税法原理复习题

一、单项选择题

1、税收的形式特性是（\

A、自愿性B、强制性C、灵活性D、有偿性

答案：B

2、属于中央政府固定收入来源的税种是（\

A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税

答案：C

3、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（\

A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税

答案：D

4、增值税小规模纳税人的计税根据是（X

A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D

含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

答案：B

5、根据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（X

A、竹制筷子B、复合地板C、卡车D、汽车轮胎

答案：D

6、流转税法属于（X

A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收惩罚法

答案：A

7、某皮件零售商场，在销售商品的同步附设快餐厅提供就餐服务，该商场的业务依现行法律规定

（\

A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税D、

销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

答案：A

8、根据消费税立法规定，采用从量定额措施征收消费税的商品是（X

A、高档化妆品B、宝石C、啤酒D、酒精

答案：C

9、我国现行应税消费品中采用从定价率和从量定额复合措施征收消费税的商品是（\

答案：c

12、纳税人机构转让专利权缴纳增值税，其申报纳税地点为（\

A、纳税人居住地B、转让专利权协议签订地C、纳税人机构所在地D、专利权使用地

答案：C

13、我国报复性关税实行的决定权在（\

A、国务院B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会

答案：D

14、非居民企业在中国境内未设置机构、场所，但获得来源于中国境内的所得，其所得税征收合用

的税率是（1

A、10%B、15%C、20%D、25%

答案：A

15、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（X

A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生

产经营有关的业务招待费

答案：D

16、根据《企业所得税法》规定，企业安顿残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的原

则是（X

A、按照企业职工基本工费的100%计算B、按照企业职工平均工资的100%计算C、按照支付给

残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

答案：C

17、根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资

额可以享有税收优惠，其优惠方式是（I

A、固定资产加速折旧B、抵扣应纳税所得额C、减少税率D、税额抵免

答案：D

18、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是（1

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间

满一种纳税年度C、在中国境内有住所，但持续十年未居住D、在中国境内有住所，但目前未居住

答案：A

19、某退休工程师某月获得的收入中,属于免税事项的是（X

A、退休金3100元B、转让小发明专利获得转让费100000元C、从事技术征询，获得征询费

1800元D、购置空调参与商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品

答案：A

20、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（X

A、稿酬所得B、财产转让所得C、劳务酬劳所得D、特许权使用费所得

答案：C

21、某进出口企业进口一批润滑油，该润滑油在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（%

A、资源税B、增值税C、消费税D、都市维护建设税

答案：C

22、根据土地增值税法律制度规定,应当征收土地增值税的事项是（X

A、转让国有土地使用权民出租房地产并获得收入C、强承房地产D、赠送房地产

答案：A

23、在甲都市注册的某房地产企业，在乙都市建房，在丙都市设置销售处，其土地增值税的纳税地

点是（\

A、甲都市B、乙都市C、丙都市D、由国家税务总局确定的其他纳税地点

答案：B

24、我国农业税停征的时间是（I

A、1994年B、C、D、

答案：D

25、依法应当征收房产税的房屋是（1

A、部队营房B、企业所办老年公寓自用的房产C、国家机关办公用房D、企业管理机构办公用

房

答案：D

26、根据现行立法规定,不需要缴纳契税的是（\

A、房屋买卖B、土地使用权转让C、土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让

答案：D

27、有关消费税收入归属问邈,对的的说法是（1

A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府分享50%D、中央和地方政府分别征

税，收入归各自所有

答案：A

28、我国现行车船税的税率形式是（I

A、幅度定额税率B、幅度比例税率C、地区差异定额税率D、地区差异比例税率

答案：A

29、依法应当缴纳印花税的凭证是（X

A、向福利院捐赠财产协议氏房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、司法考试证书

答案：C

30、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期

限为（X

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自筹建之日起30日内D、

自开业之日起30日内

答案：B

31、都市维护建设税的计税根据是（X

A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、增/直税和消费税的税额之和

答案：D

32、地方铁路运行业务的纳税人是（I

A、地方铁路管理机构B、各车务所C、铁道部D、其他指定机构

答案：A

33、国家对需要重点扶持的高新技术企业，合用优惠税率征收企业所得税,其税率是（X

A、20%B、15%C、10%D、5%

答案：B

34、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（X

A、企业发生的职工教育经费支出B、企业发生的业务宣传费C、企业向金融机构借款的利息支出D、

企业提取的职工福利费

答案：C

35、我国税法有关居民企业所得税国际反复征税的防止措施是（I

A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免

答案：D

36、根据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（1

A、不得低于B、不得高于C、不得低于5年D、不得高于5年

答案：A

37、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（X

A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款

答案：D

38、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（I

A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额

答案：A

39、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（X

A个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税

答案：A

40、现行依法应当征收资源税的产品是（X

A洗煤B、选煤C、原煤D、进口天然气

答案：C

41、以房产的房产余值为计税根据计算缴纳房产税的，其税率为（\

A、1%B、1.2%C、2%D、12%

答案：B

42、城镇土地使用税的计税根据是（I

A、纳税人超原则占用的土地面积B、纳税人超原则使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地

面积D、国土资源部门登记的土地面积

答案：c

43、依法应当征收房产税的项目是（\

A、非营利性科研机构自用的房产B、居委会出租的办公室C、地下人防设施D、宗教寺庙自用

的房产

答案：B

44、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购置了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（I

A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳

答案：D

45、目前我国合用复合关税的商品是（\

A、数字摄影机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒

答案：A

46、依法应当缴纳印花税的凭证是（X

A交通驾驶证B、专利证书C、教师资格证D、导游证

答案：B

47、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款

之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（1

A、万分之五B、万分之二C、千分之五D、千分之二

答案：A

48、税收的征收主体是（\

A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家

答案：D

49、税收制度是指（1

A、税收基础B、税收来源C、征纳关系D、税制构造

答案：D

50、依法应缴纳车船税的车辆是（\

A、消防专用车B、石油储运专用车C、交警巡查专用车D、法院执法专用车

答案：B

51、7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点，该地区是（\

A、华北地区B、东北地区C、西部地区D、华南地区

答案：B

52、纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的，有关其税务处理的说法中，对的

的是（\

A、按构成计税价格作为计税根据B、视同销售应税消费品缴纳消费税C、在移交使用时缴纳消费

税D、不纳消费税

答案：D

53、企业租赁给他人经营的,则纳税人（X

A、是承租人B、是出租人C、在出租协议中约定D、由当地地机务局确定

答案：A

54、根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务（X

A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货品征收增

值税

答案：D

55、纳税人销售不动产,其增值税申报纳税的地点为（1

A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、不动产所在地D、纳税人机构所在地

答案：C

56、有关都市维护建设税的说法中，错误的是（1

A、实际上是附加税B、采用比例税率C、此税开征的目的是为了保证有可靠的都市维护建设资金D、

计税根据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

答案：D

57、税法的调整对象是（\

A、政治关系B、财政关系C、商业关系D、税收关系

答案：D

58、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理措施是（X

A、免税B、减按20%税率征税C、减按15%税率征税D、减按10%税率征税

答案：A

59、根据我国税法规定，企业实行不具有合理商业目的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税

务机关有权在一定的期限内按照合理措施进行纳税调整。该期限是（1

A、在该业务发生的纳税年度起内B、在该业务发生的纳税年度起5年内C、从税务机关发现该行

为的年度起内D、从税务机关发现该行为的年度起5年内

答案：A

60、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是（X

A、省政府颁发的科技创新奖金B、转让使用3年的小面包车收入C、邮政储蓄存款利息D、股票

转让所得

答案：A

61、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（X

A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额

答案：A

62、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（\

A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户综合所得税D、独资企业所得税

答案：A

63、依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（X

A、在中国企业就业的外籍人士B、在外国企业就业的中国公民C、年所得在12万元以上的纳税人

D、年所得在10万元以上的纳税人

答案：C

64、现行依法应当征收资源税的产品是（I

A、洗煤B、柴油C、人造石油D、原油

答案：D

65、1月1日起，我国停止征收的税种是（\

A、车船使用牌照税B、都市房地产税C、农业税D、契税

答案：c

66、依法应当征收房产税的项目是（X

A、个人住宅用房B、个体餐馆用房C、高校食堂用房D、托老所用房

答案：B

67、有关房产税缴纳的说法中，对的的是（\

A、按季计算，分期缴纳B、按年计算，分期缴纳C、按季计算，一次性缴纳D、按年计算，一次

性缴纳

答案：B

68、依法应当缴纳契税的项目是（\

A、赠送房产B、等价互换房产C、城镇职工第一次购置公有住房D、转移农村集体土地承包经营

权

答案：A

69、赵某向国家专利局申请发明专利，获得专利权证书，该证书的印花税纳税人是（\

A、赵某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、国家专利局和赵某都是纳税人

答案：A

70、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得同意后可以延期纳税，但

延期缴纳税款的时间最长不得超过（1

A、3个月B、6个月C、1年D、2年

答案：A

71、可作为税法分类重要根据的税法要素是（I

A、纳税主体B、课税主体C、税率D、纳税环节

答案：B

72、属于中央政府固定收入来源的税种是（\

A、关税B、房产税C、契税D、城镇土地使用税

答案：A

73、一般认为增值税发源于（\

A、美国B、法国C、德国D、英国

答案：B

74、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值纳税人（\

A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定

答案：B

75、我国目前消费税的税率采用的形式是（\

A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比例税率和定额税率

答案：D

76、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，有关其消费税征收的说法，错误的是（\

A、其计税根据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B、无同类消费品销售价格的，按构成计税

价格计算纳税C、其纳税环节为：在移交使用时纳税D、因未销售,故不纳税

答案：D

77、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（\

A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、土地所在地主管税务机关D、纳税人机构所在地

答案：A

78、税收法律关系的要素是（1

A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系

的主体、内容、客体

答案：D

79、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（1

A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税

答案：D

80、（）是税法的最基本原则。

A、税收法定原则B、罪刑相称原则C、与时俱进原则D、法律面前人人平等原则

答案：A

81、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算措施为（\

A、扣税法B、扣额法C、抵免法D、简易征税法

答案：D

82、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（I

A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由县级以上税务主管机关

确定

答案：B

83、我国在现行的增值税扣税凭证中，根据增值税管理需要设置的，是最重要、最重要的扣税凭证

是（\

A、增值税专用发票B、从海关获得的完税凭证C、T殳发票D、收购废旧物资获得的经主管税务

机关同意使用的收购凭证

答案：A

84、多种税法解释措施中最基本、最重要的是（\

A、文义解释法B、系统解释法C、目的解释法D、历史解释法

答案：A

85、下列主体享有税权的是（\

A、国家B、征税机关C、纳税人D、征纳双方

答案：A

86、下列物品合用13%增值税税率的是（\

A、非农用汽车B、房屋C、井矿盐D、天然气

答案：D

87、有关应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（1

A、应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费税B、包装物不

作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的销售额中征税C、对于酒类产品生

产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中D、对既作价随同应税消费品销售，

又此外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额

答案：B

88、目前我国工资薪金所得税目的个人所得税起征点为（X

A、元B、2500元C、3000元D、3500元

答案：D

89、税率是应纳税额与（）之间的匕匕率。

A、税目B、税种C、计税基数D、税权

答案：C

90、6月13日起，对个人投资者、证券基金从上市企业获得的股息红利所得，暂减按（）计入个

人应纳税所得额。

A、10%B、20%C、30%D、50%

答案：D

91、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（1

A、签订协议人B、建立账簿人C、帐簿使用人D、司法鉴定人

答案：D

92、我国的税收立法权在横向分派上属于（\

A、分享模式B、集权模式C、转移模式D、属地模式

答案：A

93、企业所得税的应税所得额是纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及容许弥

补的此前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

A、财产转让所得额B、收入总额C、生产经营所得额D、生产经营成本

答案：B

94、进出口货品的纳税义务人缴纳税款的地点是（X

A、当地税务机关B、指定银行C、当地财政机关D、海关

答案：B

95、海关查实并且告知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的期限为自受理退税申请之日起（X

A、7日B、10BC、15日D、30B

答案：D

96、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（X

A、只能规定税务机关退还多缴的税款B、可以规定税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款

利息C、可以规定税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款对应数额D、以上均不对的

答案：B

97、一般状况下，企业发生的符合条件的广告费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不

得超过（1

A、当年应税收入的10%B、当年应税收入的15%C、当年营业收入的10%D、当年营业收入的15%

答案：D

98、经税务机关同意延期缴纳税款的,在同意期限内（：1

A、收取二分之一的利息B、不收利息C、按日加收5%。的滞纳金D、不加收滞纳金

答案：D

99、纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前与否容许扣除（X

A、准许B、不准许C、在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许D、准许或者不准许由纳税人

决定

答案：B

100、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施合用的对象的是（X

A、开户银行B、扣缴义务人C、纳税人的家眷D、税务代理人

答案：B

101.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，超过500万元的，其税务处理措施是（X

A、免税B、减按20%税率征税C、减按25%税率征税D、减半征收所得税

答案：D

102、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（X

A、纳税人支出的职工教育经费B、纳税人拨缴的工会经费C、纳税人向金融机构借款的利息支出D、

纳税人提取的职工福利费

答案：C

103、一种税不一样于另一种税的重要标志是（X

A、纳税环节的差异B、课税主体的差异C、税率的差异D、纳税人的差异

答案：B

104、反应了征税的广度的是（1

A、征税客体B、税目C、税率D、征税主体

答案：B

105、以（）的性质为原则对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中

最基本、最重要的方式。

A、计税原则B、征税对象C、计税根据D、税收最终归宿

答案：B

106、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是（I

A、税基B、税目C、税率D、纳税主体的范围

答案：C

107.税收法律关系主体是指（\

A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府、地方政府

答案：C

108、增值税的零税率一般合用于（\

A、粮食B、自来水C、出口货品D、进口货品

答案：C

109、下列个人所得中应缴个人所得税的是（X

A、军人转业费B、政府救济金C、个人保险所获赔款D、从投资管理企业获得的收益

答案：D

110,下列状况中经同意可以减征个人所得税的是（\

A、按照国家规定统一发放的补助、津贴B、按照国家规定统一发给职工的安家费C、国债和国家

发行的金融债券利息D、因严重自然灾害导致重大损失的

答案：D

111.企业所得税的纳税主体不包括（\

A、国有企业B、合资企业C、股份制企业D、合作企业

答案：D

112、设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停

止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为（X

A、10日B、15HC、30日D、60日

答案：D

113、某股份企业已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该企业应办理（1

A、变更税务登记B、破产税务登记C、撤销税务登记D、注销税务登记

答案：D

114、有权征收报复性关税的货品品种、税率、期限和征收措施的是（I

A、海关总署B、国家工商总局C、国务院关税税则委员会D、对外经济贸易合作部

答案：C

115、资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（I

A、应税产品开采的当日B、应税产品投入使用的当日C、应税产品使用完毕的当日D、移交使用

应税产品的当日

答案：D

116、统一印制增值税发票的是（1

A、省级人民政府B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关

答案：C

117.税权的关键权能是（\

A、开征权B、退税权C、减税权D、加税权

答案：A

118、某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费30

元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（X

A、增值税B、消费税C、财产税D、劳务税

答案：A

119、下列消费品，采用定额税率的是（X

A、鞭炮焰火B、小汽车C、黄酒D、雪茄烟

答案：C

120、根据关税征税目的的不一样，关税可以分为（'

A、财政关税和保护关税B、一般关税和优惠关税C、从价关税和从量关税D、自主关税和协定关

税

答案：A

121,甲房地产企业将其一幢房屋免费赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中对的的是（\

A、甲企业不用缴税B、甲企业应当缴纳增值税C、甲企业应当缴纳营业税D、甲企业应当缴纳房

产税

答案：C

122、一般状况下，我国对下列哪一选项不征关税（1

A、进口物品B、进口货品C、出口货品D、以租赁方式进口的货品

答案：C

123、房产税是一种（X

A、流转税B、所得税C、财产税D、中央税

答案：c

124、资源税是（\

A、直接税B、中央税C、中央与地方共享税D、地方税

答案：C

125、下列物品，不属于免征增值税的是（\

A、供残疾人专用的假肢B、血站供应医疗机构的临床用血C、农业生产者销售的自产农产品D、

个体经营者销售自己使用过的机动车辆

答案：B

126、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式（\

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率

答案：D

127,可以制定国家税收法律的机关是（\

A、国务院B、全国人大及其常务委员会C、财政部D、国家税务总局

答案：B

128、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特性是（\

A、强制性B、免费性C、固定性D、稳定性

答案：B

129、以商品互换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征收对象的税种是（\

A、流转税B、所得税C、直接税D、从量税

答案：A

130、税收复议机关应当自受理税收复议申请的（）内作出复议决定。

A、15日B、30HC、45日D、60B

答案：D

131、下列选项中，不属于终止税收法律关系的原因的是（1

A、纳税义务人完全履行了纳税义务B、纳税义务人具有免税的条件C、企业破产D、由于灾害导

致财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

答案：D

132、在计算T殳纳税人应纳增值税额时，假如当期销项税额不不小于当期进项税额局限性抵扣时,

其局限性抵扣部分（X

A、退税B、可以结转下期继续抵扣C、不得结转下期抵扣D、以上任一种情形均有也许发生

答案：B

133、下列有关税法特性的论述，不对的的一项是（X

A、税法是调整税收关系的法B、税法是以确认税收的权利和义务为重要内容的法C、税法是权利

义务对等的法D、税法是实体内容和征管程序相统一的法

答案：C

134、财产税不包括（\

A、消费税B、资源税C、房产税D、契税

答案：A

135、下列选项属于地方税的是（1

A、消费税B、关税C、增值税D、契税

答案：D

136、增值税中图书等出版物的税率一般为（X

A、0%B、6%C、13%D、17%

答案：C

137.下列选项中，不属于征税机关的是（X

A、海关B、国家税务局C、地方税务局D、乡政府

答案：D

138、按照纳税人身份的不一样对纳税主体所做的分类，纳税主体不包括（\

A、法人B、非法人组织C、自然人D、社会团体

答案：D

139、下列选项中，作为税法的关键要素的是（X

A、征税主体B、税率C、征税客体D、税目

答案：B

140.我国现行个人所得税法采用的是（\

A、分类所得税制B、综合所得税制C、混合所得税制D、分类综合所得税制

答案：A

141、稿酬所得，合用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征（\

A、10%B、20%C.30%D、40%

答案：C

142、纳税人将不一样税率的应税消费品构成成套消费品销售的，应（［

A、从高合用税率B、从低合用税率C、取高、低税率的平均值D、免税

答案：A

143、下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（1

A、啤酒B、化妆品C、金银首饰D、小汽车

答案：C

144、计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（1

A、支付给职工的工资B、在规定扣除原则之内发生的福利费支出C、参与财产保险，按照规定缴

纳的保险费D、非公益性的捐赠

答案：D

145、应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不容许扣除增值税税款，发生

价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额时的计算公式为（X

A、应税消费品的销售额;含增值税的销售额―（1+消费税的税率）B、应税消费品的销售额二含增

值税的销售额+（1+增值税的税率）C、应税消费品的销售额=含增值税的销售额x（1+增值税的税率）

D、应税消费品的销售额=含增值税的销售额：（1-增值税的税率）

答案：B

146、有关个人所得税的扣缴义务人，下列说法中错误的是（1

A、个人所得税以支付个人所得的单位或个人为扣缴义务人B、除纳税人自行申报的情形以外，个

人所得税均由扣缴义务人代扣代缴C、个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人D、扣缴义务人

每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

答案：C

147.劳务酬劳所得的应纳税所得额，每次收入不超过4000元的，减除（）费用。

A、400元B、600元C、800元D、1000元

答案：C

148、劳务酬劳所得的应纳税所得额，每次收入超过4000元的，减除（）费用。

A、5%B、10%C、15%D、20%

答案：D

149、下列项目中，免征个人所得税的是（X

A、稿酬B、保险赔款C、特许权使用费所得D、偶尔所得

答案：B

150、对于哈尔滨市政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，

应（\

A、所有征收个人所得税B、合适减征个人所得税C、减半征收个人所得税D、免征个人所得税

答案：A

151、企业纳税年度发生的亏损，可以向后明年度结转，用后明年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过（\

A、2年B、3年C、4年D、5年

答案：D

152、企业所得税的纳税主体不包括（1

A、国有企业B、联营企业C、股份制企业D、个人独资企业

答案：D

153、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产的是（X

A、改建的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、

盘盈的固定资产

答案：C

154、消费税的税目、税率的调整权由（）行使。

A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、最高检察院

答案：C

155、下列有关免征个人所得税的论述，不对的的是（X

A、独生子女补助B、储蓄存款利息C、差旅费津贴D、误餐补助费

答案：B

156、下列有关我国现行个人所得税的特点描述不对的的是（\

A、以分项所得为主，实行混合所得税制B、以个人为纳税主体C、在征收上采用了源泉扣缴法与

申报纳税法相结合的管理措施D、明确了居民和非居民确实认原则

答案：A

157、一般来说，企业所得税合用的一般税率为（%

A、25%B、10%C.20%D、5%

答案：A

158、有关都市维护建设税的说法中，错误的是（I

A、实际上是附加税B、采用比例税率C、此税开征的目的是保证有可靠的都市维护建设资金D、

计税根据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

答案：D

159、一般状况下，我国对下列哪一项不征关税（\

A、进口货品B、进口物品C、代购进口的货品或物品D、以上都不对

答案：D

160、下列选项中，不属于增值税小规模纳税人的是（\

A、从事货品生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元如下B、从事货品批发的纳税人，年应

征增值税销售额在80万元如下C、会计核算不健全的纳税人D、提供应税劳务的纳税人，年应征增值

税额在50万元以上的

答案：D

161.从性质上讲，房产税是一种（1

A、流转税B、资源税C、财产税D、行为税

答案：C

162、车辆使用税实行下列哪一种税率（%

A、比例税率B、统一的定额税率C、超额累进税率D、有幅度的定额税率

答案：D

163、资源税纳税人开采或生产应税产品自用的，如下列哪一选项为课税对象（I

A、自用数量B、开采数量C、生产数量D、销售数量

答案：A

164、根据《税收征收管理法》的规定，税收强制执行措施合用的对象不包括（X

A、从事生产、经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务代理人

答案：D

165、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以规定纳税人补缴税

款。该法定期限为（1

A、6个月B、1年C、3年D、5年

答案：C

166、法津行政法规规定的代扣代缴，税务机关按代抵税款的（）支付手续费。

A、1%B、2%C、3%D、5%

答案：B

167.纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过（\

A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月

答案：B

168、一国政府对本国居民在国外应纳所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳的税收制度

是（1

A、税收逃避B、税收饶让C、税收筹划D、反复征税

答案：B

169、依法应当缴纳契税的项目是（\

A、赠送房产B、等价互换房产C、城镇职工第一次购置公有住房D、转移农村集体土地承包经营

权

答案：A

170、下列有关关税特性的说法,错误的是（\

A、关税的征税对象重要是进出境的货品和物品B、关税在货品或物品进出关境的环节一次性征收C、

关税的计税根据为完税价格D、关税具有较强的调整功能

答案：A

171,下列有关税收法律关系的说法中，错误的是（X

A、税收关系经税法调整后成为税收法律关系B、税收法律关系包括税收体制关系和税收征纳关系C、

税收法律关系包括主体、客体和内容三个方面的构成要素D、税收法律关系具有有偿性

答案：D

172、下列税种中，属于中央税的是（X

A、房产税B、增值税C、消费税D、资源税

答案：C

173、下列有关消费税特性的描述，不对的的一项是（X

A、以特定消费品为课税对象B、单一环节征税C、从价和从量征税共存D、实行累进税率

答案：D

174、在税收诉讼案件中，申请人是公民的，申请执行法院生效判决书的期限为（\

A、三个月B、六个月C、九个月D、一年

答案：D

175、根据《刑法修正案（七）》的规定，纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,

逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税款（）以上的，构成逃税罪。

A、5%B、10%C、30%D、50%

答案：B

176、某运送企业为改善服务质量，在提供运送劳务的同步，销售某些纸箱等包装物。对销售包装

物的行为应征收（1

A、增值机B、消费机C、所得机D、服务税

答案：A

177、根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的合用税率是（X

A、25%B、20%C.18%D、15%

答案：B

178、非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应

纳税所得额时扣除。

A、3%B、5%C、9%D、12%

答案：D

179、下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是（工

A、无轨电车B、拖拉机C、火车D、气垫船

答案：C

180、购置车辆的单位和个人是（）的纳税主体。

A、增值税B、所得税C、财产税D、车辆购置税

答案：D

181,所得税