财税法学(所财产税法)期末单元测模拟试题与答案

财税法学(所财产税法)期末单元测模拟试题与答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列税种中，属于典型财产税的是（）。A.增值税B.房产税C.消费税D.企业所得税答案B解析财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。房产税以房屋为征税对象，属于典型财产税；增值税、消费税属于流转税，企业所得税属于所得税。2.我国房产税按房产余值计征的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.0.6%答案A解析依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。3.根据现行政策，对个人出租住房，按（）的税率征收房产税。A.12%B.4%C.1.2%D.5%答案B解析对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位等出租住房亦按4%执行。4.契税纳税义务发生时间为（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.办理土地、房屋权属登记之日C.实际交付房屋之日D.支付全部价款之日答案A解析契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。5.土地使用权出让、出售，契税的计税依据为（）。A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.土地基准地价答案C解析土地使用权出让、出售，房屋买卖，契税计税依据为成交价格，包括承受方应交付的货币、实物、其他经济利益对应的价款。6.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案C解析土地增值税实行四级超率累进税率，按增值额占扣除项目金额的比率分档确定税率。7.土地增值税的纳税人为（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.所有拥有房产的单位和个人C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位和个人答案A解析土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。8.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房产原值B.实际占用的土地面积C.建筑面积D.土地评估价值答案B解析城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。9.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用土地B.寺庙自用土地C.市政街道、广场用地D.外商投资企业用地答案D解析国家机关、人民团体、军队自用土地，宗教寺庙自用土地，市政街道、广场等公共用地免征城镇土地使用税；外商投资企业用地不属于免税范围，应依法纳税。10.车船税的纳税地点为（）。A.车船登记地B.车船使用地C.纳税人机构所在地D.车船购置地答案A解析车船税由税务机关负责征收，纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人所在地。11.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.接送小学生上下学的校车D.纯电动商用车答案C解析捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船免征车船税；对符合标准的节能汽车、新能源车船减征或免征车船税，纯电动商用车免征，但校车不属于法定免税范围。12.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.13%D.17%答案B解析车辆购置税实行比例税率，税率为10%。13.车辆购置税的计税依据是（）。A.车辆市场指导价B.车辆评估价格C.应税车辆的计税价格D.车辆保险费答案C解析车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。14.资源税实行（）。A.单一比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率两种形式D.累进税率答案C解析资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征，具体适用税率由省级人民政府在幅度内提出并报同级人大常委会决定。15.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.汽油答案D解析资源税对能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产等征收，原油、天然气、煤炭均属于征税范围；汽油属于成品油，是消费税征税对象，不属于资源税征税范围。16.环境保护税的征税对象为（）。A.直接向环境排放的应税污染物B.企业产生的所有污染物C.向污水处理厂排放的污染物D.生活中的污水和垃圾答案A解析环境保护税的征税对象为直接向环境排放的应税污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。企业向依法设立的污水集中处理场所排放污染物的，不属于直接排放。17.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.劳动合同B.借款合同C.人身保险合同D.农村集体经济组织销售农产品合同答案B解析印花税法采用正列举方式确定应税凭证，借款合同属于应税合同；劳动合同不征印花税，人身保险合同不属于应税合同，另有法定免税规定。18.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。A.耕地占用行为发生的当日B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日C.实际使用耕地的当日D.土地承包合同签订之日答案B解析耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。19.下列各项中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.军事设施占用耕地C.学校教学楼占用耕地D.房地产企业占用耕地开发商品房答案D解析占用耕地建设农田水利设施、军事设施占用耕地免税，学校、幼儿园等教学设施占用耕地减征或免征；房地产企业开发商品房占用耕地不属于免税范围。20.财产税中，以财产价格为计税依据、按年征收、分期缴纳的税种是（）。A.契税B.房产税C.土地增值税D.车辆购置税答案B解析房产税按年征收、分期缴纳，以房产余值或租金收入为计税依据；契税、车辆购置税为一次性征收，土地增值税在转让环节征收。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于财产税类税种的有（）。A.房产税B.契税C.土地增值税D.车船税答案ABCD解析财产税类包括房产税、契税、土地增值税、车船税、城镇土地使用税等，均以财产或财产权利为征税对象。2.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用房产B.个人所有非营业用房产C.宗教寺庙自用房产D.企业闲置未用厂房答案ABC解析国家机关、人民团体、军队自用房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产，个人所有非营业用房产等免征房产税；企业闲置厂房不属于免税范围。3.下列行为中，应当缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.法定继承人通过继承承受房屋权属答案ABC解析契税征税范围包括土地使用权出让、转让和房屋买卖、赠与、互换。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。4.计算土地增值税时，准予扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金答案ABCD解析土地增值税准予扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用（或旧房及建筑物的评估价格）、与转让房地产有关的税金，以及财政部规定的其他扣除项目。5.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位B.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的个人C.农村集体土地使用者D.拥有土地使用权的外商投资企业答案ABD解析城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，农村土地不属于征税范围。外商投资企业同样属于纳税人。6.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用车船C.警用车船D.外国驻华使领馆人员使用的车船答案ABCD解析上述车船均属于车船税法规定的法定免税项目。7.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车答案ABCD解析车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。8.资源税的纳税人包括在中国领域及管辖海域从事应税资源开采或生产的（）。A.国有企业B.私营企业C.个体工商户D.外商投资企业答案ABCD解析资源税纳税人为在中国领域和管辖海域开发应税资源的单位和个人，包括各类企业、单位、个体工商户和其他个人，不区分所有制形式。9.下列各项中，属于环境保护税应税污染物的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声答案ABCD解析环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（目前仅对工业噪声征税）。10.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社销售自产农产品订立的买卖合同C.无息或者贴息借款合同D.权利、许可证照答案ABC解析印花税法规定，应税凭证的副本或抄本、农民等销售自产农产品订立的买卖合同、无息或贴息借款合同等免征印花税。权利、许可证照原属应税凭证，现行印花税法已取消对权利、许可证照的征税，但不属于"免税"表述，因此D不选。三、名词解释（每题5分，共20分）1.财产税答案财产税是以纳税人拥有或支配的特定财产为征税对象，以财产的数量或价值为计税依据而征收的一类税的总称。我国现行税制中，房产税、契税、土地增值税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。2.房产税答案房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。其征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。3.土地增值税答案土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它实行四级超率累进税率。4.契税答案契税是在土地、房屋权属转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种行为税，属于财产转移税。其征税对象为土地使用权出让、转让和房屋买卖、赠与、互换等权属转移行为。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述我国房产税的征税范围、计税依据和税率。答案（1）征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。（2）计税依据：分为两种——①从价计征，以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据；②从租计征，以房产租金收入为计税依据。（3）税率：从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2.简述土地增值税的扣除项目及其计算步骤。答案土地增值税的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目（从事房地产开发的纳税人可加计扣除20%）。计算步骤：先确定转让房地产取得的收入总额，再确定扣除项目金额，二者相减得出增值额，计算增值额占扣除项目金额的比例，对照四级超率累进税率确定适用税率，最后计算应纳税额。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某房地产开发公司2024年发生如下业务：（1）3月，通过出让方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金5000万元，缴纳契税150万元。（2）在该地块上开发建设普通标准住宅，发生开发成本3000万元，开发费用800万元（其中利息支出300万元，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其他开发费用按规定扣除）。（3）2025年6月，该住宅项目竣工验收，全部销售取得收入12000万元（不含增值税），缴纳与转让房地产有关的税金及附加660万元（不含印花税）。已知：当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%，该房地产公司为增值税一般纳税人。要求：（1）计算该公司转让房地产准予扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）计算该公司转让房地产准予扣除的房地产开发成本；（3）计算该公司转让房地产准予扣除的房地产开发费用；（4）计算该公司转让房地产准予扣除的与转让房地产有关的税金；（5）计算该公司转让房地产的增值额和应缴纳的土地增值税税额。答案：（1）取得土地使用权所支付的金额=土地出让金5000+契税150=5150（万元）。（2）房地产开发成本=3000（万元）。（3）房地产开发费用：利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明，可据实扣除300万元。其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除：(5150房地产开发费用合计=300+407.5=707.5（万元）。（4）与转让房地产