税务经理招聘笔试题与参考答案2024年

2024年招聘税务经理笔试题与参考答案（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据我国税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、以上全部

2、企业所得税的纳税年度是如何规定的？

A、每年1月1日至同年12月31日

B、每年4月1日至次年3月31日

C、由企业自行决定

D、根据企业的成立E期确定

3、关于增值税的税率，以下说法正确的是（）。

A、增值税的基本税率为6%

B、增值税的低税率一般为9%

C、增值税的征收率一般为13%

D、增值税的零税率适用于所有出口商品

4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？（）

A、收入总额

B、成本

C、费用

D、利润

5、根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？

A、13%

B-.17%

C、20%

D、25%

6、下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、提供金融服务

7、某企业上年度实现利润总额为2000万元，已知企业所得税税率为25%,当年应

纳税所得额的调增项目包石：业务招待费超标50万元，广告费和业务宣传费超标100

万元。不考虑其他因素，该企业上年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.475

B.500

C.525

D.550

8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法错误的

是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税

纳税人

B.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率一般为13%

C.纳税人提供应税服务的，应当缴纳增值税

D.纳税人提供的应税服务包括但不限于交通运输、建筑、金融、餐饮、住宿等

9、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税的免税项目？

A、销售古旧图书

B、销售新鲜蔬菜

C、提供金融服务

D、提供电信服务

10、企业所得税汇算清缴的时间是在年度终了之日起多少个月内完成？

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些属于税务经理职责范围内的工作？（）

A.制定企业税务战略

B.管理企业税务风险

C.处理企业日常税务事务

D.负责企业内部税务培训

E.担任企业税务筹划顾问

2、在以下税收政策中，哪些政策是针对高新技术企业研发费用的加计扣除政策？

()

A.企业所得税法

B.税收优惠政策汇编

C.研发费用加计扣除管理办法

D.企业会计准则

E.财政部和国家税务总局的联合通知

3、以下哪些情况可能导致企业需要进行增值税进项税额转出？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利或者个人消费

D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

4、关于企业所得税前扣除的说法，哪些是正确的？

A.合理的工资薪金支出可以全额扣除

B.与取得收入无关的支出不允许在税前扣除

C.罚金、罚款和被没收财物的损失可以在税前扣除

D.企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除

5、以下哪些行为属于税务违法行为？（）

A.擅自更改增值税专用发票上的金额

B.未按规定期限办理纳税申报

C.采取虚假申报手段骗取国家出口退税款

D.逾期未缴纳税款但已向税务机关说明原因

6、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和

各项扣除后的余额

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投

资收益款项

7、关于增值税专用发票的管理规定，下列说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以向其他一般纳税人开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的保存期限至少为5年

8、在企业所得税申报过程中，以下哪些支出不允许扣除？

A.企业间支付的管理费用

B.非广告性质的赞助支出

C.违法行为罚款和滞纳金

D.与取得收入无关的其他支出

9、以下哪些是税务经理在工作中需要关注的税务风险？（）

A.企业税务合规风险

B.税收筹划风险

C.税务申报错误风险

D.税收优惠政策滥用风险

E.税收筹划不合理风险

10、以下哪些措施可以帮助企业有效降低税务风险？（）

A.建立健全的税务管理制度

B.定期进行税务自查

C.加强与税务机关的沟通与协调

D.对税务人员进行专业培训

E.遵循“合理避税、合法纳税”的原则

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、企业所得税的纳税人仅限于在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

2、个人出租住房所获得的租金收入应当缴纳增值税和个人所得税。

3、税务经理必须具备丰富的财务知识，但无需深入了解税法知识。

4、企业实行增值税一般纳税人制度后，可以抵扣购进货物或接受服务取得的增值

税专用发票上注明的增值税税额。

5、企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

6、个人投资者从其投资企业（不包括个体工商户）借款，在该纳税年度终了后既

不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分

配，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（）

7、税务经理负责制定公司的税务策略，但不直接参与具体的税务申报工作。（）

8、税务筹划的主要目的是减少公司的税负，而不考虑税务风险和合规性。（）

9、税务经理在制定企业税务筹划方案时，应优先考虑企业的短期财务利益。

10、企业进行税务自查时，可以仅对近期发生的税务事项进行检查，无需对历史税

务事项进行回顾。

四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）

第一题

题目：请阐述税务经理在企业管理中的角色和重要性，并结合实际案例说明其如何

帮助企业规避税务风险。

第二题

题目：请阐述税务经理在企业中的作用及其在企业税务管理中的职责。

2024年招聘税务经理笔试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据我国税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、以上全部

【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税是对在我国境内销售货

物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。因此选

项D包含了上述所有情况，为正确答案。

2、企业所得税的纳税年度是如何规定的？

A、每年1月1日至同年12月31日

B-.每年4月1日至次年3月31日

C、由企业自行决定

D、根据企业的成立E期确定

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为公历1

月1日起至12月31日止。因此选项A为正确答案。

3、关于增值税的税率，以下说法正确的是（）。

A、增值税的基本税率为6%

B、增值税的低税率一般为9%

C、增值税的征收率一般为13%

D、增值税的零税率适用于所有出口商品

答案：B

解析：增值税的低税率一般为9%,适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、

天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农药、农膜、化

肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。

4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？（）

A、收入总额

B、成本

C、费用

D、利润

答案：D

解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、

费用、税金及损失后的余额。利润是企业所得税计算的结果，而不是计税依据.

5、根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？

A、13%

B、17%

C、20%

D、25%

正确答案：D、25%

解析：在中国，对于居民企业和非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,

适用的企业所得税标准税率为25%（特殊情况除外）。

6、下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、提供金融服务

正确答案：D、提供金融服务

解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人就其增值额征收的•种流转税。而金融服务如银行存款利息、保险服务等

通常属于营业税或其他税种的范畴，并不属于增值税的征收范围。

7、某企业上年度实现利润总额为2000万元，已知企业所得税税率为25%当年应

纳税所得额的调增项目包括：业务招待费超标50万元，广告费和业务宣传费超标100

万元。不考虑其他因素，该企业上年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.475

B.500

C.525

D.550

答案：C

解析：应纳税所得额=利润总额+调增项目-调减项目

应纳税所得额=2000+50+100=2150万元

应缴纳企业所得税二应纳税所得额X税率=2150X25%=537.5万元

由于选项中没有537.5万元，最接近的答案是C.525万元，但根据计算结果，正

确答案应为C.525万元。

8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法错误的

是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税

纳税人

B.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率一般为13%

C.纳税人提供应税服务的，应当缴纳增值税

D.纳税人提供的应税服务包括但不限于交通运输、建筑、金融、餐饮、住宿等

答案：C

解析：选项C的说法错误。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供

应税服务应当缴纳增值税，但并不是所有提供服务的行为都属于增值税的应税服务。例

如，一些非营业性活动或者特定条件下的服务可能不属于增值税的征税范围。因此，选

项C的说法过于绝对，是错误的。选项A、B、D的说法都是正确的。

9、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税的免税项目？

A-.销售古旧图书

B、销售新鲜蔬菜

C、提供金融服务

D、提供电信服务

正确答案：A

解析：根据我国《增值税暂行条例》及相关实施细则的规定，销售古旧图书属于增

值税免税项目。新鲜蔬菜在批发零售环节免征增值税，但并非在所有情况下都免税；金

融服务和电信服务则不属于完全免税的范畴，通常按照特定税率征收增值税。

10、企业所得税汇算清缴的时间是在年度终了之日起多少个月内完成？

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

正确答案：C

解析：根据我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业应当自纳税年度终了

之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴应纳所得税额。

因此，选项C是正确的。需要注意的是，具体的申报期限还可能依据国家税务总局发布

的最新通知有所调整。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些属于税务经理职责范围内的工作？（）

A.制定企业税务战略

B.管理企业税务风险

C.处理企业日常税务事务

D.负责企业内部税务培训

E.担任企'114兑务筹划顾问

答案：A、B、C、D、E

解析：税务经理的职责涵盖了企业的税务战略规划、税务风险管理、日常税务事务

处理、内部税务培训以及为企业提供税务筹划顾问服务。因此，所有选项都属于税务经

理职责范围内的工作。

2、在以下税收政策中，哪些政策是针对高新技术企业研发费用的加计扣除政策？

（）

A.企业所得税法

B.税收优惠政策汇编

C.研发费用加计扣除管理办法

D.企业会计准则

E.财政部和国家税务总局的联合通知

答案：A^C、E

解析：高新技术企业研发费用的加计扣除政策主要体现在《企业所得税法》中，同

时也通过《研发费用加计扣除管理办法》和财政部、国家税务总局联合发布的通知中具

体实施。因此，选项A、C、E都属于涉及该政策的文件或法律。选项B《税收优惠政策

汇编》和选项D《企业会计准则》虽然可能包含相关信息，但不是专门针对研发费用加

计扣除政策的规定文件。

3、以下哪些情况可能导致企业需要进行增值税进项税额转出？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利或者个人消费

D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【答案】ABCD

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业发生

的下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，应当作进项税额转出处理：

•用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和

不动产；

•免征增值税项目的购进货物或应税劳务；

•用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；

•非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

因此，选项A、B、C、D都正确。

4、关于企业所得税前扣除的说法，哪些是正确的？

A.合理的工资薪金支出可以全额扣除

B.与取得收入无关的支出不允许在税前扣除

C.罚金、罚款和被没收财物的损失可以在税前扣除

D.企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除

【答案】ABD

【解析】按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定：

•A选项：合理的工资薪金支出是可以全额在企业所得税前扣除的。

•B选项：确实只有与取得收入直接相关的成本费用才能在税前扣除，不相关支出

不能扣除。

•C选项：罚金、罚款以及被没收财物的损失属于非正常的营业外支出，是不允许

在税前扣除的。

•D选项：对于符合条件的公益性捐赠支出，企业在年度利润总额12%以内的部分

是可以*兑前扣除的；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算

应纳税所得额时扣除。

所以，选项A、B、D为正确答案，而C选项是错误的。

5、以下哪些行为属于税务违法行为？（）

A.擅自更改增值税专用发票上的金额

B.未按规定期限办理纳税申报

C.采取虚假申报手段骗取国家出口退税款

D.逾期未缴纳税款但已向税务机关说明原因

答案：ABC

解析：税务违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他税务当事人违反税收法律、

行政法规的行为。选项A、B、C均属于税务违法行为.选项D中，虽然逾期未缴纳税款,

但如果已向税务机关说明原因，并按照税务机关的要求及时补缴税款，不属于税务违法

行为。因此，正确答案是ABC。

6、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）

A,企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和

各项扣除后的余额

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投

资收益款项

答案：ABC

解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，因此选项A正确。应纳税所

得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，所以选项B

正确。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除,

因此选项C正确。然而，企业在计算应纳税所得额时，不能扣除向投资者支付的股息、

红利等权益性投资收益款项，因为这些款项属于企业的利润分配，不是计算应纳税所得

额时的扣除项目，所以选须D错误。因此，正确答案是ABC。

7、关于增值税专用发票的管理规定，下列说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以向其他一般纳税人开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值本兑专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的保存期限至少为5年

答案：A、C、D

解析：根据现行的增值税管理办法，选项A正确，增值税一般纳税人间可以互相

开具增值税专用发票;选项B不准确，小规模纳税人虽然不能自行开具增值税专用发票,

但在特定条件下可以通过税务机关代开；选项C正确，增值税专用发票是抵扣进项税的

重要凭证；选项D也正确，根据国家税务总局的规定，发票存根联及电子数据应当保存

至少五年。

8、在企业所得税申报过程中，以下哪些支出不允许扣除？

A.企业间支付的管理费用

B.非广告性质的赞助支出

C.违法行为罚款和滞纳金

D.与取得收入无关的其他支出

答案：A^C、D

解析：按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，选项A正确,

企业之间的管理费用通常被视为非独立交易原则下的支出，不予税前扣除；选项B正确,

非广告性质的赞助支出不属于与生产经营直接相关的支出，故不可扣除；选项C正确，

违法行为导致的罚款和滞纳金属于非正常经营损失，不在税前扣除范围内；选项D正确,

任何与获取收入无关的支出均不得从税前利润中扣除。

9、以下哪些是税务经理在工作中需要关注的税务风险？（）

A.企业税务合规风险

B.税收筹划风险

C.税务申报错误风险

D.税收优惠政策滥用风险

E.税收筹划不合理风险

答案：ABCDE

解析：税务经理在工作中需要全面关注企业的税务风险，包括但不限于以下几个方

面：

A.企业税务合规风险：确保企业遵守国家税法，避免因违反税法而导致的罚款或

法律责任。

B.税收筹划风险：合理合法的税收筹划可以降低税负，但过度或不合理的筹划可

能带来风险。

C.税务申报错误风险：税务申报不准确可能导致罚款或滞纳金。

D.税收优惠政策滥用风险：企业应合理使用税收优惠政策，避免滥用政策导致的

法律风险。

E.税收筹划不合理风险：不合理的本兑收筹划可能导致企业财务状况恶化，甚至引

发税务审计。

10、以下哪些措施可以帮助企业有效降低税务风险？（）

A.建立健全的税务管理制度

B.定期进行税务自查

C.加强与税务机关的沟通与协调

D.对税务人员进行专业培训

E.遵循“合理避税、合法纳税”的原则

答案：ABCDE

解析：企业为了有效降低税务风险，可以采取以下措施：

A.建立健全的税务管理制度：确保税务工作的规范性和系统性。

B.定期进行税务自查：及时发现和纠正税务问题，预防税务风险。

C.加强与税务机关的沟通与协调：及时了解税收政策变化，避免误解和争议。

D.对税务人员进行专业培训：提高税务人员的专业能力和风险意识。

E.遵循“合理避税、合法纳税”的原则：在法律允许的范围内进行税收筹划，降

低税负。

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、企业所得税的纳税人仅限于在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

•答案：错误

•解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，除了在中国境内设立的企

业和其他取得收入的组织之外，还包括非居民企业，即依照外国（地区）法律成

立但实际管理机构不在中国境内，且在中国境内设有机构、场所的，或者在中国

境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。

2、个人出租住房所获得的租金收入应当缴纳增值税和个人所得税。

•答案：正确

•解析：依据现行税法规定，个人将住房等不动产对外租赁并获取租金的行为属于

增值税应税行为；同时，个人从财产租赁中取得的收入也需按照“财产租赁所得”

项目申报个人所得税。因此，个人出租住房需要依法缴纳相应的增值税和个人所

得税。

3、税务经理必须具备丰富的财务知识，但无需深入了解税法知识。

答案：错误

解析♦：税务经理的主要职责是管理和指导公司的税务工作，因此不仅需要具备丰富

的财务知识，还需要深入了解税法知识，以便准确计算和申报税费，确保公司遵守相关

税务法规。

4、企业实行增值税一般纳税人制度后，可以抵扣购进货物或接受服务取得的增值

税专用发票上注明的增值税税额。

答案：正确

解析：增值税一般纳税人制度下，企业购进货物或接受服务取得的增值税专用发票

可以作为进项税额抵扣的凭证。企业可以根据专用发票上注明的增值税税额，在计算销

项税额时予以抵扣，从而降低税负。这是我国增值税制度中的“进项税额抵扣”政策的

具体体现。

5、企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：V

解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的职工福利费支出，

不超过工资薪金总额14%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。这是国家为了鼓励

企业合理发放职工福利，提高职工福利水平而设定的税收优惠政策。

6、个人投资者从其投资企业（不包括个体工商户）借款，在该纳税年度终了后既

不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分

配，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案：V

解析：根据《个人所得税法》的规定，个人投资者从其投资企业（不包括个体工商

户）借款，如果在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，则该未归还的

借款应视为企业对个人投资者的红利分配。这部分所得应按照“利息、股息、红利所得”

项目缴纳个人所得税。这是为了防止企业通过借款形式变相分配利润，逃避个人所得税

的缴纳。

7、税务经理负责制定公司的税务策略，但不直接参与具体的税务申报工作。（）

答案：X

解析：税务经理不仅负责制定公司的税务策略，还应该直接参与或监督具体的税务

申报工作，确保公司的税务合规性和税务成本的优化。

8、税务筹划的主要目的是减少公司的税负，而不考虑税务风险和合规性。（）

答案：X

解析：税务筹划的目的是在确保合规的前提下，通过合法的手段减少公司的税负。

税务筹划不仅关注税负的减少，还需要考虑税务风险和合规性，避免公司因税务问题而

面临罚款或声誉损失。

9、税务经理在制定企业税务筹划方案时，应优先考虑企业的短期财务利益。

答案：X

解析：税务经理在制定税务筹划方案时，应综合考虑企业的长期发展战略、合规性

以及长期财务利益。虽然短期财务利益也是考虑因素之一，但不应优先考虑，否则可能

忽视长期税务风险和合规要求，影响企业的长远发展。

10、企业进行税务自查时，可以仅对近期发生的税务事项进行检查，无需对历史税

务事项进行回顾。

答案：X

解析：企业进行税务自查时，不仅需要对近期发生的税务事项进行检查，还应当对

历史税务事项进行回顾。这样可以确保企业历史上的税务问题得到全面梳理，避免遗漏

可能导致的风险和问题。同时，对历史税务事项的回顾也有助于企业从历史中吸取经验

教训，改进税务管理。

四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共