目可行性分析。

323.9进行财务队伍建设：财务人员聘用、培训、考核、日常管理等。

3.2.3.10对各单位财务内审。

3.2.3.11负责公司各项资产的监管，配合公司固定资产、材料盘点工作

3.2.4会计职责

3.2.4.1对原始单据的合法性、真实性、准确性、完整性进行审核。

3.242负责编制会计凭证，如实反映财务状况。包括：资产核算、负债核算、收入核算、成

本费用核算。

324.3财务会计报表的编制与分析说明。.

3.2.4.4预算执行情况表的编制与关键指标预警。

3.245公司纳税事宜：发票管理、税金的计提、申报、缴纳。

3.2.4.6会计档案资料的管理。

324.7负责公司财务会计电算化的维护管理，对会计电算化数据定期进行备份。

324.8负责公司实物资金的帐务管理，参与固定资产的管理和清查盘点。

324.9对公司物业项目的收支情况进行内审。

3.2.5出纳职责

3.2.5.1按照公司制度规定，对总经理及其授权人审核签章的收、付款凭证，进行复核办理款

项收付；

3.2.5.2负责办理与银行结算业务。银行支票的购买、保管、规范使用；.

3.253负责办理银行帐户的开设、变更与撤消

3.254登记银行、现金F1记账，保证n清月结：

3.2.5.5保管库存现金；

3.2.5.6收付款单据的整理、保管、与会计传递。

3.2.5.7发放工资

3.2.5.8复核各管理处的管理费收取统计表，即“六表一说明”，并将核对无误后的“六表一

说明二发票、银行单据、统计表相互核对，以及统计欠交情况并负责催收。

3.2.5.9月末与会计核对现金和银行存款，以及查询未达账款。.

3.2.5.10负责网上银行系统的建立、操作管理，并对分子公司资金进行监管和归集，协调公

司、分公司与银行的相关事宜。

3.2.6收费人员职责

3.2.6.1根据管理处的实际情况，计算管理费、水电费，编制收费表。并向住户发收费通知单。

3.2.6.2向住户开据管理费发票、水电发票或收据，开始收费工作.

3.263月底对于欠交费用的住户要进行电话催缴，或下发欠费通知单。

3.2.6.4每月2日前整理编制“六表一说明“，上报公司财务部出纳，并与公司财务部出纳进

行帐目核对，特别是对欠交情况做说明。

3.2.7稽核岗职责

3.2.7.1负责对原始发票、会计凭证、会计账簿、会计报表的合法性、真实性、准确性、完整

性进行稽核；

3.2.7.2负责对选用的会计政策和会计科目是否符合相关规定进行稽核；

3.273负责定期或不定期监盘库存现金；

3.2.7.4检查经营成果核算是否正确；

3.2.7.5检查会计差错是否更正、更正方法、更正内容是否正确；

3.2.7.6内部财务制度的执行情况；

3.2.7.7其他需要稽核的事项.

3.2.8财务信息化管理岗

3.2.8.1负责财务信息系统的建设。

328.2负责财务软件、财务数据库的日常维护与管理工作；

328.3负责协调解决财务软件操作过程中出现的技术问题；监督系统操作人员正确操作财务

软件；

328.4负责年度财务初始化T作、财务数据的备份、系统传递、系统电子数据归档、财务信

息安全保密工作；

3.2.8.5负责上级部门下发的数据和参数的维护与使用，并按照要求维护财务部网络，监督财

务软件系统的运行；

3.2.8.6办理与岗位相关的其他事项

3.2.9公司其他人员

其他人员在工作中，应遵守公司的相关财务制度，特别是办理有关收付款时，应根据有

关合同，并附有相关的正规发票，然后再按照付款签字程序办理

3.3岗位任职资格

3.3.1财务总监任职资格：股东方外派财务总监任职资格参照股东方财务外派总监任职资格

标准、公司委任财务总监任职资格

1）具有大学本科或以上学历，从事会计工作十年以上，具备会计高级及以上专业技术资

格；

2）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，熟悉物业管理专业知识及相关法规。

3）精通财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务业务工作；

4）良好语言表达能力与组织协调能力

3.3.2财务经理任职资格

1）具有大学本科或以上学历，且取得会计从业资格证书。

2）从事会计工作五年以上，具备会计中级及以上专业技术资格；或从事经济管理专业三

年以上，取得经济类、工程类中级及以上专业技术资格，接受会计专业培训，且在财务部工

作满三年。

3）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，熟悉物.业管理专业知识及相关法规。

4）精通财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务业务工作；

5）良好语言表达能力与组织协调能力

3.3.3会计任职资格

1）财务会计及相关专业，大专以上学历。持会计从业资格证书。

2）两年以上相关行业会计工作经验。

3）熟悉国家财务、税务法律规范。

4）良好的计算机操作能力、较强的书面和口头表达能力及沟通能力.

3.3.4出纳任职资格

1）中专以上学历，有会计从业资格证书。

2）具有一定的会计理论专业知识。

3）具有现金管理和银行结算业务方面的知识，掌握现金、银行存款管理制度和财务开支

标准。

4）熟练运用电脑，熟练操作任一款财务软件。

5）能正确处理现金及银行存款的收付业务。

6）廉洁奉公，诚实可靠。

7）一年以上工作经验。

3.3.5稽核岗任职资格

1）熟悉财务会计、企业管理及相关法律法规等专业知识

2）熟悉经营、管理工作，精通财务会计流程

3）忠丁职守，坚持原则、客观公正、不玩忽职守，徇私舞弊。

3.4岗位设置原则及方法

3.4.1岗位设置原则

3.4.1.1各单位必须依法设置独立的财务机构，配备财务机构负责人；岗位设置根据工作

规范和公司业务发展需要来确定。

3.4.I.2坚持不相容职务相互分离原则，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、

相互监督，做到机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离。不相容职务主要包括：

授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

3.4.1.3财务岗位的人员分工应涵盖单位所有财务业务，且要做到相互牵制。岗位设置可

以一人一岗、一人多岗或一岗多人；

3.4.1.4岗位设置有利于会计人员的实绩考核与评价；

3.4.1.5坚持不断修订和完善的原则，会计人员岗位责任制应随着外部环境的变化，

单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3.4.2岗位设置方法

在条件允许的情况下，为规范财务管理要求，落实财务监督职责，优化财务系统人力资

源配置、提升财务人员整体素质和业务能力，根据实际情况和工作需要，对公司财务人员的

工作岗位有计划地进行定期轮换。出纳岗位应在三年最长不超过五年的时间内进行岗位轮换,

其他会计岗位原则上在不超过五年的时间内进行岗位轮换：公司下属各单位财务人员由公

司统一管理。

3.5会计工作岗位监督检查和评价办法

3.5.1参照公司运营保障部己确定的各岗位及部门绩效考核管理办法，进行定期检查和评价;

3.5.2会计工作监督内容：对会计凭证、会计账簿、实物、款项、财务报告、财务收支及其

他经济活动的监督，配合做好国家监督和社会监督。

3.5.3财务部每年对会计岗位的设置、岗位轮换和会计人员的工作等情况进行检查和评价，

并根据评价结果进行自我调整。公司依据目标责任书对财务部负责人进行考核。

4工作程序

4.1会计核算、稽核管理

4.1.2会计核算

根据国家《会计法》、《企业会计准则》以及《物业管理企业财务管理规定》，对会计科目

设立，原始凭证填制、审核，记账凭证录入、稽核等管理，会计核算进行了明确的规定，详

见《会计核算工作规程》。

4.1.2会计稽核

会计稽核的依据及范围，稽核岗位的职责及权限，原始凭证、会计凭证及会计报表的稽

核等，参照财务部相关规章、制度执行，详见《会计稽核工作规程》。

4.2财务管理

财务管理是对企业经济效益进行专业管理，是企业整个运行机制的重要一环，直接受制

于企业的经营目标，鉴于物业管理企业行业特点即要讲求经济效益，也要重视社会效益，但

财务管理的基本原则以较小的投入追求较大的产出同样适用物业管理企业。财务管理的内容

可归纳为：资产管理、所有者权益管理及其他与财务有关日常事务管理。

4.2.1资产管理

4.2.1.1资金管理

资金是指企业拥有的库存现金、银行存款及其他资金。是企业经营运作的命脉，为保证

资金的安全与合理使用，公司规范了现金管理、银行帐户管理及存款管理、银行票据及财务

印鉴管理、资金筹集管理与保险柜管理。详见《资金管理工作》

4.2.1.2收费管理

服务费是公司收入的重要来源，为明确服务费的收取职责、程序以及收费“六表一说明”

的上报规定，规范服务费及时收取，保证公司的经济效益。详见《收费及催费管理工作规程》

421.3财务收支审批管理

为加强公司各项收支的管理，保护资产的安全、完整与有效运用，规范财务收支审批权

限，提高经营管理水平，确保公司各项工作的顺利进行。公司规定收支范围、权限、人员、

流程、方式。详见《财务收支审批管理工作规程》

4.2.1.4备用金与费用报销管理

根据企业及所属单位的框架，规定备用金、日常借款、报销程序和报销票据要求，以及

办公费、交通费、差旅费、业务招待费的报销原则与标准。详见《备用金与费用报销管理工

作规程》

4.2.1.5实物资产管理

为确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失，公司规

范了资产的标准、管理责任与购买、使用、盘点、报废处理流程。规范固定资产与低值易耗

品的采购、登记、调度、折旧、清查、处置等工作。详见《实物资产管理工作规程》

4.2.1.6往来帐项管理工作规程

为规范公司往来帐款结算工作，及时核对清理往来帐，制定《往来帐款管理工作规程》

4.2.2所有者权益管理

4.2.2.1实收资本增资与减资需经公司董事会、股东会决议。

422.2盈余公积：按法规计提、使用。

422.3收益分配：根据公司的年度经营情况，提出利润分配方案，经过股东会通过后，实施

利润分配方案。

4.2.3日常财务管理

4.2.3.1预算管理

为强化物业项目运作的规范性、计划性，要求公司单位进行预算管理。公司规定了预算

的编制、预算执行与预算考核。详见《预算管理工作规程》

4.2.3.2会计电算化管理

为了保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用进行严珞的控制。会

计电算化必须明确各使用人的权限，日常操作要按照要求进行规范操作，对于软件数据要进

行定期的备份。财务用计算机应做到专机专用，计算机禁止使用外来磁盘，并做好查病毒工

作.详见《会计电算化管理T作规程》

423.3会计档案管理

会计档案管理是对会计档的管理、查阅、借用以及会计档案的保存和销毁，进行了明确

的规定。会计档案保管期限必须按照国家的规定进行保管。详见《会计档案管理工作规程》

4.234税务管理

为加强税务管理，规范纳税，防范税务风险。明确税务管理职责、企业税务规划、纳税

申报管理等规定。详见《税务管理工作规程》

4.235分公司财务管理

分公司的收入范围是分公司的收入要全部、及时入账，分公司合同应在财务备案，会计

核算要符合公司的规定，计划预算