财产类制度模板

财产类制度

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财产管理制度

总贝U

第一条为了规范总部及所属分公司资产管理,保证资产正确核算，

保全资产不流失,统一集团资产管理,特制定本规定。

第二条公司资产的日常管理事务由行政部统一管理，总部行政人

事中心负责对财产的日常使用情况进行管理；公司的会计核算部门

负责真实准确核算公司的财产物资，总部财务管理中心负责对公司

财产物资的核算、日常管理进行监控并负责对本制度进行解释。

第三条本办法适用迪信通总部各职能部门和所属各分公司、独立

核算单位。

固定资产管理制度

一、固定资产的定义和分类

第四条固定资产标准按企业会计制度的规定并结合公司特点确定,

符合下述条件的列为固定资产管理:指单位价值在元以上（含元），

使用年限一年以上的房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办

公设备、家具以及其它与公司经营关的设备、贡重工具等。

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第五条为了便于固定资产的核算和管理，便于考查和分析固定资产

的使用情况和正确计提固定资产折旧，必须对固定资产进行分类.固

定资产按经济用途和使用情况分为以下几类：

1土地。

2店屋、建筑物类：是指公司具有所有权的店屋及建筑物，包括

营业场地、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。

3运输设备类:包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。

4电子设备类:包括空调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水

器、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、门禁系统、健

身器械、消防器材、通讯设备、安全设各、机电设备、贵

重工具等。

5办公设备类:包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、打印

机、UPS设备、复印机、传真机、扫描仪、机架、刻字

机、白板、投影仪、成套办公家具等。

6其它固定资产。

二,固定资产的管理原则和管理职能

第六条集团对固定资产实行预算、审批、单独管理的办法.各公

司应将本公司所属各部门欲购置的固定资产编制在下一年度的费

用预算内，经集团领导审核批准后方可购买，特殊情况报总裁特批.

申请购置程序:

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4投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的

价值或重置价值记帐。

5融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则--租

赁》的规定确定。

6接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金

额,加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确

定;捐赠方无发票和有关凭据的,按照同类设备的市场价确定。

7在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值

减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实

际费用计价。

8盘盈固定资产，按屏同类固定资产的重置完全价值确定。

9债务重组中取得的固定资产,其入帐价值按《企业会计准则一

债务重组》的规定确定。

10应当计入固定资产成本的借款费用。按《企业会计）隹则--借

款费用》的规定处理。

11已经入帐的固定资产价值,除发生下列情况外,不能任意变动其

价值。

11.1发现原有固定资产价值有错误；

11.2根据国家规定对固定资产重新估价；

11.3增加补充设备或改良装置；

11.4将固定资产的一部分拆除；

11.5根据实际价值调整原来的暂估价值。

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三、固定资产折旧

第八条企业下列固定资产应计提折旧：

1房屋和建筑物入账后不论是否使用都应提取折旧。

2在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设

备等。

3季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。

4以经营租赁方式租出的固定资产。

5以融资租赁方式租入的固定资产。

第九条企业下列固定资产不计提折旧：

1未使用不需用的区定资产（不含房屋、建筑物）。

2以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定

资产。

3已提足折旧尚在使用的固定资产。

4按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。

5提前报废清理固定资产。

6对外投资转出的固定资产。

7在建工程项目在达到预计可使用状态以前的固定资产。

8国家规定不提折IE的其它固定资产。

第十条企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月

不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产，当

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月仍计提折旧,从下月起停止计提。停止折旧的固定资产净值归

零。当”月初已计提折旧月份二可使用月份-1”时（即最后一个月

计提折旧），将剩余折旧全部提足，使净值为零。

第十一条公司总部及所属分公司固定资产折旧方法一律采用年限

平均法（直线法）：

年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用笄限

月折旧率=年折旧率+12

月折旧额=固定资产原价x月折旧率

第十二条净残值率按照固定资产原值的5%确定。

第十三条固定资产分类折旧年限。

折

审限

分类旧

2O年

（-）房屋建筑类

5年

（-）运输设备类

3年

（三）电子设备类

5年

（四）家具用具类

5年

（五）办公设备类

（六）机械设备类

5年

（七）其它

第十四条折旧方法和折旧年限一经确定,不得随意变更。特殊行

业折旧制度另定。

四、固定资产的购进、转移审批程序

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第十五条固定资产的购进、转移审批程序详见《公司财产管理规

定》。

财务部门于每月30日前就房屋及建筑物、运输设备、电子

设备、办公设备、家具用具等项目编制“固定资产增减变动表”，

｛（见第二十六条）一式四联｝,资产管理部门核对并填列异常或更正

内容后,第一联资产管理部门留存,第二联送还财务部门自存,第三

联送使用部门留存,第四联送财务管理中心备查。

第十六条固定资产的领用、保管、转移详见《公司财产管理规

定》。

五、固定资产的管理

第十七条公司固定资产实行由总部管理部门领导下的财产分类分

级管理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实

物的日常管理责任,总部财务管理中心、各分公司财务负责核算

和监督、检查的管理责任。各部门具体职责如下：

总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的职责：

总部行政部负责办公用品及各项财产采购、验收入库、领用

和保管。必

须分类建立固定资产、低值易耗品、办公用品数量金额帐。

总部财务管理中心核算部负责办公用品及各项财产采购付款、

验收、领用的核算。必

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须分类核算固定资产、低值易耗品、办公用品。

1总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的职责：

2各分公国财务部门

2.1各独立门店、各独立公司负责各自固定资产的核算，要求

财务录入会计分录时,在摘要一栏必须详细记录固定资产的

名称、数量及使用部门;建立固定资产的明细账。

2.2分公司财务负责对范围内财产进行核对汇总,制作固定资

产月报表（见第二十六条），按要求于每月28日上报总部财

务管理中心，总部财务管理中心最终汇总并上报。

2.3组织并参与行政部门的清查盘点工作。

3财务管理中心

3.1财务管理中心负责监督各部门固定资产的管理。财务管理

中心资产管理部负责规范公司固定资产的管理。

3.2财务管理中心资产管理部应建立公司所有固定资产的统计

账目,每月与人事行政管理中心进行核对,对固定资产出现的

各种情况在各部门中进行协调处理。

3.3财务管理中心负责对固定资产的购进、处理及盘点工作进

行监督。

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六、固定资产处理

第十八条固定资产转移处理:固定资产在集团内部不同核算单位

之间转移时，财务部门应根据行政部门提供的调拨单中的财务联及

时进行相关帐务处理。

第十九条出租或外借处理:为使企业固定资产充分发挥效用和效

益,对闲置或暂不使用短期借出不影响经营使用的固定资产,能够

向外单位出租。固定资产出租或外借,财产管理部门应先会同财务

管理中心后呈总裁批准，由人事行政管理中心与租用单位签订契约,

副本送财务管理中心以备核对,契约内容应包话修缮保养及税款负

担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。租

用期满,财产管理部门应负责收回,并配合财务部门催收租金。租

出固定资产照提折旧。租金收入应经过“其它业务收入”科目核

算。

第二十条租赁处理:公司由于经营需要,向其它单位租入固定资产，

分为以下两种情况：

1经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此

应另设备查簿登记。并将租赁契约副本送财务管理中心备案，

据以登记和支付租金。租金支出列入费用处理。

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2融资性租赁。由于契约期满，所有权属租入单位，因此融资性租

入固定资产视同本公司的自有固定资产进行管理和核算,并计

提折旧。

七、固定资产的清理

第二十一条固定资产的盘点

财产管理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点一次，盘点

后应填造”盘点盘亏报告表”（见第二十六条）一式三份注明盘亏

原因，呈报总裁批准后，一份送财产管理部门，一份送财务部门，-

份送财务管理中心备蛰。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或

减损的按规定办理帐务处理手续。

第二十二条固定资产的报废

固定资产因减损拟报废或到期正常报废时，由行政部门出具固定资

产（减损）报废申请单，注明报废原因、责任人、拟处理办法，报

送人事行政管理中心及财务管理中心签注处理意见后呈报总裁。

总裁批准后，由人事行政管理中心协同使用部门办理报废事宜、

登记台账，核算部门做出账务处理。对于报废的原因人事行政管理

中心必须严格审查,该追究责任的应及时查明并作出处罚。

第二十三条固定资产盘盈、盘亏、报废的核算

年终清查过程中发现的盘亏、盘盈的固定资产在查明原因呈报总

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裁批准后按规定进行账务处理计入营业外收支，此前应先计入待处

理财产损溢。固定资立的报废应在总裁核决后根据具体情况计入

当期的营业外收支。

第二十四条固定资产修理的核算

固定资产的修理应报人事行政管理中心审查批准，修理费用一律计

入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限时，应

调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。

第二十五条对已办理报废的固定资产的实物,应分类处理。对仍

有部分使用价值的应保留实物,单独列帐管理。

第二十六条公司在发生以下情况时,应及时对固定资产进行清

理。

1使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确

认不能进行修复礼继续使用的,必须进行清理。

2灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量

以及交通事故等造成固定资产毁损的,必须进行清理。

3除上述情况外,企业对由于其它原因造成的确需报废的固定资

产,必须进行清理。

八、集团财务报表制度

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第二十七条集团公司各级财务部门每月30日必须按要求编制固

定资产增减变动表、固定资产月报表，并由分公司财务于每月30

日前上报总部财务管理中心。报表模板如下：

报表1.固定资产月报表

分公司名称：截止日期:

算

序

核

折

残

入凭证使固定资数来帐面价每年已折累净值

号

源

司

公

旧

帐a用产名量值月折折旧月计值

称

名

年

日部称旧额旧数折

限5%

期门额旧

合

计

财务经理：制表:

报表2.固定资产增减变动表

分公司名称：截止日期:

备

剧3

财产编增减原本月增加本月减少

注

号产

因

称数金额使用年月折旧数金额使用年月折旧

量限额量限额

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合

计

财务经理：制表:

第二十八条财务部门会同行政部门的每年盘点结束后,必须填

造”盘点盘亏报告表”上报各相关部门。报表模板如下：

报表3.盘点盘亏报告表

分公司名称：截止日期:

规

政^

固定资产财产编单怵盘盘盈盘亏差异原因

格

号策

名称位面点说明

数金额数金额建1

数数

量量议

量量

合

计

行政部门：财务部门：使用部门：制表：

本表一式三联:（1）财务部门.（2）使用部门.（3）行政部门.

第二十九条各报表统计帐截止日期为每月30Bo

低值易耗品管理制度

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一、低值易耗品的定义和分类

第三十条低值易耗品是指单位价值在元以下、100元以上（含

100元），使用年限1年以上的有形设备、工具、器件等物资。

第三十一条低值易耗品的名称不得采用统称，必须注明规格型号,

具体分类详见《公司财产管理规定》

二、低值易耗品的计价、核算、摊销

第三十二条计价：购进的低值易耗品由财务管理中心审核供应商

开具的发票、低值易耗品申购审批单、签字完整的行政仓库验收

单、手续完整的资产申请单（或费用支付统一凭证）后由核算部门

按发票金额入帐（有增值税发票的按去税价格入帐；无增值税发票

的按含税价格入帐），计入低值易耗品（在库低值易耗