2026年人力资源管理师(中级)社保风险防控考试试题含答案

2026年人力资源管理师(中级)社保风险防控考试试题含答案1.根据金税四期税费征管协同要求，企业下列用工情形中，不属于社保登记申报核心风险点的是（）A.试用期不缴纳社保B.用劳务报酬申报全日制用工工资规避社保C.按最低工资基数申报全部职工社保缴费D.为退休返聘人员单独缴纳工伤保险答案：D解析：根据当前人社部及各地社保管理规定，已经享受基本养老保险待遇的退休返聘人员，企业可按规定为其单独缴纳工伤保险，该操作符合政策要求，不属于违规风险点。其余选项均为社保入税后明确重点稽查的违规情形：试用期属于劳动合同履行期，用工之日起即建立劳动关系，应当缴纳社保；全日制用工按劳务报酬申报的本质是虚构用工关系规避社保义务；未按职工实际工资申报、统一按最低基数缴费属于少缴社保的违规行为。2.根据当前社保缴费基数核定规则，我国城镇职工基本社保缴费基数的上下限标准为全口径城镇单位就业人员月平均工资的（）A.50%-250%B.60%-300%C.40%-200%D.60%-200%答案：B解析：我国自2018年起统一使用全口径城镇单位就业人员平均工资核定社保缴费基数上下限，规则延续至今，标准为职工本人工资低于全口径社平60%的，按60%作为缴费基数，超过300%的，按300%作为缴费基数，介于两者之间的按实际工资核定，因此B选项正确。3.企业申领失业保险稳岗返还资金，下列情形中属于违规申领，会被要求追回资金并纳入失信记录的是（）A.上年度失业保险欠费，完成补缴后申领B.参保职工100人的企业，裁员率为4.5%，低于当地城镇调查失业率控制目标C.参保职工25人的小微企业，裁员率为18%，不超过20%的合规标准D.申请时隐瞒企业已被列入失信被执行人名单的事实答案：D解析：根据稳岗返还申领规则，存在社保欠费的企业补缴后可正常申领；参保职工30人以下的小微企业裁员率不超过20%、其他企业裁员率不高于全国城镇调查失业率控制目标均符合申领条件；失信被执行人属于法定不得申领稳岗返还的主体，隐瞒情形申领属于违规，因此D选项正确。4.职工同时与两个及以上用人单位建立劳动关系，发生工伤事故时，工伤保险责任的承担主体是（）A.职工发生工伤时实际提供劳动的用人单位B.最先为职工参保的用人单位C.最后为职工参保的用人单位D.所有用人单位共同承担答案：A解析：根据《工伤保险条例》及《最高人民法院关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》，职工在两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险，职工发生工伤的，由其受到伤害时实际工作的单位依法承担工伤保险责任，因此A选项正确。5.根据《社会保险法》规定，企业欠缴社保费用，人社部门稽核发现后，自欠缴之日起按日加收的滞纳金标准为（）A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五答案：B解析：《社会保险法》第八十六条明确规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，滞纳金不得转嫁由劳动者承担，因此B选项正确。6.企业使用外包灵活用工人员，下列操作中，会被认定为企业与劳动者存在事实劳动关系，需承担社保缴纳义务的是（）A.外包公司具备合法经营资质，企业直接向外包人员发放月度绩效奖金B.外包人员由外包公司签订劳动合同、发放工资、缴纳社保C.企业仅对外包工作成果进行验收，不对劳动者进行日常考勤管理D.企业与外包公司签订了规范的业务外包协议，约定服务费用结算规则答案：A解析：判断劳动关系的核心是是否存在人身、经济、组织上的隶属关系，企业直接向劳动者发放劳动报酬、进行日常管理的，即便签订了外包协议，也会被认定为事实劳动关系，需要承担社保义务。其余选项均为合规的业务外包操作，不存在劳动关系认定风险，因此A选项正确。7.职工因企业原因断缴社保，导致职工不符合当地购房、购车的社保缴费连续要求，产生实际损失，下列说法正确的是（）A.企业无需承担赔偿责任，属于职工个人风险B.企业应当对职工的实际损失承担赔偿责任C.损失由职工和企业各承担50%D.由社保经办机构承担补偿责任答案：B解析：缴纳社保是企业的法定义务，因企业未依法缴纳社保导致职工无法享受政策福利、产生实际损失的，当前司法实践普遍支持职工向企业主张赔偿，因此企业需要承担对应赔偿责任，B选项正确。8.根据我国延续实施的社保缓缴政策，缓缴期限到期后企业按规定补缴缓缴的社保费用，关于滞纳金的说法正确的是（）A.按规定补缴缓缴欠费的，免收滞纳金B.缓缴到期后1个月内补缴的免收滞纳金，超过期限补缴的加收C.缓缴期间正常按日加收滞纳金，补缴时一并收取D.缓缴产生的滞纳金减半收取答案：A解析：我国针对困难企业出台的社保缓缴政策明确规定，缓缴期间免收滞纳金，到期按规定补缴欠费的，不会额外加收滞纳金，因此A选项正确。9.企业成立后，应当在（）日内到社保经办机构办理社会保险登记。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：《社会保险法》第五十七条规定，用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记，因此B选项正确，逾期不登记的，可处应缴社保数额1倍以上3倍以下罚款。10.企业为职工办理电子社保卡相关业务，下列操作符合合规要求的是（）A.统一收集职工手机号验证码代为激活电子社保卡B.电子社保卡必须由职工本人完成身份核验后激活C.企业留存职工电子社保卡密码方便统一办理业务D.企业可以绑定职工电子社保卡用于划转待遇资金答案：B解析：电子社保卡实行实名实人制，必须由职工本人完成身份核验激活，企业不得收集职工验证码、密码等敏感信息，更不得擅自绑定职工账户，因此B选项正确，其余操作均属于违规，存在信息泄露和资金风险。11.下列情形中，对应的工龄不能认定为基本养老保险视同缴费年限的是（）A.国有企业正式职工，1992年当地建立养老保险个人账户之前的连续工龄B.机关事业单位工作人员调动到企业，2014年机关事业单位养老保险改革之前的连续工龄C.下岗职工与原单位解除劳动关系后，待业期间未缴纳养老保险的中断工龄D.符合政策规定的上山下乡知青插队期间的工龄答案：C解析：视同缴费年限是指社保制度建立之前，职工符合国家规定的连续工龄，视同已经缴纳养老保险。与单位解除劳动关系后的待业中断工龄，不属于连续工龄，也没有政策认可的视同缴费依据，因此不能认定，C选项正确。12.女职工产假期间，企业按照正常工资标准发放了产假工资，职工申领的生育保险生育津贴的处理方式正确的是（）A.生育津贴全部归职工个人所有，企业不得截留B.生育津贴扣除企业已经发放的产假工资后，剩余部分归职工个人所有C.生育津贴全部归企业所有，抵消企业发放的工资D.生育津贴由企业和职工各分得50%答案：B解析：根据《女职工劳动保护特别规定》，生育津贴是社保基金补贴给企业用于发放产假工资的专项资金，生育津贴低于职工本人工资标准的，差额由企业补足；高于职工本人工资标准的，高出部分应当发放给职工个人。因此企业已经发放正常工资的，扣除已发工资后的剩余部分应当归职工，B选项正确。13.金税四期社保税费协同稽查中，下列哪种情形不会触发社保稽核预警（）A.企业个人所得税申报的工资总额与社保缴费基数总额差幅超过10%B.企业所得税税前扣除的工资总额与社保缴费基数总额差幅超过10%C.企业在岗职工人数与社保参保人数完全一致D.企业新增职工超过30天未办理社保增员登记答案：C解析：金税四期通过多部门数据比对识别社保风险，工资总额差异、参保人数与实际职工人数差异、超期未增员都会触发预警，参保人数与实际人数一致属于合规情形，不会触发预警，因此C选项正确。14.劳务派遣用工形式中，劳务派遣人员的社保缴纳义务主体是（）A.用工单位B.劳务派遣单位（用人单位）C.用工单位和劳务派遣单位共同承担D.劳动者个人自行缴纳答案：B解析：劳动合同法明确规定，劳务派遣单位是劳动法意义上的用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务，包括为劳动者缴纳社会保险，因此B选项正确，用工单位仅需按照协议支付服务费用，不承担社保缴纳义务。15.职工跨省流动就业办理基本养老保险关系转移接续时，存在两地重复缴费的情形，下列处理方式符合政策规定的是（）A.重复缴费的缴费年限直接合并累计计算B.清退其中一处缴费，缴费年限全部作废，仅退还个人账户资金C.两处个人账户资金合并，缴费年限不累加计算D.两处缴费都保留，退休时分别计算养老金待遇答案：C解析：根据养老保险转移接续政策，同一时间段重复参保缴费的，个人账户资金合并计入，缴费年限不得重复累计，清退重复时段的其中一处缴费记录，因此C选项正确。二、多项选择题1.根据社保缴费基数核定规则，下列申报操作属于合规的有（）A.职工的计件工资全部纳入缴费基数核定B.企业发放给职工的困难职工临时性生活补助不纳入缴费基数C.单位为职工缴纳的住房公积金，超过规定标准的部分纳入缴费基数D.职工出差的差旅费补贴纳入缴费基数E.职工的独生子女补贴不纳入缴费基数答案：ABCE解析：根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》及社保缴费基数核定规则，独生子女补贴、差旅费津贴、困难职工生活补助不属于工资总额范围，不纳入社保缴费基数；计件工资属于工资总额，单位缴纳的超标准住房公积金属于个人工资所得，应当纳入缴费基数，因此ABCE正确，D错误。2.企业应对金税四期社保稽查，下列合规防控措施正确的有（）A.梳理全企业用工关系，明确区分劳动关系、劳务关系、外包关系分类管理B.统一按社保缴费基数下限申报所有职工社保，降低企业用工成本C.及时为新增职工、离职职工办理社保增减员手续D.留存用工协议、工资发放记录、考勤记录等材料，以备核查E.非全日制用工无需缴纳工伤保险，由劳动者个人自行负责答案：ACD解析：统一按最低基数申报属于违规行为，存在稽查补缴风险；非全日制用工属于劳动关系，企业应当为其缴纳工伤保险，发生工伤企业需承担责任，因此BE错误，ACD为正确的合规防控措施。3.下列人员中，企业不需要为其缴纳城镇职工基本养老保险的有（）A.已经享受基本养老保险待遇的退休返聘人员B.非全日制用工，劳动者已经按灵活就业人员身份缴纳基本养老保险C.在校学生顶岗实习D.与原单位保留劳动关系的兼职人员，原单位已经为其缴纳社保E.劳务派遣人员答案：ABCD解析：劳务派遣人员的养老保险由劳务派遣单位依法缴纳，用工单位无需重复缴纳，但本题问的是企业不需要承担缴纳义务的情形，退休返聘、实习学生、兼职人员、已参保非全日制人员均不需要企业再缴纳基本养老保险，因此ABCD正确。4.企业欠缴社保费用，可能面临的法律风险有（）A.自欠缴之日起加收万分之五的滞纳金B.逾期不补缴的，处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款C.逾期不补缴的，社保征收机构可申请法院划拨企业银行账户存款抵缴欠费D.逾期不补缴的，社保征收机构可申请法院查封、扣押企业财产拍卖抵缴E.直接列入失信被执行人名单，限制企业法定代表人高消费答案：ABCD解析：企业欠缴社保不会直接列为失信被执行人，只有逾期不履行行政处罚决定、不补缴欠费的，才会被纳入失信名单，因此E错误，ABCD均为法定的欠缴社保法律责任。5.下列情形中，应当认定为工伤，企业需要承担工伤保险责任的有（）A.职工提前下班回家，在合理路线上发生非本人主要责任的交通事故B.职工参加单位组织的团建活动中受伤C.职工在工作时间突发疾病，48小时内经抢救无效死亡D.职工在工作时间履行工作职责，受到暴力伤害E.职工因工作原因自残导致受伤答案：ABCD解析：职工自残的不得认定为工伤，因此E错误，其余四种情形均符合工伤认定范围，企业需要承担对应责任，ABCD正确。6.企业办理社保业务中，下列行为属于社保欺诈，会被行政处罚的有（）A.虚构劳动关系，为非本单位职工代缴社保B.伪造材料骗取稳岗返还、技能补贴等社保资金C.隐瞒职工工资总额，少报缴费基数少缴社保D.按职工实际工资如实申报社保缴费基数E.配合人社部门稽核提供真实材料答案：ABC解析：DE属于合规操作，ABC均属于违规欺诈行为，会面临行政处罚，因此ABC正确。7.企业未依法缴纳社保导致社保断缴，下列关于风险的说法正确的有（）A.养老保险累计断缴导致达到退休年龄时累计缴费不满15年的，无法领取基本养老金B.职工医保断缴，次月起一般停止享受医保统筹报销待遇C.生育保险断缴不符合连续缴费要求的，无法享受生育津贴和生育报销待遇D.工伤保险断缴期间职工发生工伤的，所有工伤保险待遇由企业承担E.失业保险断缴只要累计缴费满一年就可以领取失业金答案：ABCD解析：领取失业金要求失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年，断缴后累计不满一年的无法领取，因此E错误，ABCD均为断缴的正确风险描述。8.企业人力资源管理人员开展社保风险防控，下列属于合规职责的有（）A.每季度梳理最新社保政策，更新企业社保管理流程B.每年开展一次企业内部社保合规自查，排查风险隐患C.留存社保相关档案材料，保管期限不短于职工办理退休后5年D.处理职工社保纠纷，配合外部社保稽核工作E.为降低企业成本，设计虚构劳动关系的社保规避方案答案：ABCD解析：虚构劳动关系规避社保属于违法行为，不得实施，因此E错误，ABCD均为合规的社保风险防控职责。三、案例分析题某中型加工制造企业，成立于2019年，现有全职在岗职工132人，退休返聘技术人员7人，劳务派遣一线工人24人，在校学生顶岗实习12人，2025年末企业内部社保合规自查发现以下情形：1.14名新入职职工约定试用期3个月，试用期内未缴纳社保，转正后统一补缴；2.为降低用工成本，所有职工统一按当地当年社保缴费基数下限申报缴费，2024年度有36名职工实际月均工资高于缴费基数下限15%-60%，企业未调整申报；3.7名退休返聘技术人员，企业未为其缴纳工伤保险，仅购买了每人100万保额的团体意外险；4.24名劳务派遣工人，企业直接向个人发放月度绩效、加班补助，劳务派遣单位仅按当地最低基数缴纳社保；5.有4名职工因个人原因提交书面申请，自愿放弃缴纳社保，企业同意后每月向每人发放600元社保补贴，未办理社保参保登记；6.2024年企业申领失业保险稳岗返还资金，申领时存在3.2万元失业保险欠费，申领后3个月才完成补缴。问题1：请指出该企业上述情形中存在的社保风险，并分别说明理由；问题2：针对上述风险，提出可落地的整改防控方案；问题3：若金税四期触发稽核预警，企业应当如何规范应对？参考答案：问题1：该企业共存在6项明确的社保风险，具体如下：（1）试用期不缴纳社保的欠缴风险。根据《社会保险法》规定，劳动关系自用工之日起建立，试用期包含在劳动合同期限内，企业应当自用工之日起30日内为职工办理社保登记并缴费，试用期不缴属于违法欠缴，会面临补缴、加收滞纳金、行政处罚的风险，同时职工可据此解除劳动合同并主张经济补偿金。（2）未按实际工资申报缴费基数的少缴风险。社保缴费基数应当按照职工本人上年度月平均工资核定，职工实际工资介于缴费基数上下限之间的，必须按实际工资申报，仅工资低于下限的才可按下限申报，该企业统一按最低基数申报，属于少缴社保，金税四期会通过个人所得税、企业所得税工资数据比对触发预警，面临稽核补缴、滞纳金、罚款风险。（3）退休返聘人员未缴纳工伤保险的工伤赔偿风险。根据人社部司法解释，企业招用退休返聘人员，工作期间发生工伤的，企业需要参照工伤保险待遇标准支付全部赔偿费用，目前全国多数地区支持为退休返聘人员单独缴纳工伤保险，该企业仅购买团体意外险，保额不足以覆盖大额工伤赔偿，会产生大额用工风险。（4）劳务派遣用工连带补缴风险。劳务派遣人员的社保由劳务派遣单位按实际工资总额缴纳，该企业直接向劳动者发放劳动报酬，导致劳务派遣单位未按实际工资申报缴费，企业作为实际用工方，需要承担连带补缴责任；同时企业直接管理劳动者、发放报酬，存在被认定为企业与劳动者存在事实劳动关系的风险，需要重复承担社保义务。（5）职工自愿放弃社保的违法风险。缴纳社会保险是企业和劳动者双方的法定义务，任何自愿放弃社保的协议或承诺都属于无效约定，该做法属于违法欠缴，企业面临补缴、滞纳金风险，若职工发生工伤、疾病无法享受社保待遇，所有损失由企业承担，职工解除劳动合同还可主张经济补偿金。（6）违规申领稳岗返还的失信风险。申领稳岗返还要求企业必须结清所有社保欠费，该企业在欠费未结清时申领，属于违规申领，会被要求全额返还资金，还可能被纳入社保失信名单，影响后续享受各类社保补贴政策。问题2：针对上述风险，可落地的整改防控方案如下：（1）试用期社保整改：立即为14名试用期欠缴的职工办理社保补缴，调整招聘用工制度，明确所有新入职职工自用工之日起30日内办理社保增员，试用期正常缴纳社保，不得拖欠。（2）缴费基数整改：重新核定2025年度所有职工的缴费基数，按照职工上年度实际月平均工资申报，对高于下限的36名职工调整缴费基数，补缴2025年以来少缴的社保费用；每年基数核定时，要求职工签字确认本人上年度工资总额，留存确认记录，避免后续争议。（3）工伤风险转移整改：按照当地社保政策为所有退休返聘人员办理单独工伤保险参保，无法单独参保的，补充购买高额雇主责任险，覆盖工伤保险待遇的赔偿范围，弥补团体意外险的不足，转移大额工伤赔偿风险。（4）劳务派