2026年研发费用归集核算考试题目及答案

2026年研发费用归集核算考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于研发费用的范畴（）A.研发人员的工资B.研发设备的折旧费C.市场推广费用D.研发过程中的材料费用答案：C2.研发费用加计扣除的比例一般是（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C3.企业委托外部机构进行研发，其费用在计算加计扣除时，按照实际发生额的（）计入委托方研发费用并计算加计扣除。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：D4.下列关于研发费用核算的说法，正确的是（）A.可以将非研发活动的费用混入研发费用B.研发费用必须单独核算C.研发费用核算无需保留相关凭证D.所有研发费用都可以全额加计扣除答案：B5.研发活动中使用的无形资产摊销费用属于（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销费用答案：D6.企业研发项目失败，其研发费用（）A.不能加计扣除B.可以按规定加计扣除C.部分加计扣除D.由税务机关决定是否加计扣除答案：B7.研发费用辅助账的保存期限为（）A.3年B.5年C.10年D.15年答案：C8.以下哪种情况不属于研发活动（）A.新产品的研究开发B.现有产品的常规性升级C.新技术的研究开发D.新工艺的研究开发答案：B9.企业研发费用加计扣除应在（）进行申报。A.月度预缴企业所得税时B.季度预缴企业所得税时C.年度汇算清缴时D.随时都可以申报答案：C10.研发费用归集核算的依据是（）A.企业内部规定B.会计准则C.税收法规D.以上都是答案：D多项选择题（每题2分，共20分）1.研发费用包括以下哪些项目（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销费用答案：ABCD2.企业在进行研发费用归集核算时，需要注意的事项有（）A.准确区分研发费用和生产经营费用B.建立健全研发费用辅助账C.保留相关凭证D.及时申报加计扣除答案：ABCD3.以下属于研发活动的有（）A.开发新产品B.改进现有产品性能C.研究新技术D.设计新工艺流程答案：ABCD4.研发费用加计扣除的适用范围包括（）A.制造业企业B.科技型中小企业C.其他企业D.所有企业答案：ABC5.企业委托外部研发，需要注意的事项有（）A.签订委托研发合同B.明确研发成果归属C.取得合法有效的凭证D.按规定计算加计扣除答案：ABCD6.研发费用辅助账的内容包括（）A.研发项目名称B.研发费用明细C.研发人员信息D.研发时间答案：ABCD7.以下哪些费用可以在研发费用中列支（）A.研发人员的差旅费B.研发设备的维护费C.研发场地的租赁费D.研发过程中的测试费答案：ABCD8.企业研发费用加计扣除的申报流程包括（）A.填写研发费用加计扣除备案表B.准备相关资料C.向税务机关申报D.等待税务机关审核答案：ABCD9.研发费用核算的方法有（）A.直接归集法B.间接分摊法C.比例分配法D.加权平均法答案：AB10.以下关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）A.可以减少企业应纳税所得额B.可以降低企业税负C.可以提高企业的研发积极性D.可以促进企业的技术创新答案：ABCD判断题（每题2分，共20分）1.企业的所有研发费用都可以加计扣除。（）答案：错误2.研发费用辅助账可以不设置。（）答案：错误3.企业委托外部机构研发，委托方可以全额加计扣除。（）答案：错误4.研发活动失败，研发费用不能加计扣除。（）答案：错误5.研发费用核算只需依据企业内部规定即可。（）答案：错误6.研发人员的工资可以全额计入研发费用。（）答案：正确7.研发设备的折旧费属于直接投入费用。（）答案：错误8.企业研发费用加计扣除应在月度预缴企业所得税时申报。（）答案：错误9.研发费用归集核算的目的是为了准确计算企业的应纳税所得额。（）答案：正确10.所有企业都可以享受研发费用加计扣除政策。（）答案：错误简答题（每题5分，共20分）1.简述研发费用归集核算的重要性。答：研发费用归集核算能准确反映企业研发投入，为企业决策提供数据支持。利于享受税收优惠，降低税负。还可规范企业财务管理，提升管理水平，也有助于评估研发项目效益，促进技术创新。2.研发费用加计扣除的条件有哪些？答：一是企业开展的是符合规定的研发活动；二是研发费用需按规定准确归集核算，有合法有效的凭证；三是企业属于适用加计扣除政策的范围，如制造业、科技型中小企业等。3.企业委托外部研发，费用如何处理？答：企业委托外部机构研发，按实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。要签订合同明确成果归属，取得合法凭证，按规定申报扣除。4.研发费用辅助账的作用是什么？答：研发费用辅助账能清晰记录研发费用明细，准确归集核算研发费用。便于企业准确计算加计扣除金额，也利于税务机关核查，确保企业合规享受税收优惠政策。讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈研发费用归集核算对企业技术创新的影响。答：准确的研发费用归集核算能让企业清晰掌握研发成本，合理分配资源，提高资金使用效率。还能享受税收优惠，降低成本，增加研发投入。同时规范管理，利于评估项目，激励企业持续创新。2.如何确保研发费用归集核算的准确性？答：要准确区分研发与非研发费用，建立完善的辅助账。保留好相关凭证，依据会计准则和税收法规核算。加强内部管理和监督，培训财务人员，提高业务水平。3.研发费用加计扣除政策对企业发展有何意义？答：可减少企业应纳税所得额，降低税负，增加企业利润。能激励企业加大研发投入，提升技术创新能力，增