2026年《控制与风险管理》采购业务管控试题与答案

2026年《控制与风险管理》采购业务管控试题与答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.新时期企业采购业务管控的核心目标是（）A.尽可能降低采购成本B.保障供应合规，实现全链条价值创造C.保证采购交付及时D.满足内部生产经营需求2.供应商全生命周期管控中，风险前置管理的核心环节是（）A.供应商准入环节B.供应商履约环节C.供应商评价环节D.供应商退出环节3.ESG采购管控体系中，属于环境类采购风险的是（）A.供应商存在拖欠员工工资的违法行为B.供应商碳排放强度未达到国家合规要求C.供应商存在大额股权质押，现金流紧张D.供应商无法按照合同约定时间交付货物4.企业推行大宗物资集中采购，最核心的原生风险是（）A.需求汇总不准确，导致无法拿到约定阶梯价，甚至引发库存积压风险B.分散议价导致采购价格高于市场平均水平C.供应商寻源范围窄，可选供应商数量少D.内部沟通成本低，决策效率高5.下列询价采购操作中，符合管控要求的是（）A.邀请的三家供应商均属于同一集团的下属关联企业B.直接选定报价最低的供应商，不审核其履约能力与资质C.邀请的三家供应商均为独立法人，资质符合要求，无关联关系D.采购需求发生重大变更后，未重新开展询价，直接从原三家供应商中选定6.根据我国企业内部控制规范及采购管控通用要求，货物类采购预付款比例超过（）时，需要履行集体审批程序。A.10%B.20%C.30%D.50%7.企业数字化采购平台运行过程中，最核心的风险点是（）A.采购敏感数据泄露，包括供应商信息、采购底价、需求信息等B.平台操作流程过于简化，减少人工干预C.缩短采购周期，提升采购效率D.降低线下沟通成本8.采购人员发现参与采购的供应商法定代表人是自己的直系亲属，正确的做法是（）A.正常参与采购全流程工作B.主动申报关联关系并回避该项目采购工作C.只参与流程执行，不参与决策即可D.上报单位后可以不回避9.采购端应付账款管理环节，常见的风险包括（）A.超期付款引发供应商不满，导致供应中断风险B.提前付款不仅增加资金占用成本，还会引发供应商履约违约风险C.应付账款长期挂账未处理，引发税务合规风险D.以上都是10.下列供应商情形中，不属于采购风险异常信号的是（）A.供应商报价远低于行业平均成本水平B.供应商频繁变更对接联系人与收款银行账户C.供应商主动向采购人员许诺回扣等不正当利益D.供应商通过ISO9001质量体系认证11.突发公共事件或者紧急生产故障情况下开展应急采购，符合合规管控要求的做法是（）A.可以先开展采购，后补完整审批流程B.不需要任何审批，直接采购C.必须走完完整的公开招标流程才能采购D.只能从内部指定的单一来源供应商采购12.采购需求管控环节，常见的核心风险包括（）A.需求提报不准确，导致超采积压或者欠产断供B.需求提报延迟，影响采购进度C.技术要求不明确，给围标串标留下空间，也影响后续验收D.以上都是13.公开招标采购后，有效投标供应商只有两家，正确的合规处理方式是（）A.直接转为竞争性谈判，不需要重新招标B.先重新招标，重新招标后有效供应商仍不足三家的，符合条件的可以转为竞争性谈判或者单一来源采购C.直接流标，终止该项目采购D.直接选择报价最低的供应商成交14.采购合同管控中，核心风险点包括（）A.验收标准不明确，引发后续纠纷B.付款条件约定不清晰，导致资金风险C.违约责任界定模糊，出现问题无法追责D.以上都是15.下列行为中，不属于采购舞弊行为的是（）A.将大额采购化整为零规避公开招标B.采购前提前透露采购需求给特定供应商C.通过第三方中间商转卖货物，赚取差价D.按照规定流程开展公开寻源采购二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.采购业务管控中，下列属于内部风险的有（）A.采购人员道德风险B.需求计划编制不合理风险C.供应商产能不足风险D.采购制度流程缺失风险E.市场价格大幅波动风险2.ESG采购背景下，企业需要将下列哪些因素纳入供应商准入评价指标体系（）A.供应商碳排放强度B.供应商劳动用工合规性C.供应商反腐败合规记录D.供应商税收缴纳合规性E.供应商产品可回收利用率3.集中采购相较于分散采购的优势包括（）A.整合需求，提升议价能力，降低采购成本B.有利于集团层面统一管控供应商，提升供应稳定性C.统一采购标准，提升采购合规性D.能够更好满足各业务单元的个性化需求E.整合付款，提升集团资金使用效率4.数字化采购管控体系中，需要纳入统一管控的核心数据包括（）A.各部门采购需求数据B.供应商全生命周期动态数据C.采购价格与历史交易数据D.合同履约与验收数据E.发票与付款数据5.下列情形中，符合合规要求采用单一来源采购方式的有（）A.只能从特定供应商处采购，如专利保护、独家授权、原产地唯一供应B.发生不可预见的紧急情况，无法从其他供应商处采购C.为保证原有采购项目一致性或服务配套要求，需要从原供应商处添购，且添购金额不超过原合同金额10%D.项目技术复杂，只有少数几家供应商能够提供E.公开招标失败，有效投标供应商不足三家6.采购验收环节的主要风险包括（）A.验收流程不规范，不合格产品流入仓库B.实际交付数量与合同要求不符未被发现C.质量不符合标准未检出，引发生产安全事故或产品质量问题D.验收人员与供应商串通舞弊，隐瞒质量问题E.验收完成后未及时办理入库手续，导致资产账实不符，引发资产流失7.关联采购的合规管控措施包括（）A.建立采购人员关联关系主动申报制度B.建立关联采购利益回避制度C.对关联交易的定价公允性进行第三方审核D.按监管要求对关联交易进行信息披露E.禁止所有关联交易，从根源杜绝风险8.采购价格管控的核心措施包括（）A.建立采购价格信息库，定期更新市场价格信息B.对大宗物资价格走势进行预判，选择合适时机锁价，降低价格波动风险C.定期开展内外部价格对标分析，及时识别价格异常D.所有采购必须选择报价最低的供应商，保障成本最优E.价格审批环节重点审核价格的合理性，而非仅看报价高低9.应急采购的风险管控措施包括（）A.明确应急采购的适用范围，避免借应急采购名义规避合规流程B.应急采购完成后及时开展复盘，梳理管控漏洞C.应急采购全过程保留完整的交易记录与审批痕迹，做到可追溯D.应急采购必须优先选择内部人员推荐的供应商E.应急采购完成后开展事后审计，核查合规性10.采购业务内部审计的重点内容包括（）A.采购全流程的合规性B.采购价格的合理性C.供应商选择的合规性D.采购人员的廉洁从业情况E.采购业务的效益效果评估三、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分，凡要求计算的，可不列出计算过程，要求分析说明的，需有必要的文字说明）1.某国有大型装备制造集团A公司，旗下拥有12家生产性子公司，产品覆盖工程机械设备、新能源发电装备两大板块，2025年初集团启动采购管控改革，将原来各子公司分散采购的钢材、焊接材料、通用机电零部件等大宗物资统一收归集团层面集中采购，由集团采购部统一负责寻源、谈判、签约，各子公司根据实际生产需求下单提货，集团统一结算后再将成本分摊到各子公司。改革推行满一年后，集团审计部在2026年初开展采购专项审计，发现以下问题：（1）2025年全年集团集中采购的12个品类钢材中，有3个低合金板材品类，实际采购价格比部分子公司改革前分散采购的价格高出2.1%-4.3%，经核实，集团采购部谈判时按照全集团申报的年需求量120万吨拿到对应阶梯价格，但实际全年各子公司累计需求量仅为78万吨，供应商未按实际需求量调整价格，也未补回价差，集团采购部未跟进追补。（2）部分子公司反映，集中采购的钢材规格以通用规格为主，无法匹配自身产品生产所需的特殊规格，特殊规格未纳入集中采购范围，子公司自行采购单次金额小，审批流程严格，多次出现交付延迟，影响生产进度。（3）审计发现，集团采购部负责供应商寻源的主管张某，其妻子持有本次集中采购中标的钢材供应商B公司15%股份，张某未申报该关联关系，且主导了B公司的入围、谈判全流程，B公司中标价格比另一家符合资质要求的供应商报价高出3.2%。（4）集团明确规定所有采购预付款比例不得超过30%，但B公司以资金周转困难为由要求将预付款比例提高到50%，集团采购部分管副总李某直接签字同意，未履行集体审批程序。要求：（1）结合控制与风险管理要求，分析A公司集中采购改革中存在的主要风险点；（2）针对识别出的风险，提出对应的管控优化措施。2.国内头部连锁零售企业C公司，在全国拥有2100家线下门店，主营日用消费品、生鲜食品零售，2025年公司启动数字化采购转型，上线智能采购管理平台，将原来线下开展的门店常用物资采购、门店装修维保服务、营销物料采购全部迁移至线上平台，实现需求提报、寻源、报价、评审、签约、验收全流程线上化运行。运行半年后，公司风控部门开展风险排查，发现以下风险事件：（1）平台上线后为简化流程，将单次10万元以下的采购权限完全下放给区域采购负责人，系统设置为自动按最低报价中标，不需要总部审核，后续发现三个区域先后出现三家供应商轮流中标的围标事件，中标价格均比市场均价高出10%-15%，经核实涉事区域采购负责人均收受了供应商好处费。（2）平台存储了所有供应商的营业执照、银行账户、报价信息，以及公司所有采购需求、成本结构等核心敏感数据，2025年11月发生数据泄露事件，超过1000家供应商的信息被泄露至外网，经查原因是平台运维人员为方便测试，将测试账号和密码直接存放在公开代码仓库中，未及时删除，被网络爬虫抓取泄露。（3）某次生鲜加工设备采购，需求部门提报的技术参数中，明确指定了某品牌设备的专属型号参数，导致只有该品牌供应商符合要求，直接走了单一来源采购，事后发现该参数是供应商提前和需求部门串通量身设置的，实际上另有三家厂商的同类型设备完全能够满足需求，报价低12%。（4）平台上线后规定，验收环节由需求部门线上上传验收照片即完成验收，某次12万元营销物料采购，实际交付数量比合同约定少10%，印刷质量也不达标，但需求部门负责人和供应商负责人为旧相识，直接线上确认验收通过，导致公司产生直接损失1.2万元。要求：（1）分析C公司数字化采购转型过程中存在的管控盲区与主要风险；（2）针对上述风险提出对应的风险应对措施。参考答案：一、单项选择题参考答案1.B2.A3.B4.A5.C6.C7.A8.B9.D10.D11.A12.D13.B14.D15.D二、多项选择题参考答案1.ABD2.ABCDE3.ABCE4.ABCDE5.ABC6.ABCDE7.ABCD8.ABCE9.ABCE10.ABCDE三、案例分析题参考答案1.（1）A公司集中采购改革中存在的主要风险点可分为四类：一是需求汇总与全流程跟踪管控风险。集中采购的核心基础是准确的需求汇总，以此为基础谈判阶梯价格，A公司采购部仅收集了各子公司申报的需求量，未建立需求预测与实际执行的跟踪核对机制，也未在合同中约定阶梯价格的调整条款，实际需求量远低于约定门槛时未及时追补价差，直接导致采购成本上升，产生成本失控风险；同时，集团采购部梳理集中采购品类范围时，未充分调研各子公司的差异化需求，既没有将特殊规格纳入集中采购，也没有给子公司特殊采购预留合理的审批通道，导致子公司出现交付延迟，产生供应中断风险，甚至可能引发终端订单交付违约，带来更大的品牌与经济损失。二是关联交易管控风险。A公司未建立完善的关联关系主动申报与准入排查机制，采购人员可以轻易隐瞒关联关系，主导供应商入围谈判，最终关联供应商以更高价格中标，不仅直接损害公司利益，还涉及舞弊，作为国有企业，关联交易不合规还会引发国资监管的行政处罚，甚至追究相关人员的党纪政务责任，合规风险极高。三是审批权限管控风险。A公司已经明确预付款超过30%需要集体审批，但分管副总越权审批，绕过制度要求直接同意将预付款提高到50%，不仅增加了集团的资金占用成本，还放大了信用风险，如果供应商出现履约违约或者破产清算，预付款很难追回，会直接产生大额资金损失，违反了内部控制的不相容职务分离与分级审批的核心要求。四是绩效复盘与风险监控风险。A公司推行集中采购改革后，未建立定期的采购绩效评估与风险监控机制，改革一年后才通过审计发现问题，风险敞口持续了一整年，导致损失不断扩大，没有做到风险的早期识别与早期处置。（2）对应的管控优化措施：第一，完善需求管控与价格动态调整机制。集中采购前，组织各子公司对年度需求进行精准提报，同时结合近三年实际消耗量对申报需求做加权修正，提升需求预测准确性；在采购合同中明确约定阶梯价格调整条款，约定如果实际需求量达不到约定门槛，按照实际需求量对应的价格阶梯调整单价，多退少补，每季度末核对实际采购量与约定量，及时补收价差；同时，充分调研各子公司的差异化需求，划分通用品类与特殊品类，通用品类实行集团集中采购，特殊品类授权子公司分散采购，简化小额特殊采购的审批流程，兼顾合规性与灵活性，保障生产供应。第二，完善关联交易全流程管控体系。建立采购人员关联关系申报制度，要求所有采购岗位人员入职时、每年年初主动申报近亲属在供应商单位的股权、任职等关联关系，对所有新入围供应商，在准入环节通过工商信息系统、征信系统排查关联关系，发现隐瞒不报的，对采购人员做出严肃处理，关联供应商一律清退，涉及利益输送的移送司法机关处理；所有关联交易必须经过采购委员会、风控委员会集体审批，定价必须经过第三方机构对标，保证定价公允。第三，严格落实分级审批制度，明确不同预付款比例、不同采购金额对应的审批权限，写入采购管理制度，严禁越权审批，特殊情况需要突破制度比例的，必须提交集体审议，所有审批流程全程留痕，纳入年度审计范围，越权审批的严肃追究相关人员责任；同时建立供应商信用评级机制，只有信用等级最高的供应商才能申请提高预付款比例，信用不达标的一律不允许突破制度要求。第四，建立集中采购定期复盘与绩效评估机制，每半年对集中采购的价格、交付、合规性、子公司满意度进行一次全面评估，及时发现问题调整管控方案，每年开展一次集中采购专项审计，提前识别化解风险，避免风险累积扩大损失。2.（1）C公司数字化采购转型中存在的管控盲区与风险主要分为四类：第一，权限下放过度引发的合规风险。很多企业在数字化转型中存在误区，认为数字化就是简化流程、下放权限，忽略了风险管控的同步适配，C公司将10万元以下采购完全下放，取消总部复核，系统仅按最低报价自动中标，没有设置防围标串标的管控规则，给采购人员舞弊留下了充足空间，最终引发围标串标，推高采购成本，损害公司利益。第二，数据安全管控缺失风险。数字化采购平台存储了大量核心敏感数据，包括供应商信息、公司采购成本、需求计划等，C公司没有建立完善的平台数据安全管控制度，对运维人员的账号管理、代码管理不规范，导致敏感数据泄露，不仅会引发供应商的民事索赔，还会导致公司核心成本信息泄露，使得公司在后续采购谈判中处于不利地位，长期损害公司利益。第三，需求端参数管控盲区，引发串标指定供应商风险。数字化采购将需求提报权限下放给需求部门后，C公司没有设置技术参数的合规审核环节，导致需求部门可以和供应商串通，量身定制参数，指定供应商，规避公开竞争，产生舞弊风险，直接推高采购成本。第四，验收环节管控失效风险。线上验收简化流程后，C公司没有建立抽样复核机制，完全放权给需求部