2026年国企财务招聘银行存款管理测试题含答案

2026年国企财务招聘银行存款管理测试题含答案1.根据《人民币银行结算账户管理办法》及国有企业银行账户管理相关规定，下列关于国有企业银行存款账户使用的表述中，正确的是（）A.一个国有企业可以在多家商业银行开立多个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取C.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不得超过2年D.国有企业为特定用途资金管理开立的专用存款账户，一律不得支取现金2.按照国有企业会计核算及档案管理相关规定，企业银行存款余额调节表的编制主体和最低保管期限是（）A.出纳编制，保管期限10年B.会计人员编制，保管期限10年C.出纳编制，保管期限30年D.会计人员编制，保管期限30年3.2025年12月，某省属国有企业收到客户以数字人民币支付的货款120万元，当日企业将该笔数字人民币提现至企业基本存款账户，不考虑相关税费，该笔提现业务对企业资产负债表中银行存款项目的影响为（）A.银行存款增加120万元，其他货币资金不发生变动B.银行存款增加120万元，其他货币资金减少120万元C.银行存款不发生变动，其他货币资金增加120万元D.银行存款减少120万元，其他货币资金增加120万元4.某国有集团公司实行资金集中管理制度，集团下属全资子公司将自有闲置资金统一存入集团结算中心指定的集团账户，由集团统一调度使用，子公司按季获得利息收益。下列关于该笔存款在子公司财务报表中列报的表述，正确的是（）A.应当全部列报为货币资金下的银行存款项目B.应当列报为其他应收款，不计入银行存款C.满足可随时支取、不受限制条件的部分，列报为银行存款，受限部分按实际情况列报为其他非流动资产D.无论是否可随时支取，都应当列报为交易性金融资产5.根据国有企业内部控制基本规范，银行存款管理中的下述岗位设置，符合合规要求的是（）A.出纳人员同时担任银行存款日记账登记、网银制单和会计档案保管工作B.出纳人员负责领取银行对账单，同时负责编制银行存款余额调节表C.大额资金支付由出纳制单、会计主管复核、财务总监授权审批后支付D.为了提高结算效率，由一人同时保管网银制单U盾和授权复核U盾6.根据中国人民银行《大额现金管理办法》的规定，国有企业对公银行账户办理现金支取业务，达到下列哪一金额标准需要向银行进行用途登记（）A.单笔或当日累计5万元以上B.单笔或当日累计10万元以上C.单笔或当日累计50万元以上D.单笔或当日累计100万元以上7.下列各项未达账项中，属于“企业已付款、银行未付款”的是（）A.企业收到转账支票一张，已经登记银行存款增加，银行尚未入账B.银行扣除企业当期短期借款利息，企业尚未收到付款通知C.企业开出转账支票支付货款，收款人尚未到银行办理兑付手续D.银行收到企业委托收款的货款，已经登记入账，企业尚未收到收款通知8.根据现行企业会计准则，企业日常银行存款产生的利息收入，正确的会计处理是（）A.计入投资收益B.冲减财务费用C.计入其他收益D.计入营业外收入9.根据国有企业“三重一大”决策制度要求，国有企业开立新的银行专户，涉及金额超过500万元以上的，应当履行的审批程序是（）A.由财务部门负责人审批即可B.由总经理审批即可C.由集团财务部门审批即可D.经党委会或董事会/总经理办公会集体审议决策10.企业为开具银行保函存入银行的保证金存款，应当在下列哪个会计科目核算（）A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.交易性金融资产11.根据国有企业外币银行存款核算规定，资产负债表日外币银行存款余额折算为记账本位币时，应当采用的汇率是（）A.业务发生当日的即期汇率B.资产负债表日的即期汇率C.当月初的即期汇率D.当月平均汇率12.年末银行存款对账时，发现企业银行存款日记账比银行对账单少记2万元，经核查，盘亏的2万元无法查明原因，经批准后应当计入哪一科目（）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款13.根据国有企业资金管理相关规定，下列哪一行为属于违规设立账外银行存款“小金库”（）A.将企业经营收入存入企业基本存款账户核算B.将边角料销售收入存入部门负责人私人银行卡用于部门集体福利C.将投标保证金存入专用存款账户核算D.将股东投入的资本金存入基本存款账户核算14.根据《中央企业资金管理指引》的要求，国有企业持有的可随时支取的银行存款占流动负债的比例不低于（），以保证基本流动性安全。A.10%B.15%C.20%D.30%15.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，银行从企业银行存款账户中扣除票款不足部分转为短期借款，下列会计处理正确的是（）A.借记应付票据，贷记短期借款B.借记应付票据，贷记银行存款，差额贷记短期借款C.借记应付票据，贷记应付账款D.借记应付账款，贷记银行存款，差额贷记短期借款单项选择题答案及解析1.C解析：根据人民币银行结算账户管理规定，一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户，A选项错误；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，B选项错误；临时存款账户的有效期最长不得超过2年，C选项表述正确；专用存款账户中，基本建设资金、政策性房地产开发资金等经中国人民银行批准后可以支取现金，并非一律不得支取，D选项错误。2.D解析：内部控制规范明确要求，出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作，必须由出纳以外的会计人员编制，防止出纳掩盖挪用资金的舞弊行为；根据2015年修订的《会计档案管理办法》，银行存款余额调节表的最低保管期限为30年，因此D选项正确。3.B解析：企业持有的数字人民币属于其他货币资金的核算范围，将数字人民币提现至企业银行存款账户后，企业银行存款增加，持有的数字人民币减少，即其他货币资金减少，资产总额不变，因此B选项正确。4.C解析：国有集团资金集中管理模式下，子公司存入集团结算中心的存款，如果可以随时支取、使用不受限制，符合银行存款列报要求，应当列报为银行存款；如果使用受限，比如要求必须留存最低额度、不得随意支取，则应当根据受限时间列报为其他流动资产或其他非流动资产，因此C选项正确。5.C解析：内部控制规范要求，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，A选项错误；出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作，B选项错误；大额资金支付严格执行三级审批制度，出纳制单、会计主管复核、财务总监或更高层级授权审批，符合合规要求，C选项正确；网银制单U盾和授权复核U盾必须由不同人员保管，严禁一人保管两个U盾办理支付，D选项错误。6.C解析：中国人民银行大额现金管理规定明确，对公账户大额现金管理的起点为50万元，单笔或者当日累计支取现金超过50万元的，需要向银行登记资金用途，对私账户起点为20万元，因此C选项正确。7.C解析：A选项属于企业已收、银行未收，B选项属于银行已付、企业未付，C选项企业开出支票已经登记银行存款减少，银行尚未兑付未登记减少，属于企业已付、银行未付，D选项属于银行已收、企业未收，因此C选项正确。8.B解析：根据现行企业会计准则，企业日常生产经营活动中银行存款产生的利息收入，属于筹资活动产生的收益，应当冲减财务费用，因此B选项正确。9.D解析：国有企业“三重一大”决策制度明确，大额资金使用、银行账户开立涉及大额资金的，应当由领导班子集体决策，履行党委会、董事会或总经理办公会集体审议程序，因此D选项正确。10.B解析：企业存入银行的保证金、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等都属于其他货币资金的核算范围，不属于一般银行存款，因此B选项正确。11.B解析：外币货币性项目，包括外币银行存款，在资产负债表日应当按照资产负债表日的即期汇率进行折算，产生的汇兑损益计入当期损益，因此B选项正确。12.A解析：银行存款盘亏，无法查明原因的，属于企业管理不善导致的损失，经批准后计入管理费用，因此A选项正确。13.B解析：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，都属于小金库，将企业收入存入私人银行卡不纳入单位账簿核算，属于典型的小金库行为，因此B选项正确。14.C解析：《中央企业资金管理指引》明确要求，国有企业流动性风险管控中，可随时支取的银行存款占流动负债的比例不应当低于20%，保证企业基本偿债能力，因此C选项正确。15.B解析：银行承兑汇票到期，企业无力支付全部票款，银行已经从企业银行存款账户扣除现有存款，剩余部分转为企业对银行的短期借款，因此会计处理为借记应付票据，贷记银行存款（扣除部分），差额贷记短期借款，B选项正确。多项选择题（每题3分，共10题，总计30分，多选、少选、错选均不得分）1.根据国有企业内部控制规范，银行存款管理中属于不相容岗位，应当由不同人员担任的有（）A.银行存款支付的制单岗位与复核授权岗位B.银行存款日记账登记岗位与银行存款余额调节表编制岗位C.银行存款业务的经办岗位与授权审批岗位D.银行存款日记账登记岗位与会计档案保管岗位2.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项3.下列各项行为中，属于国有企业违规开立使用银行存款账户的有（）A.未经审批开立银行账户B.出租、出借银行账户给其他单位使用C.以个人名义开立单位银行存款账户D.撤销闲置银行账户后及时向集团备案4.国有企业银行存款内部控制的核心要点包括（）A.严格执行不相容岗位分离制度B.严格执行大额资金支付集体审批制度C.定期核对银行存款余额，及时清理未达账项D.严禁违规开立账外账户，设立小金库5.国有集团实施银行存款集中管理的优势包括（）A.整合集团内部闲置资金，提高资金使用效率B.降低集团整体财务费用，提高资金收益水平C.强化集团对下属子公司资金的监管，防范资金风险D.减少集团整体可动用资金规模，降低流动性6.根据《中国注册会计师审计准则》及国有企业年报审计要求，对企业银行存款实施函证的说法正确的有（）A.应当对所有银行存款账户实施函证，包括零余额账户和已经销户的账户B.只有余额大于100万元的银行存款账户需要函证C.函证应当由企业出纳人员亲自发出收回D.函证应当由审计人员直接控制发出和收回，防止被审计单位篡改7.下列关于外币银行存款汇兑损益的表述，正确的有（）A.外币银行存款产生的汇兑损益计入当期财务费用B.外币银行存款在持有期间汇率变动产生的损益需要计入当期损益C.资本化期间内外币专门借款本金的汇兑损益应当予以资本化，计入在建工程成本D.外币银行存款期末一定不会产生汇兑损益8.国有企业办理大额银行存款支付业务，需要履行的流程包括（）A.业务部门提交支付申请，附相关合同、发票等原始凭证B.财务部门对支付申请的合规性、准确性进行审核C.按照支付金额大小，由对应层级的授权人员审批D.出纳人员根据经过审批的支付申请办理支付，制单后由复核人员复核授权9.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的有（）A.银行存款余额调节表主要作用是核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异，排查记账错误B.调节后的银行存款余额，反映企业实际可以动用的银行存款数额C.未达账项不需要进行账务处理，待相关原始凭证到达后再进行处理D.超过一年的未达账项不需要清理，一直挂账即可10.下列银行存款中，属于使用受限的银行存款，不得用于日常经营支付的有（）A.定期存款质押取得借款后的定期存款B.开具银行保函存入的保证金存款C.投标保证金专户存款D.基本存款账户中的日常经营性存款多项选择题答案及解析1.ABCD解析：上述四个选项的岗位均属于不相容岗位，根据内部控制规范，必须由不同的人员担任，防止单人操作引发舞弊风险，因此四个选项全部正确。2.ABCD解析：未达账项包括四种类型，即企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付，四个选项全部正确。3.ABC解析：未经审批开立账户、出租出借账户、以个人名义开立单位账户都属于违规行为，撤销账户后备案是合规行为，因此正确选项为ABC。4.ABCD解析：四个选项都是国有企业银行存款内部控制的核心要点，全部正确。5.ABC解析：银行存款集中管理是将分散在子公司的闲置资金集中到集团统一调度，会提高集团整体可动用资金规模，提高流动性，D选项错误，ABC三个选项都是集中管理的优势，正确。6.AD解析：根据审计准则要求，注册会计师应当对企业所有银行存款账户实施函证，包括零余额和销户账户，函证过程必须由审计人员控制，不能由被审计单位人员发出收回，因此AD正确，BC错误。7.ABC解析：外币银行存款期末按照资产负债表日即期汇率调整，一定会产生汇兑损益，D选项错误，ABC三个选项表述正确。8.ABCD解析：四个选项都是大额银行存款支付的必要流程，全部正确。9.ABC解析：超过一年的未达账项必须清理，查明原因进行处理，不能长期挂账，D选项错误，ABC表述正确。10.ABC解析：基本存款账户的日常经营性存款使用不受限制，D选项错误，ABC三个选项的存款都是质押或者保证金，使用受限，正确。判断题（每题2分，共10题，总计20分）1.一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（）2.调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额相等，说明银行存款一定不存在记账错误。（）3.出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。（）4.国有企业可以将单位资金以个人名义开立账户存储，方便日常使用。（）5.银行存款余额调节表调节后的余额，是企业实际可动用的银行存款数额。（）6.企业开立的所有银行存款账户都应当在企业财务账套内核算，不得有账外账户。（）7.数字人民币属于企业银行存款的核算范围，不需要计入其他货币资金。（）8.国有集团实行银行存款集中管理后，子公司不再拥有独立的银行存款账户，所有资金都放在集团账户。（）9.未达账项是由于企业和银行记账时间差异导致的，不需要立刻进行账务调整。（）10.银行对账单的真实性必须经财务人员核实，必要时应当到开户银行现场核对。（）判断题答案及解析1.错误。解析：根据银行结算账户管理规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取，因此表述错误。2.错误。解析：如果企业和银行同时漏记相同金额的业务，或者同时多记相同金额的业务，调节后余额仍然相等，但实际上存在记账错误，因此表述错误。3.正确。解析：内部控制规范要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账簿登记，以及银行存款余额调节表编制，防止出纳掩盖挪用资金的行为，因此表述正确。4.错误。解析：国有企业严禁以个人名义开立单位银行存款账户存储单位资金，属于违规行为，因此表述错误。5.正确。解析：调节未达账项后得到的余额，就是企业实际拥有的可动用银行存款数额，表述正确。6.正确。解析：国有企业所有银行账户都必须纳入账内核算，严禁设立账外账户，表述正确。7.错误。解析：企业持有的数字人民币属于其他货币资金核算范围，只有提现到银行账户后才计入银行存款，因此表述错误。8.错误。解析：银行存款集中管理不改变子公司对资金的所有权，子公司仍然保留自己的银行账户，只是将闲置资金归集到集团统一调度，因此表述错误。9.正确。解析：未达账项是记账时间差异导致，相关原始凭证尚未到达企业，因此不需要立刻调整账务，待原始凭证到达后再处理，表述正确。10.正确。解析：为了防范伪造银行对账单的舞弊行为，财务人员应当核实银行对账单真实性，大额账户必要时现场核对，表述正确。案例分析题（共20分）某省属国有制造集团下属全资子公司B机械公司，2025年末集团内部审计开展银行存款管理专项审计，发现以下问题：一是B公司出纳王某任职5年从未轮岗，同时负责网银制单、复核U盾保管，每月领取银行对账单后自己编制银行存款余额调节表，会计主管从未复核，仅年末签字，王某在3年间分15次挪用公司银行存款共计520万元，用于个人购房和炒股，直至本次审计才发现；二是B公司每年对外销售加工边角料收入合计160万元，未进入公司对公银行账户，全部存入销售部经理私人银行卡，用于发放部门福利、招待外部客户，财务负责人知情但未制止；三是B公司银行存款调节表显示，有3笔未达账项合计68万元，挂账时间超过3年，财务部门以对方单位未办理手续为由一直未清理，也未披露；四是集团2024年推行银行存款集中管理，要求所有子公司将闲置资金归集到集团财务公司，享受不低于同期商业银行存款利率的收益，B公司管理层认为资金放在自己账户更方便，因此隐瞒了三个项目专户合计1300万元存款，未上报归集。根据上述资料，回答以下问题：（1）指出B公司银行存款管理存在的违规问题；（2）说明上述问题带来的主要风险；（3）提出具体的整改措施。案例分析题参考答案（1）B公司银行存款管理存在的违规问题主要包括四个方面：第一，内部控制严重缺失，不相容岗位未分离，未执行定期轮岗制度。出纳同时保管网银制单和复核U盾，自行编制银行存款余额调节表，长期未轮岗，会计主管未履行复核监督职责，给舞弊留下了空间，直接导致出纳挪用公款的问题发生，违反了国有企业内部控制规范对银行存款管理的基本要求。第二，违规设立账外“小金库”，将企业经营收入存入私人银行卡，未纳入单位对公银行账户核算，违反了国有企业财务管理和财经纪律，也违反了中央八项规定精神相关要求。第三，未按规定定期清理未达账项，超期未达账项长期挂账，违反了银行存款对账管理规定，可能导致财务数据失真，隐藏违规行为。第四，违反