2023年（CPA）注会《税法》考前冲刺卷及答案

2023年（CPA）注会《税法》考前冲刺卷及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》答案：D解析：选项A、C属于全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律；选项B，属于财政部、国家税务总局制定的税收部门规章。2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。（不动产租赁服务增值税税率为9%）A.2.75B.2.86C.5.45D.6.60答案：B解析：该企业当月应缴纳增值税=60÷（1+9%）×9%=2.86（万元）。3.某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.94B.6.6C.6.28D.7.92答案：A解析：可抵扣进项税额=50×（1+10%）×（1+20%）×9%=5.94（万元）。4.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.电动汽车B.竹制筷子C.高档护肤类化妆品D.调味料酒答案：C解析：选项A，电动汽车不属于消费税征税范围；选项B，竹制筷子不属于消费税征税范围；选项D，调味料酒不属于消费税征税范围。5.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额答案：ABD解析：选项C，出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。6.位于市区的某企业2023年3月进口货物缴纳增值税150万元，消费税80万元，内销货物实际缴纳增值税200万元，消费税100万元。当月转让一处房产，缴纳土地增值税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.21.00B.24.50C.28.00D.31.50答案：B解析：应缴纳城市维护建设税=（200+100）×7%=21（万元）。7.某企业2023年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%。该批货物进口环节应缴纳的消费税为（）万元。（该货物消费税税率为10%）A.12.00B.13.33C.14.00D.15.00答案：B解析：组成计税价格=100×（1+20%）÷（110%）=133.33（万元），应缴纳消费税=133.33×10%=13.33（万元）。8.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.洗煤、选煤答案：C解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，洗煤、选煤不属于资源税征税范围。9.某油田2023年5月销售原油1000吨，取得不含税销售额5000万元；销售与原油同时开采的天然气800万立方米，取得不含税销售额3000万元。已知该油田原油的资源税税率为6%，天然气的资源税税率为8%。该油田5月应缴纳的资源税为（）万元。A.480B.540C.620D.700答案：C解析：应缴纳资源税=5000×6%+3000×8%=620（万元）。10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD11.某公司2023年6月购置办公大楼一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价款6000万元，增值税税额540万元。该公司该笔业务可抵扣的进项税额为（）万元。A.540B.324C.216D.0答案：A解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。12.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.个人之间互换自有居住用房地产B.合作建房后转让C.房地产的出租D.房地产的代建行为答案：B解析：选项A，个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的代建行为，不属于土地增值税的征税范围。13.某房地产开发企业2023年7月转让一栋新建办公楼取得不含税收入8000万元，该办公楼开发成本4000万元，缴纳与转让办公楼相关的税金440万元（其中含印花税4万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。（该企业所在地适用的土地增值税税率为30%）A.720.00B.716.80C.712.00D.708.00答案：B解析：扣除项目金额=4000+4404=4436（万元），增值额=80004436=3564（万元），增值率=3564÷4436×100%≈80.34%，应缴纳土地增值税=3564×30%=1069.2（万元）。14.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对出租的房屋，以租金收入为计税依据C.融资租赁的房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税答案：ABCD15.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中50万元的房产用于企业职工幼儿园使用，另100万元的房产出租，年租金收入20万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.88B.9.60C.10.56D.12.00答案：A解析：应缴纳房产税=（100050100）×（120%）×1.2%+20×12%=8.88（万元）。16.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD17.某企业2023年8月以1000万元的价格受让一宗土地使用权，并在该宗土地上建造一栋办公楼，发生开发成本800万元。2023年12月将该办公楼转让，取得不含税收入3000万元。已知契税税率为3%。该企业应缴纳的契税为（）万元。A.30B.32.4C.48D.60答案：A解析：应缴纳契税=1000×3%=30（万元）。18.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的是（）。A.乘用车以“每辆”为计税单位B.商用车客车以“整备质量每吨”为计税单位C.商用车货车以“每辆”为计税单位D.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位答案：AD解析：选项B，商用车客车以“每辆”为计税单位；选项C，商用车货车以“整备质量每吨”为计税单位。19.某公司2023年9月购置一辆排气量为1.6升的乘用车，支付不含税价款15万元。已知该乘用车适用的车船税年基准税额为480元。该公司2023年应缴纳的车船税为（）元。A.120B.240C.360D.480答案：C解析：应缴纳车船税=480×3÷12=360（元）。20.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等答案：ABCD21.某企业2023年10月签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元，装卸费5万元，保险费3万元。该企业应缴纳的印花税为（）元。A.150B.175C.250D.275答案：A解析：应缴纳印花税=50×0.05%×10000=250（元）。22.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现答案：ABCD23.某企业2023年会计利润为1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.242.5B.250C.257.5D.265答案：C解析：应纳税所得额=100050+10+30=990（万元），应缴纳企业所得税=990×25%=247.5（万元）。24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元B.继续教育专项附加扣除，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD25.某作家2023年11月出版一部小说，取得稿酬50000元。该作家应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000答案：A解析：应预扣预缴个人所得税=50000×（120%）×70%×20%=5600（元）。26.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告答案：ABCD二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为9%D.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%答案：ABCD3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.高尔夫球及球具C.游艇D.木制一次性筷子答案：ABCD4.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随增值税、消费税的减免而减免答案：ABCD5.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地答案：ABCD6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人C.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年答案：ABCD7.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税由产权所有人缴纳C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD9.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格C.契税实行3%5%的幅度税率D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD10.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人答案：ABCD11.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：ABCD12.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入答案：ABCD13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除B.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，自2022年1月1日起实施，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除答案：ABCD14.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒C.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施答案：ABCD15.下列关于国际税收的表述中，正确的有（）。A.国际重复征税的产生的根本原因是各国行使的税收管辖权的重叠B.国际税收协定的主要内容包括协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、税收无差别待遇和防止国际避税与逃税C.转让定价调整方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等D.一般反避税管理，是指税务机关按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，对企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或所得额进行审核评估和调查调整等工作的总称答案：ABCD16.下列关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税答案：ABCD三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）（6分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月有关生产经营业务如下：（1）销售自产化妆品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；（2）将自产的一批化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为50万元，同类化妆品不含税售价为80万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元；（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元；（5）进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业进口化妆品应缴纳的关税、消费税和增值税。（1）关税=100×20%=20（万元）（2）组成计税价格=（100+20）÷（115%）=141.18（万元）消费税=141.18×15%=21.18（万元）（3）增值税=141.18×13%=18.35（万元）2.计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税和消费税。（1）增值税：销项税额=800×13%+80×13%=114.4（万元）进项税额=39+0.9+18.35=58.25（万元）应缴纳增值税=114.458.25=56.15（万元）（2）消费税：应缴纳消费税=800×15%+80×15%21.18=100.82（万元）（二）（6分）某房地产开发公司2023年开发一栋写字楼，相关情况如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元，缴纳相关税费120万元；（2）开发成本3000万元，其中包括支付建筑安装工程费2000万元，装修费用1000万元；（3）发生开发费用1200万元，其中利息支出400万元（能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明），其他开发费用800万元；（4）该写字楼竣工验收后，将其全部销售，取得不含税销售收入12000万元，缴纳与转让房地产有关的税金660万元（其中含印花税6万元）。已知该公司所在地政府规定的其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=4000+120=4120（万元）2.计算该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的开发成本。允许扣除的开发成本=3000万元3.计算该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用。允许扣除的开发费用=400+（4120+3000）×5%=756（万元）4.计算该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金。允许扣除的与转让房地产有关的税金=6606=654（万元）5.计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（1）扣除项目金额=4120+3000+756+654=8530（万元）（2）增值额=120008530=3470（万元）（3）增值率=3470÷8530×100%≈40.68%（4）应缴纳土地增值税=3470×30%=1041（万元）（三）（4分）某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中200万元的房产用于出租，年租金收入30万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。要求：计算该企业2023年应缴纳的房产税。（1）从价计征部分：应缴纳房产税=（1000200）×（120%）×1.2%=7.68（万元）（2）从租计征部分：应缴纳房产税=30×12%=3.6（万元）（3）2023年应缴纳房产税=7.68+3.6=11.28（万元）（四）（英文题4分，英文回答正确加5分）Acompanyisageneraltaxpayerofvalueaddedtax.InJuly2023,ithasthefollowingbusinessoperations:(1)Soldselfproducedgoodsandobtainedataxexclusivesalesamountof500,000yuan,andissuedaspecialVATinvoice.(2)PurchasedrawmaterialsandobtainedaspecialVATinvoice,indicatingthepriceof300,000yuanandtheVATamountof39,000yuan.(3)Hiredatransportationcompanytotransportthegoods,andobtainedaspecialVATinvoicefortransportation,indicatingthefreightof10,000yuanandtheVATamountof900yuan.Required:CalculatetheVATpayablebythecompanyinJuly2023.Answer:Outputtax=500,000×13%=65,000(yuan)Inputtax=39,000+900=39,900(yuan)VATpayable=65,00039,900=25,100(yuan)四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）（15分）某综合性企业为增值税一般纳税人，2023年经营业务如下：（1）销售货物取得不含税销售额8000万元，发生销售成本5000万元；（2）提供技术服务取得不含税收入1000万元，发生技术服务成本600万元；（3）出租设备取得不含税租金收入200万元，发生设备折旧等成本80万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4000万元，增值税税额520万元；（5）购进办公用品取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（6）支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费200万元，增值税税额18万元；（7）发生管理费用1000万元，其中业务招待费100万元；（8）发生销售费用800万元，其中广告费600万元；（9）发生财务费用200万元，其中支付银行借款利息180万元，支付非金融机构借款利息20万元（借款本金200万元，期限1年，年利率10%，金融机构同期同类贷款利率为8%）；（10）营业外支出100万元，其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠90万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业2023年应缴纳的增值税。销项税额=8000×13%+1000×6%+200×13%=1126（万元）进项税额=520+13+18=551（万元）应缴纳增值税=1126551=575（万元）2.计算该企业2023年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。应缴纳城市维护建设税=575×7%=40.25（万元）应缴纳教育费附加=575×3%=17.25（万元）应缴纳地方教育附加=575×2%=11.5（万元）3.计算该企业2023年业务招待费应调整的应纳税所得额。业务招待费扣除限额1=（8000+1000+200）×5‰=46（万元）业务招待费扣除限额2=100×60%=60（万元）业务招待费应调增应纳税所得额=10046=54（万元）4.计算该企业2023年广告费应调整的应纳税所得额。广告费扣除限额=（8000+1000+200）×15%=1380（万元）广告费无需调整应纳税所得额。5.计算该企业202