经济师初级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷4

经济师初级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷4

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、财政产生的经济条件是（）。

A、剩余产品的出现

B、阶级的产生

C、国家的产生

D、社会化生产方式

标准答案：A

知识点解析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政

产生的经济条件。

2、在财政分配中居于主导地位的是（）。

A、国家

B、企业

C、集体

D、家庭

标准答案：A

知识点解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配

中居于主导地位。

3、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A、按平价付费

B、按市场价格付费

C、按成本付费

D、无需付费或少量付费

标准答案：D

知识点解析：社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和

经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和

服务，社会成员享用时无需付出代价或只需付出少量的费用。

4、基础教育属于（）。

A、社会公共需要

B、准社会公共需要

C、个人需要

D、大型公共设施

标准答案：A

知识点解析：基础教育是保证国家政权职能和社会职能得以有效执行的社会基础条

件之一，是典型的社会公共需耍。

5、下列选项中，不属于准社会公共需要的是（）。

A、公安

B、卫生防疫

C、基础科学研究

D、高等教育

标准答案：D

知识点解析：高等教育属于准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性

质上难以严格划分的需要。

6、财政职能是财政的（）反映。

A、主观

B、宏观

C、木质

D、时效

标准答案：C

知识点解析：财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。财政职

能是财政的本质反映。

7、充分就业中的“就业”是指（）。

A、在国有企业中的就业

B、国家安排的就业

C、在国有企业、事业单位中的就业

D、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

标准答案：D

知识点解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里

的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

8、（）反映政府活动的范围和方向。

A、财政收入

B、财政支出

C、预算收入

D、预算支出

标准答案：B

知识点解析：财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。财政支出是由“社会

公共需要”决定的，反映政府活动的范围和方向。

9、属于国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出的是（）。

A、企业挖潜改造支出

B、文教科学卫生事业费

C、抚恤和社会福利救济费支出

D、基本建设支出

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

10、在我国经常居于财政支出首位的是（）。

A、行政管理费支出

B、文教科学卫生事业支出

C、基本建设支出

D、国防支出

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

11、消费性财政支出的含义，可以表示为（）。

A、是政府用于行使经济职能方面的财政支出

B、是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出

C、是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出

D、是财政用于社会共同消费方面的支出

标准答案：D

知识点解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学

卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

12、在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。

A、积累性支出

B、补偿性支出

C、购买性支出

D、转移性支出

标准答案：D

知识点解析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府

部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政

府部门只充当中介人的作用。

13、在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量

不能超过收入总量，这是指财政支出的（）原则。

A、量入为出、收支结合

B、统筹兼顾、全面安排

C、厉行节约、讲求效益

D、客观公平、讲求效益

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

14、解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。

A^量入为出

B、统筹兼顾、全面安排

C、厉行节约

D、讲求效益

标准答案：B

知识点解析：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局

出发，通盘规划，区分密重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分

配财力，以保证政府各预职能的实现以及国民经济的协调发展。只有做到统筹兼

顾、全面安排，才能解决好财政各项支出之间的矛盾。

15、从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。

A、政府预算支出

B、企业年金

C、社会保障税

D、社会保障收费

标准答案：C

知识点解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是

由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中

的转移性支出资金。从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是社会保障

税。

16、价格补贴的补贴环节是（）。

A、生产环节

B、流通环节

C、消费环节

D、分配环节

标准答案：B

知识点解析：价格补贴发生在流通环节，企业亏损补贴发生在生产环节。

17、从总体上看，文教科学卫生支出属于（）。

A、社会保障支出

B、非生产性支出

C、社会消费性支出

D、劳动保障支出

标准答案：C

知识点解析：从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的

经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性

支出。另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用

经费。因此，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费陛支出。

18、（）支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。

A、公务费

B、业务费

C、修缮费

D、人员经费

标准答案：D

知识点解析：文教科学卫生支出按用途不同可分为人员经费支出和公用经费支出,

其中人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、

离退休人员费用、奖学金等开支项目。ABC三项均为公用经费支出。

19、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国

有企业开征（）。

A、营业税

B、增值税

C、流转税

D、企业所得税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

20、下列改革中，最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的是（）。

A、1979年税制改革

B、1983年第一步利改税

C、1986年实行企业包干制

D、1994年税制改革

标准答案：D

知识点解析：1994年，我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收

入中的主导地位。

21、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收即是（）。

A、横向公平

B、纵向公平

C、普遍纳税

D、合理负担

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

22、以下关于财政收入的说法，不正确的是（）。

A、通常所说的财政收入是指广义的财政收入

B、财政收入是政府进行宏观调控的重要手段

C、财政收入是政府理财的重要环节

D、财政收入是政府进行公共支出的前提条件

标准答案：A

知识点解析：在我国，财政收入有广义和狭义之分。广义的财政收入是指各级政府

所支配的全部财源，包？S预算内收入和预算外收入；狭义的财政收入是指政府预算

收入，通常所说的财政收入即是指狭义的财政收入。

23、收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有（）的性质。

A、私人产品

B、专项产品

C、临时产品

D、公共产品

标准答案：A

知识点解析：收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人产品的性质决定

的，这类服务通常被称为混合产品或准公共产品，较为典型的混合产品是高等教

育、医疗保健、社会保险等。

24、我国目前的国有资产按照与市场的关系来划分，可以分为（）。

A、经营性国有资产和非经营性国有资产

B、有形国有资产和无形国有资产

C、资产性国有资产和非资产性国有资产

D、金融性国有资产和非金融性国有资产

标准答案：A

知识点解析：按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和

非经营性国有资产，政府由此可以凭借资木所有权获得经营性国有资产收益和凭借

公共权力获得非经营性国有资产收益。

25、在政府财政收入中，以有偿方式取得的是（）。

A、所得税

B、流转税

C、国有资产收益

D、公债

标准答案：D

知识点解析：公债是政府的债务收入，是以有偿方式取得的财政收入。所得税和流

转税作为税收收入，属于强制性财政收入：国有资产收益是国家依据对生产资料的

占有权而获取的财政收入。

26、下列各项中，属于非强制性财政收入中的其他收入的是（）。

A、罚没收入

B、规费收

C、国有资产收益

D、捐赠收入

标准答案：D

知识点解析：非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的

财政收入，主要内容包有国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如

捐赠收入等）。

27、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。

A、税收法律

B、税收法规

C、税收规章

D、行政文件

标准答案：B

知识点解析：税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最

高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文

件。我国目前税法体系的主要组成部分即是税收法规，由国务院制定的税收行政法

规和由地方立法机关制定的地方税收法规两部分构成，其具体形式主要是“条例”或

“暂行条例”。

28、证券交易印花税收入的（）归中央政府。

A、25%

B、60%

C、75%

D、94%

标准答案：D

知识点解析：证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入

归地方政府。

29、从（）起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理。

A、2000年3月1日

B、2001年1月I日

C、2002年1月1日

D、2003年12月1日

标准答案：C

知识点解析•：暂无解析

30、（）在税款的征收过程中，存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现

象。

A、查验征收

B、查账征收

C、查定征收

D、委托代征税款

标准答案：B

知识点解析：查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务

的纳税单位。查账征收的方法虽然手续简单，但也存在易于发生税务机关失察，造

成偷漏欠税等不良现象。

31、税收与国债收入的区别在于税收具有（）。

A、自愿性

B、隐蔽性

C、无偿性

D、固定性

标准答案：C

知识点解析：税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接

归还纳税人，也不支付任何报酬。国债收入是有偿的，到期需要国家偿还本金及利

息。

32、税之间相互区别的主要标志是（）。

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

标准答案：B

知识点解析：征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，各种税的名称通常

都是根据课税对象确定的。

33、采用超倍累进税率，首先必须确定（）。

A、征税对象的征税率

B、计税基数

C、速算扣除数

D、超倍累进的幅度

标准答案：B

知识点解析：采用超倍素进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按

相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税

额。计税基数可以是绝对数，也可以是相对数。

34、全额累进实际税率边际税率，而超额累进税率边际税

率。（）

A、高于；低于

B、低于；等于

C、低于；低于

D、等于；低于

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

35、速算扣除数的计算公式为（）。

A、速算扣除数=全额累进计算的税额一超额累进计算的税额

B、速算扣除数=超额累进计算的税额一全额累进计算的税额

C、速算扣除数二全额累进计算的税额一比例税率计算的税额

D、速算扣除数=超额累进计算的税额一比例税率计算的税额

标准答案：A

知识点解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额

时所使用的扣除数额。反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应

纳税额的差额。其计算公式为：速算扣除数=全额累进计算的税额一超额累进计算

的税额。

36、定额税率一般适用于（）的税种。

A、从价计征

B、从量计征

C、取得应税所得

D、具有特定行为

标准答案：B

知识点解析：定额税率乂称固定税额，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征

税数额。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数显有关，同价格无关，

般适用于从量计征的税种。

37、按照（），可将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。

A、纳税方式的不同

B、课税税率的不同

C、纳税期限的长短

D、纳税环节的多少

标准答案：D

知识点解析：纳税环节是指税法卜规定的价税对象从生产到消费的流转过程中应当

缴纳税款的环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征

制和多次课征制。

38、以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）天内申报纳税。

A、7

B、15

C、30

D、60

标准答案：B

知识点解析：以1个月为一期纳税的，自期满之日起15天内申报纳税；以其他问

隔期为纳税期限的，自期满之日起5天内预缴税款，于次月1日起15天内申报纳

税并结清上月税款。

39、一般来说，商品课税大都采取（）形式缴纳税款,

A、按期纳税

B、按次纳税

C、按月纳税

D、按年计征，分期预缴

标准答案：A

知识点解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关

系。一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式；所得课税采取“按年计征，分

期预缴”形式。

4。、某建筑公司20。9年4月份取得工程价款收入12。万元，出租吊车取得租金收

△15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万

兀O

A、4.77

B、5.25

C、5.55

D、7.95

标准答案：C

知识点解析•：建筑公司取得工程价款属于建筑.业税目，适用税率为3%；出租吊车

属于服务业税目，适用税率为5%；转IL无形资产属于转让无形资产税目，适用税

率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55（万元）。

41、进口货物的增值税纳税人为（）。

A、发货人

B、收货人

C、经办人

D、收货人或办理报关手续的单位和个人

标准答案：D

知识点解析：申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税°进口货物

的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。

42、纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非啦税劳务，则将该行为称为（）。

A、兼营行为

B、混合销售行为

C、提供应税劳务行为

D、提供非应税劳务行为

标准答案：B

知识点解析：兼营行为是指纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的

销售货物或提供应税劳务的行为，乂存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行

为；应税劳务行为是指征收增值税的提供加工、修理修配劳务的行为；非应税劳务

行为，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文

化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务行为。

43、甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月初，购买货物一批，支付增值税进

项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成

30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、0

B、5.4

C、12.6

D、18

标准答案：C

知识点解析：因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵

扣的进项税额=18x（l・30%）=12.6（万元）。

44、孙教授2009年6月取得劳务报酬8万元，则其应缴纳个人所得税（）万元。

A>1.28

B、I.6

C、1.86

D、2.56

标准答案：C

知识点解析：取得劳务或酚I的应纳税所得额=8X（1-20%）=6.4（万元），属于劳务

报酬一次收入畸高，实行加成征收，即对应纳木兑所得额超过20000〜50000元的部

分，按30%征收；超过50000元的部分按40%征收。因此，该教授应缴纳的个人

所得税=2X20%+3X30%+1.4X40%=1.86（万元）。

45、对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入

总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）元/月。

A、1600

B、2000

C、4000

D、4800

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

46、企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得

税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。

A、2%、14%、1.5%

B、1.5%、14%、2%

C、2%、14%、2.5%

D、2.5%、14%、2%

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

47、李某自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为

92000元，卖房过程中支付相关费用8000元，则李某应纳个人所得税税额为（）

兀。

A、3400

B、4000

C、5000

D、18400

标准答案：A

知识点解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余

额，为应纳税所得额。应纳所得额=92000-（64000+3000）-8000=17000（元）；则李某

应纳个人所得税税额=17000x20%=3400（元）。

48、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A、建筑面积

B、实际占用土地面积

C、使用面积

D、居住面积

标准答案：B

知识点解析：城镇I」也使用税是以开征范围的I」也为征税对象，以实际占用的I-地

面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其计

税依据为纳税人实际占用的土地面积（平方米）。

49、下列印花税应税凭证中适用比例税率的是（）。

A、借款合同

B、工商营业执照

C、房屋产权证

D、土地使用证

标准答案：A

知识点解析：印花税的比例税率分为五档，即：1%。、0.5%。、0.3%。、0.05%o和

2%oo按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资

金的账簿和产权转移书据等。BCD三项都适用定额税率。

50、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时•，其纳税义务发生在（）环节。

A、提货

B、使用

C、生产

D、销售

标准答案：D

知识点解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其

纳税义务发生在销售环节。

51、2009年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A、0

B、1.2%

C、4%

D、12%

标准答案：c

知识点解析：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴

纳的房产税暂减按4%的税率征收。

52、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A、A公司

B、B公司

C、C公司

D、A、C公司双方

标准答案：C

知识点解析：契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公

司）征收。

53、下列行为不征收契税的是（）。

A、以房抵债

B、以房产对外投资

C、房屋赠与

D、房屋产权等价交换

标准答案：D

知识点解析：房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价

值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差

价方缴纳契税。

54、车船税的税率形式是（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、累退税率

标准答案：B

知识点解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种

税。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

55、根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是（）。

A、各级人民政府

B、各级人民代表大会

C、各级财政部门

D、各部门、各单位

标准答案：B

知识点解析：财政部在收到各部门的单位预算和各省、自治区、直辖市的总预算

后，经过审核和汇总编成政府预算草案，并编制政府预算说明书，然后报国务院审

核及全国人民代表大会审议和批准。

56、我国国家金库采用（）

A、银行制

B、委托国库制

C、分散制

D、独立国库制

标准答案：B

知识点解析：我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，

执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办

理。

57、下列各项中，不属于新的政府支出功能分类科目的是（）

A、社会保障和就业

B、城乡社区事务

C、金融监管事务

D、对企事业单位的补贴

标准答案：D

知识点解析：收支分类改革后设置的政府支出功能分类，分为类、款、项三级，

2009年类级科目具体包括以下内容：基本公共管理与服务、外交、国防、公共安

全、教育、科学技术、文化体育和传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医

疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事

务、粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务、其他支出、转移性支出。

58、行政事业单位的固定资产要定期进行盘查，每（）至少一次。

A、月

B、季度

C、半年

D、年

标准答案：D

知识点解析：行政事业单位应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，以及时了

解和掌握固定资产的运用情况，保证固定资产的安全完整；年度终了要对固定资产

进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

59、行政单位已完成项目的（），报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于经

常性支出。

A、专项结余

B、经常性结余

C、事业结余

D、经营结余

标准答案：A

知识点解析：专项结余是指专项资金收入与专项资金支出相抵后的余额。根据规

定，未完成项目的专项结余，下年继续用于专项支出；已完成项目的专项结余，报

经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于经常性支出。

60、一级财务单位直接向（）编报预算。

A、二级财务单位

B、同级财政部门

C、三级财务单位

D、上级财政部门

标准答案：B

知识点解析：一级预算单位，是指直接向同级财政部门编报预算，领拨缴销预算资

金的预算单位。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为

两个原因：①许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足，如行

政、国防、司法、公安、外交等；②市场配置有一定的盲目性。经济活动主体往

往容易从自身当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往

又会使他们走人歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

62、财政调节企业利润水平的主要手段有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：财政凋节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反

映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得

大致相同的利润。这主要是通过税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调

节。

63、实现经济稳定增长，关键是（）。

标准答案：D,E

知识点解析：要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平

衡，包括总量平衡和结沟平衡。财政在这两个方面都能发挥重要作用。

64、下列选项中，属于社会保障支出的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：社会保障支出主要是对基本生活发生困难的个人或家庭给予的财政补

助，包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等支出。

65、按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（）。

标准答案：C,D

知识点解析•：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转

移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动；转移性支出赢接表

现为资金的无偿的、单方面的转移。

66、下列关于行政管理支出的说法，正确的有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：我国行政管理支出属于国家政权建设支出，是用于社会消费的非生产

性支出，具体包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支

出。

67、下列关于我国2008年启动的新一轮国务院机构改革的说法，错误的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：组建国家能源局，由国家发展和改革委员会管理；国家烟草专卖局改

由工业和信息化部管理。

68、下列机关或部门中，有权按规定依法取得罚没收入的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济

管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处

理追回的赃款和赃物变价款收入。

69、下列税种中，属于地方税的有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种。我国将税源

分散、适合地方征管的税种划分为地方税，如契税、城镇土地使用税、城市维护建

设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税等。关税属于中央税。

70、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：在市场经济条件下，政府所属机构及其派生单位的运行，服务于公共

产品的供应和对市场失效的弥补，如法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教

育、公共卫生、环境保收入分配、经济稳定等，提供这些公共产品所需的财

力，是由政府凭借公共权力取得的。

71、政府财政收入的来源有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税收、收费、国有资产收益和公债构成了政府财政收入的来源，为政

府活动的开展提供了相应的财力保障。

72、财政收入划分的依据主要有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：财政收入的分类依据主要有四大类：①不同性质和不同特点的财政

收入，表现为相应的财政收入形式；②政府取得的财政收入，凭借的是政府所具

有的征收权力；③财政的基础和财政收入的最终来源：④政府在财政收入的筹集

和使用中涉及到的中央政府和地方政府的职责和权限。

73、划分税目的主要作用有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

划分税目的主要作用是：①进一步明确征税范围，即列入税目的都征税，未列入

税目的不征税：②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。

74、现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的划分依据有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进

行分类。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为

依据，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

75、下列应按增值税小规模纳税人的标准缴纳增值税的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：小规模纳税人的认定标准有：①从事货物牛产或提供应税劳务的纳

税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税

人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的；②对上述规定以外的纳税人，年应

税销售额在80万元以下的，应被视为小规模纳税人；③年应税销售额超过小规模

纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税：④非企业性单位、不经常发生应税

行为的企业町选择按小规模纳税人纳税。

76、预算收入的退库项目包括（）

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：收入退库是指在政策允许范围内，将缴库的预算收入退还给指定的收

款单位或个人。根据现行国家金库制度规定，预算收入退库的具体范围如下：技术

性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。

77、局部预算调整的主要内容（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：局部调整，是对政府预算作的局部变动，在政府预算执行中，为了适

应客观情况的变化，重新组织预算收支平衡，局部调整是经常发生的，主要内容

有：①动用预备费；②预算的追加追减；③经费流用；④预算划转。

78、下列政府收入分类科曰中，属于税收收入的有（）

标准答案：B,C,E

知识点解析：政府收入分类按收入的形式划分，可以分为税收收入和非税收入。其

中，税收收入包括增值税、消费税、营业税、部分印花税。AD两项属于非税收

入。

79、行政事业单位会计表表分析的主要内容有（）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：行政事业单位会计报表分析的主要内容包括：①预算执行情况分

析：②收支分析；③人员增减情况分析；④资产负债结构分析：⑤资产利用情

况分析。

80、行政单位支出有（），

标准答案：A,D

知识点解析：行政单位支出除AD两项外还包括自筹基本建设支出、人员经费支出

以及公用经费支出。BCE三项属于事业单位支出。

三、案例分析（本题共22题，每题7.0分，共22分。）

某工业企业2008年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注

明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：（1）在管

理费中列支业务招待费10万元；（2）向某公司借款80万元，企业全年支付该项借

款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4%0）,企业将其全部列入财务费

用：（3）赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支：（4）直接向某敬老

院捐款8万元，在营业外支出中列支；（5）按规定比例上交职工养老保险基金50万

元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事

项，请根据以上资料，回答下列问题：

81、上述项目中，不得在所得税前列支的项目是（），

标准答案：C,D

知识点解析：赞助支出属于禁止税前扣除的项目；直接向某敬老院的捐款，不属于

公益性捐赠支出，不得在所得税前列支。

82、该企业可以按规定比例在所得税前扣除的是（），

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

83、可以在所得税前列支的业务招待费是（）万元。

标准答案：B

知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，即6万元（10万元x60%）,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，

即（2000-200）x5%o=9（万元）。则可以在所得税前列支的业务招待费为6万元。

84、可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为（）万元。

标准答案：c

知识点解析：可以在所得税前列支的向某公司借款的利息

=80x8.4%oxl2=8.064（万元）。

A、B两国所得税税率分别为50%、40%。A国政府为了避免国际重复征税，对本

国居民或公司在国外取得的应税所得采取抵免；B国为吸引外资，对外资企业所得

税的征收采取优惠，实际按30%的税率征收，A国某公司甲在B国设立分公司

乙，公司乙来源于B国所得为100万元。根据上述资料回答下列问题：

85、分公司乙来源于B国所得的抵免限额为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：分公司乙来源于B国所得的抵免限额=I00X50%=50（万元）。

86、分公司乙来源于B国所得的抵免额为（）万元。

标准答案：C

知识点解析：分公司乙来源于B国所得的抵免额=100x40%=40（万元）。

87、关于A、B两国实际征收的所得税税额，表述正确的是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：B国政府对分公司乙所得实际征收所得税=100x30%=30（万元）；A国

政府对分公司乙所得实际征收所得税=100x50%-40=10（万元）。

某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生.产经营，房产原值共

计360万元，一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元。另一栋和某单位发

生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定

允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：

88、根据上述资料判断下列说法，正确的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：暂无解析

89、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应（），

标准答案：R

知识点解析：产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税。该企业与外单位发生

纠纷的房产，现由某贸易公司使用，由贸易公司纳税。

90、该企业本年应缴纳的房产税为（）万元。

标准答案：A

知识点解析：该企业本笫应缴纳的房产税=360x（l-30%）xl.2%=3.024（万元）。

某公民曾某2009年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万

元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资

料回答下列问题：

91、依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

标准答案：D

知识点解析：房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。房屋