出纳务实笔试题目及精准答案

出纳务实笔试题目及精准答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《现金管理暂行条例》，下列各项中，不属于企业可以使用现金支付的范围是（）。A.支付职工工资、津贴B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.支付供应商货款，金额为8000元2.企业现金库存超过其日常零星开支所需的额度时，应当及时将多余现金存入银行。这个额度通常是指（）。A.保险公司规定的最高库存限额B.财政部门核定的最高库存限额C.企业根据自身经营需要核定的日常零星开支所需额度D.银行规定的最低库存限额3.出纳人员在办理收款业务时，发现收到的一张支票系伪造，正确的处理方法是（）。A.拒绝收款，并通知银行挂失B.将支票收下，但向付款人追讨C.将支票收下，待确认资金到账后再交付D.按正常支票处理，但多收取手续费4.企业向银行申请办理的，由银行签发承诺付款的书面证明，用于同城或异地结算的一种票据是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.支票5.企业收到银行转来的银行存款利息收入通知单，出纳人员应据此（）。A.直接增加库存现金B.登记银行存款日记账的借方C.编制现金收入记账凭证D.不做账务处理，仅做备忘记录6.出纳人员定期将银行存款日记账的余额与银行对账单的余额进行核对，其主要目的是（）。A.检查企业是否多付或少付了银行费用B.发现企业或银行在记账过程中可能存在的差错C.确认企业可以动用的银行存款总额D.核对银行是否及时划转了企业的销售收入7.在企业内部控制制度中，为了确保会计信息的真实性和准确性，出纳人员与（）岗位必须严格分离。A.财务报表编制B.固定资产管理C.销售收款D.材料采购8.下列各项中，不属于出纳人员日常职责的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.管理企业印章，包括财务专用章C.审核原始凭证中涉及金额的准确性D.定期进行银行存款余额调节9.企业采购原材料，收到供应商开来的一张金额为10000元的增值税专用发票，发票已通过审核，出纳人员应据此（）。A.减少银行存款或库存现金B.登记现金日记账或银行存款日记账的贷方C.编制银行存款付款记账凭证D.将发票交会计人员做账10.出纳人员保管的库存现金应存放在（）。A.企业的保险柜内B.个人抽屉中C.银行保险箱内D.企业的办公柜内11.企业采用支票方式支付供应商货款，出纳人员签发支票后，应立即将支票与付款凭证进行（）。A.归档保存B.交会计人员复核C.登记银行存款日记账D.通知银行付款12.银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应（）。A.立即报出纳负责人审批B.直接据以调整银行存款日记账的余额C.将调节表交会计人员，由会计人员判断是否需要调整账簿D.将调节表复印件存档备查13.对于企业收到的无法认定的来路不明的支票，出纳人员的正确做法是（）。A.暂时收下，待查明后再处理B.拒绝收取，并向有关部门报告C.将支票存入银行，观察是否到账D.按照普通支票处理14.出纳人员在办理支付业务时，发现支付申请手续不全，正确的处理是（）。A.先付款，后补办手续B.拒绝付款，并通知申请人补齐手续C.按对方要求付款，事后再跟申请人要手续D.将款项暂时垫付，待负责人同意后再补办手续15.企业内部牵制制度要求，支票的保管、签发和记账工作应该由（）人员分别负责。A.同一人B.出纳和会计C.主管和出纳D.不同的人二、多选题（请将正确选项的字母填入括号内）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.管理库存现金，确保账实相符B.办理银行结算业务，收付款项C.登记现金日记账和银行存款日记账D.管理企业会计档案E.办理票据的贴现业务2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能包括（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付E.企业记账错误或银行记账错误3.支票按其用途不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.划线支票D.普通支票E.即期支票4.企业出纳人员在办理收款业务时，应严格审核（）等内容。A.收款依据的合规性B.收款金额的准确性C.票据的有效性D.付款人的身份证明E.是否有授权收款的手续5.下列各项中，属于出纳工作内部控制要求的有（）。A.出纳与会计岗位分离B.现金收支分开办理C.票据与印鉴分管D.定期盘点库存现金E.对外支付款项必须有合法的原始凭证6.办理现金盘点时，出纳人员应（）。A.盘点库存现金实有数B.同时请专人监盘C.核对现金日记账余额D.编制现金盘点报告E.立即调整现金日记账余额7.银行本票具有（）等特点。A.信用度高B.期限长C.适用于各种金额的结算D.见票即付E.只能在同城使用8.出纳人员需要填制的记账凭证包括（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证E.转账凭证（涉及现金或银行存款收付的部分）9.企业使用银行汇票进行采购支付，可能涉及的情况有（）。A.银行汇票因超额付款被银行退回B.银行汇票因未足额付款被银行退回C.收到采购方退回的银行汇票余款D.需要申请银行办理汇票的解付或退款E.银行汇票因超过付款期限被作废处理10.出纳工作必须遵守的原则包括（）。A.原则性B.灵活性C.客观性D.隐蔽性E.及时性三、简答题1.简述出纳人员保管库存现金的主要要求。2.简述企业办理银行存款余额调节的程序。3.简述支票丢失后的基本处理流程。4.简述出纳岗位与会计岗位的主要职责区别。四、案例分析题某企业出纳张女士在月末进行银行存款余额调节时发现，银行对账单显示企业有一笔存款利息收入1000元，但企业银行存款日记账上未做记录。张女士认为这笔利息是企业未知的收入，便直接增加了银行存款日记账的余额，并在日记账后附上了银行利息收入通知单复印件。会计李先生在审核时指出张女士的做法不妥，要求其进行更正。请分析：（1）张女士做法中存在哪些不妥之处？（2）正确的处理方法应该是怎样的？试卷答案一、选择题1.D*解析思路：根据《现金管理暂行条例》规定，企业可用现金支付的范围主要是职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，以及各种劳保、福利费用以及零星支出等。支付给个人的劳务报酬属于可用现金支付范围，但通常有金额限制。支付供应商货款，尤其是较大金额（如8000元），一般应通过银行转账结算。故D项不属于。2.C*解析思路：企业库存现金的限额是指为了满足日常零星开支所需核定的最高额度。这个额度由企业根据自身实际情况和开户银行的建议确定，报当地人民银行备案。A、B项中“保险公司”、“财政部门”并非规定库存限额的机构。D项“银行规定的最低库存限额”不符合实际情况，银行关心的是最高限额以防范风险。3.A*解析思路：收到伪造支票，出纳的首要任务是保护企业资金安全，最有效的办法是立即拒绝接收，并第一时间通知付款银行挂失，防止支票被成功兑现造成损失。4.A*解析思路：银行本票是由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。它具有信用度高、见票即付、适用于各种金额、可适用于同城和异地结算等特点。商业承兑汇票由银行以外的企业或个人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，支票由存款人签发。5.B*解析思路：银行存款利息收入是企业银行存款的增加，应登记在银行存款日记账的借方（或收入方），以反映银行存款余额的增加。A项库存现金与企业利息收入无关。C项现金收入凭证用于记录现金收款，此项为银行存款收款。D项企业收到利息收入属于会计事项，需要做账务处理。6.B*解析思路：银行存款日记账与银行对账单核对的主要目的是检查双方记账是否准确、及时，是否存在未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付等），以及是否存在记账错误，从而保证企业银行存款信息的准确性。7.D*解析思路：内部控制的核心是职责分离。出纳负责收付款和保管货币资金，会计负责记账和反映财务信息，两者职责分离可以相互监督、相互制约，防止舞弊和错误。8.B*解析思路：出纳人员负责货币资金的收付、保管和核算（登记日记账）。管理企业印章通常属于综合管理或主管人员的职责，特别是财务专用章。审核原始凭证中金额的准确性主要是会计人员的职责，出纳负责审核票据和金额的合规性、真实性。9.A*解析思路：收到供应商发票，表示企业承担了支付义务，导致银行存款或库存现金减少。出纳人员应根据审核无误的凭证办理支付，即减少银行存款或库存现金。10.A*解析思路：为了确保库存现金的安全，企业应将保管的现金存放在保险柜内。个人抽屉、普通办公柜安全性低。银行保险箱是用于存放企业送存银行的大量现金或需要银行代为保管的现金，而非日常保管。11.A*解析思路：支票签发后，即构成了付款承诺，为防止遗失或被他人冒用，应立即将支票与付款凭证一起妥善归档保存，以备后续查核。12.C*解析思路：银行存款余额调节表只是企业同银行之间核对账目的工具，调节出未达账项，不能直接作为调整企业账簿的依据。会计人员需要根据调节结果，判断哪些属于企业已经收到或已经支付，但银行尚未记录的情况，从而确认是否需要调整企业自身的会计账簿。调节表本身不具备直接变更账簿的权力。13.B*解析思路：对于无法认定的来路不明的支票，出于防范金融风险和洗钱等违法行为的角度，出纳应拒绝收取，并向企业内部或有关部门（如银行、公安机关）报告，查明来源后再做处理。14.B*解析思路：内部控制要求程序先行。支付申请手续不全，意味着该支付可能存在风险或不符合规定，出纳应遵循内部流程，拒绝付款并通知申请人补齐手续，不能为了效率或人情先付款后补手续。15.D*解析思路：内部牵制制度要求关键业务环节和岗位相互分离。支票的保管（安全）、签发（授权支付）和记账（记录支付）是三个相互关联但又有区别的环节，由不同的人负责可以相互监督，减少舞弊机会。二、多选题1.A,B,C*解析思路：出纳的核心职责是货币资金的核算和管理。A、B、C项分别是管理现金、办理收付款、登记日记账这些最核心的出纳工作。D项管理会计档案主要是会计岗位的职责。E项票据贴现是银行业务，出纳可能办理贴现申请但操作本身由银行完成。2.A,B,C,D,E*解析思路：银行存款日记账与银行对账单不一致的原因归纳起来主要是时间差（企业先收/付，银行后收/付）和记账错误（企业或银行记账时金额、笔数出错）。A、B、C、D项均为常见的时间性未达账项。E项企业或银行记账错误也是导致不一致的重要原因。3.A,B,D*解析思路：支票按用途可分为：现金支票（只能用于支取现金）、转账支票（只能用于转账，不能支取现金）、普通支票（既可以用于支取现金，也可以用于转账，但需在支票上注明用途）。C项划线支票是指票据正面画有两条平行线的支票，其特点是只能用于转账，不能支取现金，这是一种特殊用途或特殊处理方式的支票，而非基本分类。E项即期支票是指见票即付的支票，这是票据的付款期限特征，而非按用途分类。4.A,B,C,E*解析思路：收款审核要点包括：依据是否合规合法（如销售合同、发票等）、金额是否准确无误、收款票据（如发票、收据、支票等）是否真实有效、收款是否经过授权批准等。D项付款人身份证明主要是付款环节的审核要求，收款时主要是核对依据和票据。5.A,B,C,D,E*解析思路：这些都是出纳工作内部控制的基本要求。A项职责分离是核心。B项现金收支分开有助于监督。C项票据与印鉴分管防止支付舞弊。D项定期盘点确保账实相符。E项审核凭证保证收支合法合规。6.A,B,C,D*解析思路：现金盘点是必须的程序。A项必须盘点实有现金。B项应有专人（如会计或负责人）监盘，确保盘点过程公开透明，防止出纳私自调整。C项必须与日记账核对，查找差异原因。D项应编制盘点报告，记录盘点情况、实存与账存差异、差异原因分析及处理建议。E项盘点后发现的差异需先查明原因，确认责任，再做账务调整，不能立即调整账簿。7.A,C,D*解析思路：银行本票的特点是银行信用，故信用度高（A）。见票即付，无需承兑（D）。可以用于各种金额（C）。B项期限长不准确，见票即付。E项同城使用不准确，银行本票适用于同城和异地。8.A,B,C,D*解析思路：出纳负责现金和银行存款的收付核算，因此需要填制现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证。E项转账凭证主要涉及非现金业务之间的转账，如果该转账业务涉及现金或银行存款的收付（如用现金购买银行存款），出纳也需要参与相关凭证的编制或审核。9.A,B,C,D*解析思路：使用银行汇票采购，可能发生各种情况。A项采购金额大于汇票金额，银行会退回多余部分。B项采购金额小于汇票金额，银行会退回剩余部分。C项对方退回未用完的汇票要求退款。D项企业需要向银行申请将汇票款项解付给供应商或办理退款。E项超过付款期限，通常银行会作废该汇票，但可能涉及追索或按规定处理，是可能发生的情况。10.A,E*解析思路：出纳工作要求严格遵守国家财经法规、银行规定和企业内部控制制度，不得违规操作，体现原则性（A）。同时，在合规的前提下，要高效、及时地完成收付款等任务，体现及时性（E）。灵活性（B）可能适用于处理特殊情况，但核心是合规。隐蔽性（D）与职业道德相悖。客观性（C）主要是会计核算的要求。三、简答题1.简述出纳人员保管库存现金的主要要求。*要求：严格遵守国家现金管理制度和库存现金限额规定；库存现金必须存放在企业保险柜内，不得放在抽屉或其他不安全的地方；实行日清月结，确保现金账实相符；不得“以白条抵库”；不得将现金坐支；不得个人挪用、借支现金；定期盘点库存现金，发现长短款要及时报告并查找原因处理；加强对现金保管人员的职业道德教育。2.简述企业办理银行存款余额调节的程序。*程序：首先，根据银行对账单和银行存款日记账的记录，分别列出企业已收、企业已付、银行已收、银行已付的各项未达账项；其次，将银行对账单余额与企业银行存款日记账余额各自加计或减计未达账项金额，计算出调节后的余额；再次，将调节后的银行对账单余额与企业调节后的银行存款日记账余额进行比较，两者应该相等；最后，如果相等，说明双方记账没有错误，调节表编制正确。如果不等，需要重新查找差异原因。对于银行已收、企业未收的款项，企业应在收到款项时及时入账。对于银行已付、企业未付的款项，企业应在付款时及时入账。3.简述支票丢失后的基本处理流程。*流程：发现支票丢失后，应立即采取以下措施：第一，如果该支票尚未签发，应立即通知企业财务负责人和开户银行，请求挂失止付，防止被他人冒用。第二，如果该支票已经签发但尚未到银行提示付款，应尽快通知收款人不要支付，并同时向银行申请挂失。第三，如果该支票已经签发并提示付款，且银行已经审核通过但尚未支付，应立即向银行说明情况，看能否采取紧急措施止付（如提供担保等）。第四，无论采取何种措施，都应及时向公安机关报案，并做好相关记录。第五，按照银行和公安机关的要求配合处理后续事宜。最后，企业应按规定向银行申请