财务管理制度5

财务管理制度

第一节总则

第1条为加强公司财务管理，根据国家法律、法规以及《企业财务通则》、《2006

年企业会计准则》及存货等38项具体会计准则的有关规定，结合本公

司实际情况，制定本制度。

第2条财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经

纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针。以提高经济效益，壮大经济

实力为宗旨。

第3条财务管理工作的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核

算、分析和考核工作，依法合理筹集运用资金，优先利用企业各项资产,

努力提高经济效益。

第二节财务工作规则

第4条财务人员应遵守会计人员职业道德规范：

1.日常业务核算，要按国家会计制度的有关规定进行记账，算账，报账。

办理日常各项会计业务要努力做到：坚持钱帐分管，换人复核的原则；

费用业务单据要做到手续完备，内容真实。帐务处理要做到账目清楚，

日清月结，及时编制财务报表和办理有关税务申报资料。

2.从严管理：严格执行本公司的各项收支制度和成本费用开支范围及标准,

合理使用资金。

3.坚持原则：对违反国家财经纪律、制度及本公司的各项制度的会计事项，

财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务

人员应该坚持布绝执行，同时向公司总经理报告。

4.实事求是：坚夺一切从实际出发，全面、准确、客观、公正地反映企业

的经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。

5.严守秘密：严珞遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标不

泄露，不传播，不丢失，维护投资人、公司的利益。

6.钻研业务：认真学习《2006年企业会计准则》和货存待等38项具体会

计准则。由于我国经济体制改革的进一步深入，会计制度和税法改革的

不断更新，新制度新*兑法不断改革。作为企业的财务人员，要坚持会计

人员后续教育学习，不断更新业务知识。

第5条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，

公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务

部门作为记录经济活动的依据。

第6条会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度

的规定.

第7条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭

证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报销，会计、出纳记账，

都必须在记账凭证上签字。

第8条财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清

查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第9条财务按发现账簿与实物、款项不符时，应及时向公司总经理提交书面报

告，并查明原因后作出处理。

第10条财务部门必须建立稽核制度

第11条出纳以外的会计人员不得管理现金。出纳员不得监管稽核、会计档案保

管和收入、费用、债券债务账目的的登记工作。出纳员经管的现金和银

行存款账目，要做到日清月结，账款，账账相符。

第12条公司各部门应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控制体

系。特别是对现金和财务的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以

上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、帐与货

分管、钱与物分管的互相牵制制度。

第13条财务审批手续实行先批后审的原则，即先由经办人申请、到部门领导批

准、再由公司领导审批，后由财务部（会计主管）核验。费用报销应实

行先核后批的原则，即，先由部门领导证明、到财务部门（会计主管）

核验，后由公司领导审批。如领导出差外地，可采用传真方式办理审批。

第14条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章和总经理私章由财务

部门保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。

第15条因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、

出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用。

第16条严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章，合同章、.业务章

和银行账户印鉴。

第17条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用，

严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁外单位或个人代收代支、转

账套现。

第18条使用支票，必须填写“支票领用单”，报经公司领导审批，签发支票在支

票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。

第19条支票领用审批手续不能代替报销手续。付款取得发票后，由经手人签字，

会计审核（购置物品由保管员签字），报公司领导审批。

第20条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进账手

续后，方可办理提货等有关手续。

第21条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔

汇总记账，也不得以收抵支记账。出纳应按月核对银行对账单，查清未

抵账项，编制银行存款余额调节表逐笔调节平。

第22条出纳银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。

第23条必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的保管、登记、领用、

清理、核销工作。己开出的发票、要儿时交付对方，并收回货款，做好

财务处理。当月开出的发票，不能跨月处理。

第24条严禁为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保。

第25条财务人员调动工作或因故离职，必须与接管人员办理交接手续。没有办

清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

第26条移交包括：接交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公

章、实物及木了事项等。

第27条办理交接手续，必须由公司领导负责监交。

第28条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必

须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案

原则上不得外借，确属特殊需要，须报公司领导批准，但不得拆散原卷

册,并限期归还。

第三节各项资金报销流程

第29条付款作业流程

第30条设置备用金

第31条备用金设置由总经理指派备用金保管人员，定期在现金盘点时作备用金

抽盘，且核市备用金保管单与保险库保管清册。

第32条备用金设于山纳科、总务科及采购科，出纳科支付一般零用支付，总务

科则专款专用，如厨工组，司机组，厨工组伙食备用金则由总务科长负

责记账月结汇总请款工作，司机组则类似借支循环使用方式处理，总务

科则采差额补足情况方式，采购科以采购原材料的总金额按日期先后逐

笔冲销。

第33条出纳科备用金采差额补足情况方式，且应于月底会接请款或月中余额不

足原备用金定额的1/5补充请款（查原因是否曾拨备用金）。

第34条备用金支付凭证后附原始凭证，备用金保管人付款时应详细复核。

第35条现金闲置管理原则，财务主管得依三个月平均报销金额情形要求减拨备

用金，备用金保管人亦可以实际情形申请增拨备用金。

第36条备用金除总务科司机组备用金为司机出车携带外，一律设立公司名称存

折户，密码控管知会备用金保管人/出纳/财务主管。

第37条保管人异动移交，应将备用金账/未报销三付款凭证/存折/备用金一并清

点移交，由接任人保管与备用金账结算余额签收。

第38条未配合成本月节制，备用金应在当月或翌月二日前结算报销请款，以利

作业。

第39条出纳科备用金请款

备

靴主翻备用金皤人员复枷用

备用剑端定施

借机金

—►

账

汇

廿

开

一

中

一

不

一

藏签?备匿前沪

复核签字悔备触保香

第40条财务科备用金请款

第41条减拨备用金

第42条会计分录

设置

Dr.备用金-xx科-人名xxx

Cr.银行存款-行xxx

增拨

Dr.备用金-xx科—人名xxx

Cr.银行存款-xx行xxx

减拨

<1>Dr.现金xxx

Cr.备用金-xx科一人名xxx

<2>Dr.应付款项一备用金一xx科一人名xxx

Cr.备用金一xx科一人名xxx

Cr.银行存款-xx行xxx

报销请款

Dr.各项费用xxx

Cr应付款项一备用金一xx科一人名xxx

保管人异动移交

Dr.备用金-xx科-人名（新）xxx

Cr.备用金-xx科一人名（旧）xxx

第43条注意事项

借支报销作业及会计处理

申请人退款.单位主管核衡会计核签〃总经理核循

填具借款单.

一式三嵌・

册序号

总经理签印，

改

纵

猾签领海申

第44条报支

单

位

主

借款申请人•

管

核

准

.

核算多退少补・会计复核，

会

注

借款单第三联备注“冲账日期及报销单据“♦

篡

及

报销单备注：冲销借款单号及多退少补金额、并填写现金收入或支出鬲

证明单。t

第45条现金入库

第46条公司银行转账

5.9,2付款汇款，

银行支票，

第47条同县市转账

财务专用童背书」

第48条支票付款

第49条会计凭证审核流程

第50条材料成本作业流程

月底，单

原料进货单”原材料存货明账，原材料进耗存表）^

^

原料领用单，分

析

表

t

第51条自制产品销货成本作业流程

成品入库单p

靴成本表，

产品销存表,

第四节财务人员岗位职责

第52条财务主管

1.依照公司管理规章制度及作业程序对管理部所属部门等工作进行监管。

2.审核会计资料、会计凭证及会计报表。

3.总结财务报表

4.总结会计员日常核算工作，编制会计报表，按月办理税务申报及报送各

类统计报表，按季申报所得税报表等。

5.及时整理资料申请办理出退税工作。

6.及时编制年度会计报表，及时摘好年终清算，并委托注册会计师查账等

工作。

7.办理公司营业执照、税务登记证、外汇登记证、财政登记证等年度审查

工作。

第53条出纳

1.负责空白支票、银行证件、零用金、银行及现金日记账账簿的保管

2.每日编制现金及银行存款收支日报表、资金预测周报表。

3.依核准后的单据开立支票

4.定时查询银行余额，以备跟账是否相符，每月核对银行对账单、编制银

行调节表。

5.每月编制现金及银行存款月报表、零用金收支明细表、支票付款明绢表。

6.负责到银行办理银行存款转账、汇账、单据交付等工作，并取回缴费收

据、利息收据、进账单、汇款单回执联、水单等。

7.负责出纳收支工作（领款签收薄）。

8.粘贴每日付款的原始凭证。

第54条一般会计

1.原料进货单、领料单、成品入库单、出库加工单、送货单的核对；

2.原材料、产成品明细账的登记，传票、报表的整理及装订成册；

3.编制原材料进耗存表、产品成本表、产销存表及上报统计局报表；

4.中领核销单及核销工作；

5.月末整理发票抵扣联及填制发票月报表、发票存根联的归档；

6.会计档案的整理保管；

7.会计档案的管理保管。

第55条成本会计

1.负责公司所有的内外帐的收付转记账凭证的填制。

2.正确打印各类凭证、复印及粘贴等账务处理

3.每周一E-mail日记账

4.核算包装物的入库，耗用量及月末对包装物库存进行盘点，核实；

5.复核原始凭证，登记各类明细账及总账

6.编制产品成本表、财务报表

7.报送上级单位所需不定时的各类自查报表。

第五节资金管理

第56条资金是企业的血脉，财务部门要加强对资金的管理、用好、管好资金，

加速自己周转，提高使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。

第57条必须严格按照《现金管理暂行条例》的现金使用范围，加强现金支出的

管理，属于现金使用范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接

支付现金。

第58条库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付

大额度（一千元以上）的往来结算账款，用转账结算。严禁挪用现金或

以白头单和其他单据抵充库存现金。

第59条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。收入现金时，要填制现金收

据，并加盖现金收讫和财务印章。•切的现金支付都必须取得合法的原

始凭证，由会计审核，领导审批后，出纳才可以支付。

第60条主管会计每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符，账款

相符。

第61条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并经公司领导批准。所有

空白支票必须存放在保险柜内，由出纳员保管。禁止签发全空白的支票。

第62条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公用品、

接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写用途和还款时间，按审

批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在两天内结

算；出差借款，须在出差回来后一周内结算；接待客户（含在市内接待）

要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明

理由再行批报。

第63条凡上次借款未结清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在发放工资

时，先予以抵扣借款。

第64条公司派往外地的人员，不论职务等级，提取仙剑都必须经过规定的审批

程序。

第65条应及时清理债权债务。对应收应付的账款，各部门的领导应督促经办人

及时办理收付款手续。应收账款原则上，谁经办的业务，谁负责追收；

对应付款项也要及时复出，以便清帐。发现问题，应及时报告领导，造

成损失者，追究有关人员的责任。

第66条一切款项的付出，必须由经办人填制“付款申请表”，经过规定审批程序

才可付出。

第67条会计事项处理准则

第68条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一

贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨

慎原则、历史成本原则、划分收益性指出和资本性支出原则、重要性原

则。

第69条会计核算应以人民币为记账本位为记账本位币。境外公司可以选用某种

外币作为记账本位币，但编制上报公司的会计报表应当折算为人民币。

年度内涉及外币的经济业务，人民币与外币的汇率应按业务发生时的市

场汇价核算。期末各种外币项目余额,应按年末汇率调整有关外币账户。

第70条会计记账采用借贷记账法。

第71条资产取得及其会计核算的有关规定：

1.资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时实际成本核算。

2.应收账款是核算企业销售商品、物资、应向购货贷方收取的款项。

3.应收账款应经常清理核对，每季度向欠款单位发一次欠款对账函，并要

求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。

4.各种存货按取得时的实际成本核算。存货的发出，可使用加权平均法确

认其实际成本。加价方法不得随意变更。

5.必须严格各种存货物资的入户、出库手续，各种商品、物资、包装物、

低值易耗品入库时，必须验收后填写入库验收单，出库或领用时应填写

出库领用单。

6.公司应对存货定期进行清查盘点。

7.原则上规定每年六月底，十二月底盘点一次，盘点中发生的盘盈、盘亏

及毁损等需要削价、报废的，要查明原因，分清责任编制盘点报告和填

写《存货盘点表》，按规定报批后及时处理，并计入当期损益。

8.低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记

实物备查账，加强对事物的管理。

9.固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2000元以上，并在使用过程

中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑、机器设备、电子设备、

运输工具、其他设备等。

第六节费用管理

第72条目的：为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特

制定本制度。

第73条管理方法：公司费用管理通过预算管理，额度管理和行政管理三种方法。

除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证

不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

管理方法1：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位

的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

管理方法2：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：业务单位

的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。

管理方法3：除此之外的相对固定费用采用预算管理。

（一）预算管理：各个职能部门事先向财务部门提出下期本部门所有费用的计

戈IJ（金额叁1（）0（）元的大额财产购置、修理、装潢，需另单独预算申请）,

财务部统一讨论、审核，经总经理批准后，确定三位下期费用预算金额。

实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

（二）具体实施

1）目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预

算目标迈进。

2）每月25日前，各职能部门向财务部提交下月的《费用预算表》，审

核批准后的预算在月底前发回各部门。

3）各职能部门未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用

报支顺延一个月。

4）公司财务建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记,

并在内部共享，供各个部门查询本部门费用使用情况。

（三）超预算部分审批权限

部门本期费用合计数由部门主管副总统计，填写费用报销凭证，交

由财会部门会计审核，送总经理签字批准报销。

（四）额度管理：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售

额、工作职务、员工人数等。具体实施如下：

1）据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费交际费超

额度本期内不予报销，运输费超额度需向总经理提出书面报告，经

批准后方可报销。

2）根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超个度部分不

予报销。

3）根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额部分本期

内不予报销。

（五）行政管理：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行玫领

导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销

流程到财务部门报销费用。具体实施如下：

1）单项费用金额叁200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报

销时财务部门作退回处理“

2）行政领导级次：职员一►部门主管—►总经理批准

3）行政管理审批权限：职员一A部门主管一A总经理批准

（六）其他变动费用：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金除手机费以外

的其他通讯费用。

（七）相对固定费用：除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费

用，采用预算管理方法。

第74条费用内容及管理分类

管理方法费用项目费用内容

业务单位的招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等

交际费

预算管理手机费因工作需要而实际已支付的手机费

额度管理

办公费-其池日常办公支出，如购买纸笔，印刷名片等

办公用品

运输费公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等

职能部门的招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等

交际费

差旅费出差的在途车费、住宿费、市内交通费、出差生活补贴

交通费市内出差、按时所花费的车费

车管费车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过路费等

预算管理会务费参加各种会议单独列明的费用（费用由总部负担的除外）

行政管理装修费办公场地、仓库的装修费用（费用由总部负担的除外）

佣金支付的代理费用

其他通讯费除移动通讯费其他通讯费

广告费支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等

预算管理除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用

第75条费用报销单填列规范

1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴福建，不得使用订书针、

大头针、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。

2.报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》

代替，但须写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-

普通发票.正式收据

3.对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办

部门填写，并经委托部门主管签字确认，无委托部门主管签字的，费用计

入经办部门账。

4.报销单据

单据名称使用说明

《差旅费报销单》差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）

《支出证明单》非差旅费的日常费用报销。出差过程中的交际费和

手机费补贴也分别单独填写《支出证明单》

《原始凭证粘贴单》对小票比较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报

销单后面

《借支（暂付）单》个人差旅费借款

《请款单》各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常

费用支付

4.1使用说明

4.2《请款单》使用注意事项

4.2.1各款项的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单作为审核

依据。

4.2.2办公场地、仓库等租赁合同必须报贬务部备案，作为租赁费用支出

依据。

4.2.3《请款单》的审批权限：职员一a部门主管f总经理批准。总

经理下达的直接支付给供应商的《付款通知单》除外。

4.2.4《请款单》的大额日常费用（工1000元）支付,以支票形式为主。

第76条借支规定

1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

2.个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。

3.个人差旅费借款的审批权限：职员一部门主管一》总经理批准

4.职员差旅费借款，最高限额为2000元。

5.部门主管差旅费借款，最高限额为5000元。

第77条差旅费采用预算管理和行政管理两种方法。

1.外阜出差

a）外阜出差的差旅费是指因公需要，到外阜出差发生的费用，包括在途交

通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

b）出差期间的交际费不列入差旅费的报销单，另行单独填写《支出证明单》,

与差旅费同时蚁销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另

行报销时，财务部门作为退回处理。

O外阜出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请

单》和《借支（暂付）单》天，借支差旅费。

d）出差回公司后，在两个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理手

续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴

给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

2.在途交通费

a）2.1乘火车10小时内可任意到达的，原则上不得乘坐飞机和卧铺；乘火

车5小时可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分

个人自理。

b）2.2在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车,

长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，仅给予票价40%补助，超

过部分不予报销。

c）在途交通费还包括：

①飞机场至宾馆的往返出租车费。

②机场建设费，保险费

3.出差生活补贴

出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。

a）出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

b）出发时间W12：0（）的，出差天数为一天，反之为半天。

c）到达时间＞12:00的，出差天数为一天，反之为半天。

d）部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位

接待的，则生活补贴不予发放

e）参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。

0出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断标准时

餐费发票是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。

第七节部门人员职责

第78条会计主管职责：

1.执行公司章程、股东大会和董事会的决议，主持编制并签署公司的财务

计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的

问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理

负责并报告工作；

2.会签公司建基、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告

提出评估意见；

3.负责全公司的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会联合签署后执

行；

4.审核各部门投资和效益的计算方案；

5.编制公司工资、奖金、福利方案和年度分红派息方案；

6.监督全公司的财务管理和活动；

7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵

守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反

财经纪律的行为。

8.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖励等提出建议、评定；

9.负责搞好全系统财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务

水平；

10.执行总经理和会计