契税知识测试题目与答案

契税知识测试题目与答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（请选出每题唯一正确的选项）1.根据中国现行税法，契税的主要立法原则是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.财政需要原则D.土地房屋权利转移原则2.下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.承包经营土地D.房屋买卖3.根据契税法规定，承受国有土地使用权应缴纳的契税，其计税依据通常为（）。A.土地评估价值B.土地出让金总额C.中介机构评估价格D.双方协商确定的价格4.甲将一套房产赠与其子，该房产的评估价格为80万元，甲、子之间未签订书面协议，也未办理房屋所有权转移登记，则由（）缴纳契税。A.甲B.子C.双方平均负担D.不需要缴纳5.房屋买卖，其计税依据为成交价格，但在下列哪种情况下，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定计税依据？（）A.买卖双方为亲属B.买卖双方为关联企业C.交易行为发生在税收优惠政策实施前D.交易房产为普通住宅6.某企业通过转让方式取得一块土地使用权，支付转让款500万元，另支付相关税费20万元，该企业应缴纳的契税税率为3%，则其应纳契税额为（）万元。A.15B.16C.15.6D.16.57.下列关于契税纳税义务人的说法，正确的是（）。A.转让土地使用权，由承受方缴纳契税B.出让国有土地使用权，由出让方缴纳契税C.房屋赠与，由赠送方缴纳契税D.房屋交换，由支付补价方缴纳契税8.契税的税率属于（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.差额税率9.某直辖市居民张某购买首套普通住宅一套，成交价格为120万元，该城市对首次购买90平方米以下普通自住房契税减按1%税率征收，张某应缴纳的契税税额为（）万元。A.1.2B.1.0C.1.5D.010.根据现行政策，下列哪个群体在购买自有住房时，可能享受契税优惠政策（具体政策可能因地区而异）？（）A.外籍人士B.本地户籍退休职工C.国家机关事业单位职工D.外商投资企业二、多项选择题（请选出每题所有正确的选项）1.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.军队房产转让C.个人房屋赠与D.村集体土地承包经营权转移E.房屋交换2.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。A.以协议价格作为计税依据是原则性规定B.交易价格明显偏低的，税务机关可以核定C.房屋赠与的计税依据一般为市场价格D.承受多个单位共同投资建造的房屋，按各自投资比例确定计税依据E.交换房屋价值相等的，免征契税3.契税的纳税环节发生在（）。A.土地使用权转移登记时B.房屋所有权转移登记时C.签订土地或房屋权属转移合同时D.支付土地使用权出让金时E.支付房屋买卖价款时4.下列关于契税税收优惠的说法，正确的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，可享受减免契税B.因不可抗力灭失住房后重新购买住房，酌情准予减征或免征契税C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗等，免征契税D.对非营利性学校、医疗机构、科研机构承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研等，免征契税E.外商投资企业购买自用生产设备，免征契税5.契税的征收管理机关是（）。A.土地管理部门B.房产管理部门C.财政部门D.税务部门E.乡镇政府三、填空题1.契税是以转移土地、房屋权属为征税对象，向______方征收的一种财产税。2.契税的纳税义务人是转移土地、房屋权属的______和承受方。3.契税的税率根据______的不同，在1%至3%的幅度内设置。4.纳税人应当自纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。5.对居民个人购买______平方米及以下的______自住房，且该住房属于家庭______套住房的，减按1%的税率征收契税。（请根据现行政策或假设条件填写）四、简答题1.简述契税法规定的主要减免税政策。2.简述契税与土地增值税在征税对象、纳税义务人、计税依据等方面的主要区别。五、计算题1.赵某购买一套用于自住的普通住宅，成交价格为150万元。已知该城市规定，首套购买90平方米以下普通自住房，契税税率为1%；超过90平方米的，税率为3%。该房屋建筑面积为100平方米。赵某应缴纳多少契税？2.钱某企业转让一块土地使用权，取得转让收入800万元，另支付给原受让方违约金50万元。已知该土地原值为300万元。钱某企业应缴纳多少契税？（假设契税税率为5%）试卷答案一、单项选择题1.D*解析思路：契税的立法目的和核心在于对发生土地、房屋权属转移行为进行征收，故选D。2.C*解析思路：契税征收对象是土地、房屋权属的转移，承包经营土地不属于权属转移，故选C。3.B*解析思路：根据《契税法》规定，承受国有土地使用权应缴纳的契税，以土地出让金总额为计税依据，故选B。4.A*解析思路：虽然甲、子之间未签订协议和办理登记，但《契税法》规定房屋赠与，由赠与人（甲）缴纳契税，故选A。5.A*解析思路：选项A（亲属关系）是导致成交价格明显偏低且无正当理由的常见情况之一，税务机关有权核定计税依据，故选A。6.A*解析思路：计税依据为转让款500万元，相关税费20万元应计入计税依据，应纳税额=（500+20）*3%=15.6万元。注意题目问的是“应纳契税额”，通常指计算出的税额，若理解为最终实缴税额可能因减免税政策有差异，但此处按计算过程，A项最接近，可能题目或选项有误，严格按公式计算为15.6万元。7.A*解析思路：根据《契税法》，土地使用权转让，由承受方缴纳契税。出让方缴纳的是土地出让金相关的税（如增值税、印花税），故选A。8.A*解析思路：契税法规定，契税实行幅度比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定，故属于比例税率，故选A。9.B*解析思路：根据题目条件，适用减按1%税率征收政策，应纳契税=120*1%=1.2万元。但注意题目选项B为1.0万元，这可能与实际政策或题目简化有关，若严格按照题目描述，计算结果为1.2万元。若必须选一个，需确认题目或选项是否存在笔误，若假设题目条件或选项均无误，则无法选出，但通常解析会基于题目给出的信息，此处按1.2计算。10.B*解析思路：选项B提到的本地户籍退休职工是否符合优惠条件，取决于当地的具体实施细则，但通常地方性优惠政策会面向本地居民，B可能性较大。A、C、D通常不享受该类普遍性首套房优惠。二、多项选择题1.A,B,C,E*解析思路：根据《契税法》规定，征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。选项D（村集体土地承包经营权转移）通常不征收契税，故排除。2.A,B,C,D*解析思路：计税依据以成交价格为基础，但法律允许税务机关在成交价格明显偏低且无正当理由时核定。赠与通常按市场价格核定。共同投资建造房屋按投资比例确定。交换价值不相等要计算差额纳税。选项E错误，价值不相等的需差额计税。3.A,B*解析思路：契税的纳税环节与权属转移登记（合同签订后、变更登记前）紧密相关，因此A、B是关键环节。C、D、E虽然与交易相关，但不是法定的纳税环节。4.A,B,C,D*解析思路：A、B属于居民个人首次购房等优惠政策。C、D属于国家机关、事业单位、团体、军事单位等非营利性组织办公、教学、科研、医疗等用途的免税政策。选项E（购买自用生产设备）通常不涉及土地房屋权属转移，不缴纳契税，但并非契税减免税政策。5.D*解析思路：根据《契税法》规定，契税由土地、房屋所在地的税务机关征收管理，故选D。三、填空题1.承受2.承受3.征税对象（或：计税依据/房屋或土地使用权）4.105.（示例）90；普通；唯一（注：此处答案基于假设或特定地区政策，实际应填写当地有效规定）四、简答题1.契税减免税政策主要包括：*对居民个人购买家庭唯一住房，面积在规定标准内（如90平方米以下）的，减按1%税率征收。*对居民个人购买家庭第二套改善性住房，面积在规定标准内（如90平方米及以下）的，减按1%或2%税率征收（具体比例由地方决定）。*对因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。*国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、人民团体、高校、科研所、宗教寺庙、教堂、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、高等院校、科研所、宗教寺庙、教堂等单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事等用途的，免征。*承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征。*经批准的拆迁安置住房，对拆迁户购买拆迁安置住房的，免征。*法律、法规规定的其他减免税情形。2.契税与土地增值税的主要区别：*征税对象不同：契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为；土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（即房产）所取得的增值额。*纳税义务人不同：契税由承受方（买方）缴纳；土地增值税由转让方（卖方）缴纳。*计税依据不同：契税以成交价格为基础，并考虑相关税费、增值额；土地增值税以转让房地产的增值额（收入减去扣除项目金额）为计税依据。*税率不同：契税实行幅度比例税率；土地增值税实行四级超率累进税率。*税收功能不同：契税是对权属转移的确认性征收；土地增值税旨在调节土地增值收益，抑制投机。五、计算题1.解：*首套自住房：150万元。*面积超过90平方米部分：100-90=10平方米。*超过部分的计税价格：150*(10/100)=15万元。*应纳契税=(90*150%/100)+(10*150%/100)=13.5+1.5=15万元。*（注：此处税率3%的表述与1%优惠冲突，且计算90平米部分也需区分，假设题目意图是总价150万，其中90平米部分按1%，超出部分按3%，则：应纳契税=90*1%+(150-90)*3%=0.9+0.6=1.5万元。若题目确为100平米，总价150万，且未说明超过部分税率，按常理总价适用统一税率，则应纳契税=150*3%=4.5万元。请核对题目原文意图。以下按总价150万，首套，90平米内1%，超出部分3%计算：应纳契税=150*1%+0=1.5万元。）*修正计算（基于题目文字描述可能意图）：若题目意图是总价150万，首套，90平米内1%，超出10平米部分按3%计算：应纳契税=(90/100)*150+(10/100)*150*3%=13.5+4.5=18万元。此计算与选项不符，显示题目或选项设计存在问题。若题目条件为总价150万，首套，90平米内1%，超出部分也按1%计算：应纳契税=150*1%=1.5万元。此计算结果在选项中。假设题目要求按总价150万，首套，90平米内1%，超出部分按3%计算，则答案为18万元。若按最简化的理解，总价150万，首套，统一按1%计算，答案为1.5万元。若按总价150万，首套，统一按3%计算，答案为4.5万元。由于题目选项与常见计算方式有出入，且未明确超出部分税率，难以唯一确定答案。此处按最可能的一种解释：总价150万，首套，90平米内1%，超出部分按3%计算，答案应为18万元。*最终答