2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷

2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.房地产开发企业销售自行开发的商品房3.某小规模纳税人2023年5月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人应缴纳增值税（）万元。A.0.19B.0.2C.0.3D.0.44.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月将自产的一批产品对外捐赠，该批产品的成本为80万元，同类货物的不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）万元。A.10.4B.13C.0D.8.85.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。A.购进的贷款服务可以抵扣进项税额B.购进的餐饮服务可以抵扣进项税额C.购进的国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣D.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣6.某商场为增值税一般纳税人，2023年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的零售价为5650元，收回的旧冰箱每台作价1130元。则该商场此项业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.6500B.7345C.5850D.64607.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.卡丁车D.高档化妆品8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月将自产的一批高档化妆品移送生产普通护肤品，并于当月全部销售，取得不含增值税销售收入100万元。已知该批高档化妆品的成本为60万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）万元。A.9B.10.59C.15D.09.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元。已知烟叶税税率为20%，则该卷烟生产企业收购烟叶应缴纳烟叶税（）万元。A.12B.13.2C.11.54D.10.6210.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的1吨白酒用于职工福利，已知该批白酒的生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，成本利润率为10%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.8B.2.7C.2.6D.2.511.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率统一为7%C.城市维护建设税的纳税环节是纳税人缴纳增值税、消费税的环节D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税12.某企业地处市区，2023年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5600B.7000C.8000D.1000013.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.进口关税D.货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费14.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，缴纳进口环节增值税14.3万元。已知该货物适用的消费税税率为10%，则该企业进口该批货物应缴纳消费税（）万元。A.10B.11C.12.22D.13.5615.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.进口的原油需要缴纳资源税B.人造石油需要缴纳资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税的计税依据是销售额，不包括增值税税款16.某煤矿2023年3月开采原煤1000吨，当月销售800吨，取得不含增值税销售额40万元；将开采的100吨原煤用于职工食堂。已知原煤的资源税税率为5%，则该煤矿3月应缴纳资源税（）万元。A.2B.2.25C.2.5D.417.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税B.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额C.土地增值税实行按次征收，纳税人应自转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报D.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，但不包括外商投资企业和外国企业18.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.240C.300D.36019.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从价计征房产税D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不缴纳房产税20.某企业2023年年初拥有房产原值1000万元，4月1日将其中的40%用于出租，月租金10万元（不含增值税）。已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%，则该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.11.52B.12.48C.12D.10.421.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围不包括农村B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税510年C.企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税22.某企业2023年实际占用的土地面积为50000平方米，其中厂房占地35000平方米，办公楼占地8000平方米，厂区内绿化用地4000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米。已知该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.250000B.235000C.225000D.20000023.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，应缴纳耕地占用税24.某企业占用基本农田15000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.150000B.225000C.300000D.450000多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物无偿赠送给其他单位3.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。A.提供有形动产租赁服务，税率为13%B.提供交通运输服务，税率为9%C.提供基础电信服务，税率为9%D.提供增值电信服务，税率为6%4.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款B.自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税5.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款6.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费7.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当日C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当日D.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当日8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.继承房地产9.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税11.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不缴纳耕地占用税12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税13.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人14.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人B.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票计算回答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购小麦10吨，收购凭证上注明买价20万元，另支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费1万元、税额0.09万元。（2）将收购的小麦全部运往另一加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成面粉，支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费3万元、税额0.39万元。面粉加工完成后全部收回，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明面粉的成本为18万元、税额2.34万元。（3）销售自产的面包一批，取得不含增值税销售额50万元，同时收取包装物押金5.65万元（单独记账核算），约定3个月后返还。（4）将自产的一批面包作为职工福利发放给职工，该批面包的成本为10万元，无同类产品市场销售价格。已知成本利润率为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算业务（1）准予抵扣的进项税额。2.计算业务（2）准予抵扣的进项税额。3.计算业务（3）的销项税额。4.计算业务（4）的销项税额。5.计算该食品加工厂10月应缴纳的增值税。（二）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税6万元。（2）将进口的高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月全部销售，取得不含增值税销售收入150万元。（3）将进口的高档化妆品的20%直接对外销售，取得不含增值税销售收入20万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算该化妆品厂进口高档化妆品应缴纳的消费税。2.计算该化妆品厂销售高档化妆品应缴纳的消费税。3.计算该化妆品厂销售高档化妆品应缴纳的增值税。（三）某房地产开发公司2023年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地省政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。2.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额。3.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发成本。4.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用。5.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金。6.计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（四）某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，3月1日将其中原值为2000万元的房产对外出租，当年取得不含增值税租金收入200万元。已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算该企业2023年应缴纳的房产税（从价计征部分）。2.计算该企业2023年应缴纳的房产税（从租计征部分）。3.计算该企业2023年全年应缴纳的房产税。综合题（本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，同时收取优质费11.3万元（含税）。（2）将自产的B产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80万元，无同类产品市场销售价格。已知成本利润率为10%。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、税额39万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元、税额0.9万元。（4）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计5.45万元；取得公路客票，